2006年中级审计师考试审计理论与实务真题-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年中级审计师考试审计理论与实务真题总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）(1)国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的：（）A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济服务职能(2)被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是：（）A.就地审计B.报送审计C.定期审计D.详细审计(3)审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：（）A.舞弊B.严重过失C.一般过失D.疏忽(4)下列工作中，属于审计准备阶段的是：（）A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解(5)审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为150万元，利润表重要性水平为50万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：（）A.200万元B.150万元C.50万元D.100万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)下列关于审计依据作用的表述中，正确的是：（）A.判断审计事项是非优劣的准绳B.衡量审计质量的尺度C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据(7)审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：（）A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据(8)在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）A.6%B.10%C.12.5%D.48%(9)下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（）A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制(10)与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（）A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书(11)审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：（）A.自我保护法B.风险回避法C.风险转移法D.风险承受法(12)对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性D.编制应收账款账龄分析表(13)对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：（）A.注销坏账的审批文件B.赊销政策C.全年销售计划D.坏账准备的计提政策(14)审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：（）A.固定资产账实的相符性B.固定资产计价的正确性C.固定资产内部控制的执行情况D.固定资产折旧提取的合理性(15)审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法变为权益法，以下理由中正当的是：（）A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化B.采用权益法更能体现企业对投资管理的重视C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况D.企业预计被投资企业年内将发生亏扭，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整(16)审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是：（）A.毛利率B.流动比率C.存货周转率D.应收账款周转率(17)在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：（）A.财务主管B.出纳人员C.审计人员D.销售人员(18)某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：(1)银行代扣代缴的水电费5万元，公司中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：尚未入账：(2)银行收到的销售款10万元，公司尚未入帐;(3)银行存教利息1000元，公司尚未入帐。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：（）A.1555.1万元B.1564.9万元C.1575万元D.1575.1万元(19)甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：（）A.甲企业该固定资产计价正确B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C.甲企业该固定资产计价错误.应为600万元D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元(20)审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致.是为了证实被审计单位是否遵循了：（）A.一贯性原则B.实际成本计价原则C.稳健性原则D.重要性原则二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）(1)与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：（）A.法定性B.内向性C.及时性D.强制性E.有偿性(2)根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有：（）A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(3)下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：（）A.客观公正、实事求是B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.保持专业胜任能力E.保守秘密、合理谨慎(4)审计证据应具有的质量特征包括：（）A.客观性B.相关性C.层次性D.合法性E.充分性(5)在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有：（）A.总体容量B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计人员的能力和水平E.审计人员的数量(6)对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的：（）A.健全性B.合法性C.合理性D.有效性E.，可靠性(7)某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有：（）A.当年利润减少B.当年利润增加C.年末存货余额增加D.年末存货余额减少E.当年主营业务收人增加(8)下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A.实地观察仓库验收原材料的情况中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性(9)下列各项中，符合现金监盘要求的有：（）A.被审计单位会计主管回避B.监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账C.不同存放地点的现金同时进行监盘D.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中E.审计人员帮助出纳员进行现金清点(10)根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：（）A.提出采购申请与批准采购申请B.批准采购申请与采购C.采购与验收D.验收与付款E.存货保管与发出三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。）(1)总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：（）A.组织上的独立性B.方法上的独立性C.人员上的独立性D.工作上的独立性E.经费上的独立性(2)下列关于符合性测试的说法中，正确的有：（）A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试(3)审计人员运用分析性复核进行实质性测试时，应考虑的因素有：（）A.所涉及审计事项的重要性中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：用于分析性复核的财政财务收支资料的相关性和可靠性(4)下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：（）A.编制审计工作底稿B.对会计报表各项目实施实质性侧试C.撰写审计报告D.对审计报告进行复核与审定E.做出审计决定(5)对内部控制进行调查时可以采用的方法有：（）A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B.问被审计单位的管理人员和其他相关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况E.对会计报表项目余额进行审查(6)下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：（）A.应收账款账龄分析表B.审计通知书C.内部控制调查表D.银行存款函证回函E.审计工作方案(7)在实施固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有：（）A.已减少的固定资产未在账面上注销B.存在大量闲置的固定资产C.新购置大量固定资产D.折旧额的计算有误E.固定资产折旧方法变更(8)下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：（）A.取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证B.抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章C.对库存现金进行监盘D.分析银行存款中定期存款占全部存款的比例中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：函证银行存款余额(9)被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：（）A.医务室医生的工资记入“管理费用”B.车间主任的工资记入“生产成本”C.办公室主任的工资记人“制造费用”D.营销人员的工资记入“营业费用”E.基建部门人员的工资记入“制造费用”(10)管理费用审计的内容包括：（）A.组成内容是否合法B.实际支出是否合规C.当期发生额是否真实D.结转是否正确E.各月发生额是否一致四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。）(1)十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国审计法>的决定》,该决定于2006年6月1日起施行。(2)全部审计是指对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料按照记账顺序进行审查。(3)审计处罚包括警告、通报批评、罚救、没收违法所得和依法采取的其他处罚措施。(4)环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。(5)采取消极函证方式时，若经过一段时间未收到复函，则可认为所查询事项与事实相符。(6)审查现金流量表可以佐证其他报表。(7)由于大多数被审计单位的应付账款舞弊是通过漏记赊购业务来低估应付账款，因此审计人员不能完全依赖函证来查明未入账的应付账款。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(8)在生产与存货业务循环审计中，对于接受捐赠的原材料，审计人员应结合