基础会计综合实训

（手工）《中级会计实务》之基础——科目汇总表账务处理程序时间安排123熟悉基本资料；账簿初始化；编制1-25笔业务凭证；编制科目汇总表，登记明细账。编制26-50笔业务凭证；编制科目汇总表；登记明细账。登记总账；对账、结账、编制报表；装订凭证基础会计综合实训3月1日-15日会计分录1.借：库存现金1000贷：银行存款10002.借：其他应收款——李明800贷：库存现金8003.借：管理费用——办公费200制造费用——办公费100贷：库存现金3004.借：原材料——乙材料10000贷：在途物资100005.借：银行存款10000贷：应收账款——长江公司100006.借：在途物资——西北公司19500应交税费——应交增值税（进项税额）3315贷：银行存款228157.借：在途物资——西北公司468.5应交税费——应交增值税（进项税额）31.5贷：库存现金5008.借：原材料——甲材料19968.5贷：在途物资——西北公司19968.59.借：生产成本——A产品15000贷：原材料——甲材料10000——乙材料500010.借：库存现金800贷：银行存款80011.借：应交税费——应交增值税（已交税金）2500——教育费附加500贷：银行存款300012.借：管理费用——物料消耗2000制造费用——物料消耗3000贷：原材料——丙材料500013.借：管理费用——会务费150贷：库存现金15014.借：预付账款600贷：库存现金60015.借：应收账款——长江公司46800贷：主营业务收入——A产品40000应交税费——应交增值税（销项税额）680016.借：银行存款200000贷：实收资本——国家资本20000017.借：短期借款20000贷：银行存款2000018.借：银行存款11700贷：主营业务收入——A产品10000应交税费——应交增值税（销项税额）170019.借：管理费用——修理费200贷：库存现金20020.借：生产成本——A产品20000制造费用——物料消耗500贷：原材料——甲材料20000——丙材料50021.借：银行存款5000应收账款——黄河公司6700贷：主营业务收入——A产品10000应交税费——应交增值税（销项税额）170022.借：固定资产26577.33应交税费——应交增值税（进项税额）4422.67贷：银行存款3100023.借：库存现金10000贷：银行存款1000024.借：应付职工薪酬——工资10000贷：库存现金1000025.借:固定资产清理8000累计折旧2000贷：固定资产10000借：长期股权投资8000贷:固定资产清理800026.借：管理费用——差旅费750库存现金50贷：其他应收款——李明80027.借：应付账款——东方公司20000贷：银行存款2000028.借：原材料——乙材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款——西北公司5850029.借：应付职工薪酬——职工福利50贷：库存现金5030.借：银行存款20000贷：应收账款——黄河公司200003月16-31日业务分录31.借：应付账款——西北公司20000贷：银行存款2000032.借：生产成本——B产品20000贷：原材料——甲材料2000033.借：应收账款——黄河公司46800贷：主营业务收入——A产品40000应交税费——应交增值税（销项税额）680034.借：管理费用——水电费1000制造费用——水电费1000贷：银行存款200035.借：应付利息2000财务费用——利息1200贷：银行存款320036.借：原材料——甲材料2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：应付账款——东方公司234037.借：管理费用——差旅费1200贷：其他应收款——王红1000库存现金20038.借：在途物资5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585039.借：生产成本——A产品5000——B产品2500制造费用——工资1000管理费用——工资1500贷：应付职工薪酬——工资1000040.借：制造费用——折旧费3000管理费用——折旧费2000贷：累计折旧500041.借：财务费用——利息500贷：应付利息50042.借：制造费用——保险费500管理费用——保险费500贷：预付账款100043.借：生产成本——A产品700——B产品350制造费用——福利费140管理费用——福利费210贷：应付职工薪酬——职工福利140044.借：生产成本——A产品7392——B产品1848贷：制造费用924045.借：库存商品——A产品48092贷：生产成本——A产品4809246.借：主营业务成本——A产品61560贷：库存商品——A产品6156047.利润总额27030×25%=6757.5元借：所得税费用6757.5贷：应交税费——应交所得税6757.5净利润=27030-6757.5=20272.5元48.借：主营业务收入100000贷：本年利润100000借：本年利润79727.5贷：财务费用1700管理费用9710主营业务成本61560所得税费用6757.549.20272.5×15%=3040.88借：利润分配——提取法定盈余公积2027.25——提取任意盈余公积1013.63贷：盈余公积——法定盈余公积2027.25——任意盈余公积1013,6350.20272.5-3040.88=17231.62借：利润分配——应付利润17231.62贷：应付利润17231.62•问题？1.企业是按月提取法定盈余公积的吗？2.在提取盈余公积前是否先要弥补以前亏损？