税收引起无谓损失

第8章应用：赋税的代价上海杉达学院国贸系0本章将探索以下问题的答案:税收如何影响消费者剩余、生产者剩余及总剩余?何谓税收的无谓损失?决定无谓损失的因素有哪些?税收规模如何影响税收收入?18.1税赋的无谓损失6章要点回顾税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。提高了买者的支付量，减少了卖者得到的量。减少了买卖数量（市场规模缩小）无论对买者还是卖者征税，结果都一样。所以本章我们不纠缠于说明对市场哪一方征税。2税收效应3QTPQDS无税收时的均衡:价格=PE产量=QEPSPBPEQE单位税收=$T时的均衡:卖者得到PS交易量=QT买者支付PB税收规模=$T8.1.1税收影响4PQDS税收收入:$TxQTPSPBPEQEQT税收规模=$T税收的影响下面用福利经济学来衡量征税的收益与损失。分别计算有税收和无税收时的——消费者剩余(CS)，生产者剩余(PS)，税收收入，及总剩余。税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比如教育，公路，警察），因此我们把它算入总剩余p1695税收的影响6PQDS没有税收时,PEQEQTABCDEFCS=A+B+CPS=D+E+F税收收入=0总剩余=CS+PS=A+B+C+D+E+F税收的影响7PQDSPSPBQEQTABCDEFCS=APS=F税收收入=B+D总剩余=A+B+D+F有税收时,税收使得总剩余减少了C+EP170图8-3税收的影响8PQDSPSPBQEQTABCDEFC+E被称作税收的无谓损失(deadweightloss):市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少8.1.2关于无谓损失9PQDSPSPBQEQT由于税收，在QT与QE单位之间的物品没有被售出。买者对于这些单位物品的评价高于生产它们的成本，因此税收使一些对买者和卖者都有利的交易未能实现。8.1.2无谓损失与贸易的好处Joe为Jane打扫房间的例子总剩余=CS+PS=(120-100)+(100-80)=40元政府征收50元的税收，交易不再发生40元是纯粹的无谓损失：未被政府收入的增加所抵消的、市场上买者和卖者的损失。税收引起无谓损失，是因为它使买卖双方不能实现某些贸易的好处。10主动学习：税收分析11A.计算没有税收时的CS,PS，以及总剩余B.如果每张机票征税$100，计算：CS,PS,税收收入，总剩余以及无谓损失DS0501001502002503003504000255075100125PQ$机票市场主动学习：参考答案A12DSCS=½x$200x100=$10,0000501001502002503003504000255075100125PQ$总剩余=$10,000+$10,000=$20,000PS=½x$200x100=$10,000P=机票市场主动学习：参考答案B13DSCS=½x$150x75=$5,6250501001502002503003504000255075100125PQ$总剩余=$18,750PS=$5,625税收收入=$100x75=$7,500无谓损失=$1,250PS=PB=对每张机票征税$1008.2决定无谓损失大小的因素?政府为得到所需的税收收入，应该对哪些物品或劳务征税?答案：无谓损失最小的物品或服务无谓损失何时大？何时小？答案：这取决于需求弹性和供给弹性复习：需求价格弹性(或供给价格弹性)衡量需求(或供给)对价格变动的反应。14(1)无谓损失与供给弹性供给缺乏弹性,当税收降低了PS（卖者得到的价格）时，卖者更难以离开市场。因此，税收只降低了一点交易量Q,无谓损失很小15PQD税收规模(1)无谓损失与供给弹性16PQDS税收规模供给富有弹性,当税收降低了PS时，卖者更容易离开市场税收减少了更多的交易量（Q离剩余最大化产量差距越大），无谓损失就越大。(2)无谓损失与需求弹性17PQDS税收规模当征税增加了买者支付的价格，需求缺乏弹性的消费者更难以离开市场，因此税收只降低一点交易量，无谓损失很小(2)无谓损失与需求弹性18PQDS税收规模需求富有弹性，税收抬高PB时，消费者更容易离开市场。Q离剩余最大化产量差距越大，无谓损失也越大。下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？A.鸡蛋早餐V.S.防晒霜？B.短期的宾馆住房V.S.长期的宾馆住房？C.普通食品V.S.高档餐馆的用餐？19主动学习2：弹性与税收无谓损失A.鸡蛋早餐V.S.防晒霜从第5章已获知：鸡蛋早餐相对于防晒霜有更多相近的替代品，鸡蛋早餐的需求价格弹性＞防晒霜的需求价格弹性因此，对鸡蛋早餐征税造成的无谓损失＞对防晒霜征税造成的无谓损失20主动学习2：参考答案B.短期的宾馆住房V.S.长期的宾馆住房从第5章已获知：长期宾馆住房的需求弹性和供给弹性都＞短期宾馆住房因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失＞对短期的宾馆住房征税造成的无谓损失21主动学习2：参考答案C.普通食品V.S.高档餐馆的用餐从第5章已获知：普通食品是必需品，其需求的价格弹性高档餐馆用餐的需求弹性因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失＞对普通食品征税造成的无谓损失22主动学习2：参考答案政府需要增加税收收入来支付对学校、警察等的支出。为达到这个目的，政府既可以对普通食品征税也可以对高档餐馆的用餐征税应该对哪个征税？23主动学习3：问题讨论案例研究：政府应该多大?一个更大的政府能提供更多的服务，但同时也需要更高的税收，而征税会带来无谓损失。税收引起的无谓损失越多，对低税无为的小政府的呼声就越强烈。劳动税是美国经济中最重要的税收来源；因此，研究劳动税特别重要。对一个典型的工作者而言，劳动收入的边际税率——对最后1美元收入所征收的税——高达40%。这40%的劳动税的无谓损失到底有多大?取决于劳动供给弹性….24案例研究：政府应该多大?如果劳动供给缺乏弹性，那么，无谓损失较小。♠一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，以至于大部分工人在无论工资高低情况下都会选择全职工作25案例研究：政府应该多大?另外一些经济学家认为，许多劳动力群体对激励的反应较大，劳动供给弹性大，所以劳动税高度扭曲了劳动市场，造成大的无谓损失。许多工人可以调整自己的工作时间，如加班工作许多家庭有第二个赚钱人——他们根据情况决定是否外出工作及工作时间许多老年人根据工资选择退休时间许多人为逃避高税收从事“地下经济”268.3改变税收规模的影响政策制定者经常改变税收，提高一些物品的税收，降低另一些物品的税收。当税收变动时，无谓损失和税收收入将如何变动?接下来就探讨这个问题….27无谓损失与税收规模28Q2Q1PQDS无谓损失的增加不止2倍如果税收规模翻倍2TT最初，每单位物品征税T最初的无谓损失新的无谓损失无谓损失与税收规模29Q3PQDSQ13TT使无谓损失超过原来的3倍3倍征税最初，每单位物品征税T最初的无谓损失新的无谓损失无谓损失与税收规模30无谓损失税收规模总结税收规模增加时,无谓损失增加的更快。含义当税率较低时，征税不会导致太大的损失,降低税收也不会带来多少好处当税率较高时，提高税率的损失非常大,而降低税率的好处也非常明显税收收入与税收规模31Q2PQDSQ1PBPSPBPS2TT税收规模较小时，增税引起税收收入增加。税收收入与税收规模32Q3PQDSQ2PBPSPBPS3T2T税收规模较大时，增税导致税收收入减少税收收入与税收规模33拉弗曲线：揭示了税收规模与税收收入之间的关系税收规模税收收入拉弗曲线1.一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。2.总剩余（消费者剩余+生产者剩余+税收收入）的减少被称为税收的无谓损失3.税收带来无谓损失是因为它使买者少消费、使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下34内容提要4.由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无谓损失越大5.税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多6.税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，但如果税收规模达到足够大时，税收收入就会开始下降35内容提要Q1:True/False1、一般来说，税收提高了买者支付的价格，降低了卖者得到的价格，并减少了销售量。2、如果对一种物品征税，并减少了销售量，税收就必定有无谓损失。3、无谓损失是由税收引起的消费者剩余减少。4、当对一种物品征税时，政府得到的收入正好等于税收引起的消费者剩余和生产者剩余的损失。5、如果John对他理发的评价为20美元，Mary提供理发劳务的成本是10美元，任何一种大于10美元的理发税都会消除贸易的好处，并引起总剩余20美元的损失。36Q1:True/False6、如果对供给完全无弹性的市场上的一种物品征税，就没有无谓损失，而且，卖者承担全部税收负担。7、香烟税引起的无谓损失可能大于豪华游艇税引起的无谓损失。8、如果供给和需求都缺乏弹性，税收引起的无谓损失就大。9、税收引起无谓损失是因为它消除了一些潜在的贸易好处。10、较多的税收总引起更多的税收收入。37Q1:True/False11、较多的税收总引起较大的无谓损失。12、如果所得税率相当高，降低税率可以增加税收收入。13、向买者征税引起的无谓损失小于向卖者征税。14、如果税收增加两倍，税收的无谓损失大于两倍。15、当税收引起市场参与者不能生产并销售对买者的利益大于卖者的成本的单位时，就产生了无谓损失。38Q1:True/False参考答案1/正确2/正确3/错误4/错误5/错误6/正确7/错误8/错误399/正确10/错误11/正确12/正确13/错误14/正确15/正确8Q2:选择题1、下列哪一种税会引起最大的无谓损失？A.香烟税B.盐税C.旅游门票税D.汽油税2、由于处女地的供给较为缺乏弹性，对处女地征税将引起A.很大的无谓损失，而且，税收负担将落在租赁者身上。B.很小的无谓损失，而且，税收负担将落在租赁者身上。C.很大的无谓损失，而且，税收负担将落在土地所有者身上。D.很小的无谓损失，而且，税收负担将落在土地所有者身上。40Q2:选择题3、劳动所得税往往会鼓励A.工人工作时间更短B.第二个赚钱者留在家里C.老年人提前退休D.不法分子从事地下经济活动E.以上各项全对4、税收减少，______A.如果之前税收极高，可以增加税收收入B.无论以前税收规模如何，总会减少税收收入C.对税收收入没有影响D.使市场变得更无效率41