2015年继续教育考试题

单项选择题（共5题）1.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。甲进出口公司乙工业企业丙货运代理人国外销售商2.按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（）。外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资血站供应给医疗机构的临床用血销售农业产品军事工厂销售给公安系统的武器装备3.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。区县级税务机关地市级税务机关省级税务机关国家税务总局4.下列货物，适用13%增值税税率的是（）。汽油氢化植物油天然气农机零部件5.某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（）。借：原材料180000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600；贷：银行存款210600借：固定资产180000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600；贷：银行存款210600借：制造费用180000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600；贷：银行存款210600借：固定资产210600；贷：银行存款210600判断题（共5题）6.期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（）错误正确7.取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（）错误正确8.纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（）正确错误9.受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（）正确错误10.纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）错误正确单项选择题（共5题）1.2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）。13万元25万元28万元15万元2.企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（）为基础确定。购买价款和相关税费购买价款购买价款的现值公允价值3.税法规定，判断视同销售收入的依据是（）。企业发出货物和财产的动机使用权是否转移所有权是否转移企业发出货物和财产的结果4.会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（）。利息调整损益调整成本公允价值变动5.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（）。税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出判断题（共5题）6.会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（）错误正确7.无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（）错误正确8.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（）错误正确9.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（）错误正确10.一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（）正确错误单项选择题（共5题）1.根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（）。坏账准备固定资产减值准备存货跌价准备可供出售金融资产减值准备2.小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（）。要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价统一采用权益法核算长期股权投资统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理3.小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。3年8年10年5年4.制定《小企业会计准则》的背景不包括（）。加强小企业管理、促进小企业发展的重要制定安排加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革5.下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（）。《企业会计准则第39号——公允价值计量》《企业会计准则第40号——合营安排》《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》《企业会计准则第9号——职工薪酬》判断题（共5题）6.在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（）正确错误7.小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。（）错误正确8.会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（）错误正确9.企业商誉只有发生减值迹象时才需进行减值测试。（）正确错误10.我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（）错误正确单项选择题（共30题）【1】A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（）。2013年10月31日6205a2e3-26ad-2013年10月20日bc3807a6-e23b-2013年10月22日d4a9257a-3c6a-2013年10月24日fe7e5dc2-6f6d-11133df27b-f09b-【2】下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（）。小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备1acf4807-3669-存货跌价准备可以转回25704464-a47f-已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得b969eb25-160e-存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备c9b3e2e7-5672-1116df5df4-9685-【3】资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（）。税前会计利润2744bd48-5505-所得税费用8ccd0153-9ab4-递延所得税资产c90ebe80-595b-递延所得税负债da81c98c-6003-11185e562f-4121-【4】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除。15%52eab427-eef2-30%6bde1734-40e5-10%a4c355d4-ad26-20%d235b08a-e82f-111e7f9eee-8ee9-【5】二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（）。金融缺乏创新0e5dca04-b788-金融监管缺位320a759e-5736-经济结构失衡5cff5bdd-f7b1-金融机构疏于风险管理bf72dee5-5af6-112ef9d404-4661-【6】按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。材料销售收入114bd1b7-a525-包装物出租收入12606326-18e3-固定资产盘盈554e9860-f623-代购代销手续费收入c455a699-7172-11379104d7-6e7a-【7】下列表述不符合税法有关规定的是（）。小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续53ffd0de-914f-纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出8647afaa-3e03-小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请主管税务机关代开发票e67300df-0f56-委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票e853c424-2a15-1149119530-d248-【8】2014年修订后，我国会计准则具体准则有（）项。50041c68d8-b8da-16558e832b-294c-3875b9c271-a3be-41be209def-550e-11516e6e07-4401-【9】A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（）。该笔交易不应缴纳所得税51f9e54c-ff99-发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品b951769a-aec3-应把缴纳的增值税转入应收账款科目bd5a9014-f152-该笔交易应当缴纳所得税f79dabef-4d1c-115a2a2733-46f3-【10】下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（）。《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》0c695b7f-4684-《企业会计准则第39号——公允价值计量》73f76983-b917-《企业会计准则第40号——合营安排》7cdc1d99-22e6-《企业会计准则第9号——职工薪酬》b8bb2f46-dbb0-115f3a02e7-bd8f-【11】下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份18147a0c-c61a-实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元4d2cc903-b3a4-辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税7ab96caa-5051-新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月f899d7b5-46f0-1163c61983-4c2b-【12】以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。可供出售金融资产公允价值变动7c37712c-e116-应收账款计提坏账准备9a5b7bf8-9cb0-自行研发形成的无形资产bb82b113-aa87-因债务担保确认的预计负债fbff0ce8-758b-116e4df4f9-9104-【13】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。乙工业企业9af8d332-44af-国外销售商c55af14a-42ad-丙货运代理人e19cde54-f288-甲进出口公司e782d19a-57af-1179af3c83-791d-【14】企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（）为基础确定。公允价值68302755-bf21-购买价款9b0f5352-1f2f-购买价款的现值e2243a38-89d6-购买价款和相关税费edc81dbf-8764-117f0c08a4-244b-【15】关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金46814fad-0eae-企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算83da64bf-ef3b-属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额8ba4f542-9906-福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴e6225465-b8bf-1184a32a3f-c08b-【16】新会计准则的概念框架第三个层次是（）。解释公告8222fe0e-76d5-具体准则93e708c8-8083-基本准则9549fd0d-c43b-准则指