QCSG436016-2014中国南方电网有限责任公司国有产权无偿划转业务指导书

Q/CSG中国南方电网有限责任公司企业标准Q/CSG436016-2014国有产权无偿划转业务指导书2014-08-01发布2014-08-01实施中国南方电网有限责任公司发布2目录1.业务说明...............................................................12.适用范围...............................................................13.引用文件...............................................................14.术语和定义.............................................................15.管理要点...............................................................16.流程步骤及说明.........................................................26.1国有产权无偿划转管理流程（F/CSGFM0214-01）........................26.1.1国有产权无偿划转管理流程—公司总部..............................26.1.2国有产权无偿划转管理流程—各分子公司............................66.1.3国有产权无偿划转管理流程—县级子公司...........................147.附录18附录A：业务指导书基本信息表...........................................191国有产权无偿划转业务指导书1.业务说明本指导书主要规范国有产权在公司系统内各单位之间，以及公司系统内各单位与系统外单位（包括政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司）之间的无偿转移工作，采用负责型及审批型相结合的管控策略，全网统一的规范策略，包含的业务流程有国有产权无偿划转流程。2.适用范围公司总部，分、子公司本部，分、子公司所属各单位。涉及的岗位角色有：公司总部董事会，各分子公司总经理办公会，供电局局长办公会，网、省、地市、县、领导及财务分管领导、财务负责人、相关专业会计岗、业务部门相关人员等。3.引用文件Q/CSG216038-2013《中国南方电网有限责任公司国有产权无偿划转管理办法》4.术语和定义4.1国有产权：是指公司系统各单位以各种形式投资所形成的应享有的权益，以及依法认定为公司系统各单位所有的其他权益。4.2国有产权无偿划转：是指国有产权在公司系统内各单位之间，以及公司系统内各单位与系统外单位（包括政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司）之间的无偿转移。5.管理要点产权无偿划转管理要求根据《中国南方电网有限责任公司国有产权无偿划转管理办法》，严格履行国有产权无偿划转实施程序，并在产权无偿划转结束后，及时做好产权变更登记及涉税业务和有关会计凭证的处理。26.流程步骤及说明6.1国有产权无偿划转管理流程（F/CSGFM0214-01）6.1.1国有产权无偿划转管理流程—公司总部6.1.1.1国有产权无偿划转管理流程图—公司总部1)资产清查报告2)审计报告F/CSGFM0513-01国有产权无偿划转(1/2)公司总部财务部资产税务处投资与产权管理主管财务部各专业部门主任、副主任、资产税务处处长董事会相关岗位公司领导审核（20）提出无偿划转建议（10）董事会决议集体决策（80）开始审核（40）审核（70）国有产权无偿划转建议进行可行性研究、制订无偿划转方案并准备有关材料（30）1)国有产权无偿划转可行性研究报告2)国有产权无偿划转方案3)国有产权登记证4)法律尽职调查报告及法律意见书5)债务处置方案6)职工分流安置方案7)社会稳定风险评估和应对报告8)国有产权无偿划转协议联合审查（60）招聘中介机构进行资产清查或全面审计（50）AF/CSGFM0513-01国有产权无偿划转(2/2)公司总部财务部资产税务处投资与产权管理主管财务部各专业部门主任、副主任、资产税务处处长董事会相关岗位公司领导A系统内/系统外国有产权无偿划转协议（附有生效条件）签订附有生效条件的无偿划转协议（100）国有产权无偿划转协议（即时生效）签订即时生效的无偿划转协议（90）请示文件及批复文件向国资委请示并接收其批复（110）国有产权登记表国有产权变更（130）资料清单生成资料清单（140）结束会计凭证制作与审核（120）系统内系统外6.1.1.2国有产权无偿划转管理流程说明—公司3流程节点编号流程节点名称涉及部门涉及角色/岗位工作指引F/CSGFM0513-01-1010提出无偿划转建议公司总部财务部及相关业务部门财务部/资产税务处投资与产权主管相关业务部门/相关岗位各专业部门经办人员根据公司系统战略规划和实际情况提出《国有产权无偿划转建议》，在得到有关部门负责人确认后，交由财务部资产税务处投资与产权主管提交至财务部资产税务处处长、副主任、主任进行审核。财务部资产税务处投资与产权主管亦可提出《国有产权无偿划转建议》，直接提交至财务部资产税务处处长、副主任、主任进行审核。F/CSGFM0513-01-1020审核无偿划转建议公司总部财务部财务部/主任、副主任、资产税务处处长财务部资产税务处处长、副主任、主任依次对《国有产权无偿划转建议》进行审核，并依次出具审核意见（1）若财务部资产税务处处长、副主任、主任依次审核通过《国有产权无偿划转建议》，则由财务部资产税务处投资与产权主管依据《国有产权无偿划转建议》，连同审核意见，执行“F/CSGFM0513-01-1030进行可行性研究、制定转让方案并准备有关材料”环节（2）若财务部资产税务处处长、副主任、主任任一审核不通过《国有产权无偿划转建议》，则由财务部资产税务处投资与产权主管依据审核意见、或将审核意见反馈至提出建议的各专业部门经办人员，重新执行“F/CSGFM0513-01-1010提出无偿划转建议”环节。F/CSGFM0513-01-1030进行可行性研究、制定无偿划转方案并准备有关材料公司总部财务部及各专业部门财务部/资产税务处投资与产权主管各专业部门/相关岗位公司系统各单位财务部和有关职能部门应组成工作小组，组织开展国有产权无偿划转可行性研究并编制可行性研究报告。财务部资产税务处投资与产权主管组织各专业部门（包括但不限于：计划发展部、战略策划部、人力资源部、法律事务部、农电管理部、国际部等）的代表人员依据审核意见开展以下工作（包括但不限于）：（1）进行可行性研究，形成《国有产权无偿划转可行性研究报告》；（2）制定转让方案，形成《国有产权无偿划转方案》；（3）无偿划出方的《国有产权登记证》；（4）选聘中介机构进行法律尽职调查，获得《法律尽职调查报告》和《法律意见书》；（5）获取被划转企业制定其债权、债务(包括拖欠职工债务)以及或有负债的《债务处理方案》。（6）获取经被划转企业职工代表大会审议通过的《职工分流安置方案》；（7）评估社会稳定风险，制定应对措施，形成《社会稳定风险评估和应对报告》；（8）无偿划转双方草签的《国有产权无偿划转协议》；完成上述工作后，经财务部资产税务处投资与产权主管收集、整理后，提交至财务部资产税务处处长、副主任、主任进行审核。F/CSGFM0513-01-1040审核无偿划转可行性研究报告及无偿划转方案公司总部财务部财务部/主任、副主任、资产税务处处长财务部资产税务处处长、副主任、主任依次对国有产权无偿划转事项的可研报告、实施方案及其他有关材料（包括但不限于：《社会稳定风险评估和应对报告》、《法律尽职调查报告》、《法律意见书》、《国有产权登记证》、《国有产权无偿划转协议》等）进行审核，并依次出具审核意见。（1）若财务部资产税务处处长、副主任、主任依次审核通过国有产权无偿划转事项的可研报告、实施方案及其他有关材料，则由财务部资产税务处投资与产权主管依据审核意见执行“F/CSGFM0513-01-1050招聘中介机构进行资产清查或全面审计”环节。（2）若财务部资产税务4流程节点编号流程节点名称涉及部门涉及角色/岗位工作指引处处长、副主任、主任任一审核不通过国有产权无偿划转事项的可研报告、实施方案及其他有关材料，则由财务部资产税务处投资与产权主管依据审核意见，重新执行“F/CSGFM0513-01-1030进行可行性研究、制订转让方案并准备有关材料”环节。F/CSGFM0513-01-1050招聘中介机构进行资产清查或全面审计公司总部财务部财务部/资产税务处投资与产权主管划转双方应当组织被划转企业按照有关规定开展审计或清产核资，以中介机构出具的审计报告或经划出方国资监管机构批准的清产核资结果作为企业国有产权无偿划转的依据。财务部资产税务处投资与产权主管负责依据中介机构对国有产权无偿划转事项实施资产清查、全面审计和资产评估，并获得中介机构出具的《资产清查报告》、《审计报告》和《资产评估报告》。F/CSGFM0513-01-1060联合审查公司总部财务部及相关业务部门财务部/资产税务处投资与产权主管各专业部门/相关岗位财务部资产税务处投资与产权主管组织各专业部门（包括但不限于：计划发展部、战略策划部、人力资源部、法律事务部、农电管理部、国际部等）的代表人员对国有产权无偿划转事项进行联合审查，并依次出具联合审查意见。财务部资产税务处投资与产权主管依据联合审查意见进行以下判断：（1）若所有专业部门代表人员一致审查通过国有产权无偿划转事项，则由财务部资产税务处投资与产权主管将国有产权无偿划转事项的申报材料（包括但不限于：可研结果、实施方案、中介机构出具的报告及其他有关材料），连同联合审查意见，依次提交至财务部资产税务处处长、副主任、主任执行“F/CSGFM0513-01-1070审核无偿划转事项及相关材料”环节。（2）若任一专业部门代表人员审查不通过国有产权无偿划转事项，则由财务部资产税务处投资与产权主管或各专业部门重新执行“F/CSGFM0513-01-1030进行可行性研究、制订无偿划方案并准备有关材料”环节。F/CSGFM0513-01-1070审核无偿划转事项及相关材料公司总部财务部、董事会财务部/主任、副主任、资产税务处处长董事会财务部资产税务处处长、副主任、主任依次对国有产权无偿划转事项进行审核，并依次出具审核意见。财务部资产税务处投资与产权主管依据审核意见进行以下判断：（1）若财务部资产税务处处长、副主任、主任依次审核通过国有产权无偿划转事项，则由财务部资产税务处投资与产权主管依据国有产权无偿划转事项的申报材料（包括但不限于：可行性结果、实施方案、中介机构出具的报告及其他有关材料）及审核意见形成《上会文件》，交由办公厅提交至董事会执行“F/CSGFM0513-01-1080集体决策”环节。（2）若财务部资产税务处处长、副主任、主任任一审核不通过国有产权无偿划转事项，则由财务部资产税务处投资与产权主管依据审核及各专业部门有关岗位重新执行“F/CSGFM0513-01-1030进行可行性研究、制订无偿划转方案并准备有关材料”环节。F/CSGFM0513-01-1080集体决策董事会董事会董事会对《上会文件》中载明的国有产权无偿划转事项进行集体决策，并出具《董事会决议》，交由办公厅反馈至财务部及有关专业职能部门。财务部资产税务处投资与产权主管依据《董事会决议》进行以下判断：（1）若董事会表决通过国有产权无偿划转事项、且国有产权无偿划转事项的划转对方在系统内时，则由财务部资产税务处投资与5流程节点编号流程节点名称涉及部门涉及角色/岗位工作指引产权主管执行“F/CSGFM0513-01-1090签订即时生效的无偿划转协议”环节。（2）若董事会表决通过国有产权无偿划转事项、且国有产权无偿划转事项的划转对方在系统外时，则