股权转让税收筹划实操方案

股权转让税收筹划实操方案我们推出的税收筹划是使用核定征收方式，与新疆等地区别是，新疆是采用出台优惠政策进行税收返还，目前新疆等地对个税返还40%，也就是说20%的个税最终要交12%。今年以来，新疆西藏等地返还政策纷纷叫停，西藏对投资类企业已近没有两免三减半，新疆在自治区层面优惠政策已近叫停，个别开发区还保留。但今年国家税务总局重点是清理税收地方优惠政策，所以未来以返还进行优惠的政策取消是大势所趋。我们并没有出台任何优惠政策，只是利用核定征收这种征管方式，因为核定征收是地方税务机关权利，而且我们没有出台政策，不会对国家税收政策造成冲击。理论上，如果不叫停新疆等地优惠政策，全国所有的企业都可以把新疆变成国内的BVI避税地，这种局面国税总局是不能容忍的。目前我们每年减持量在100亿到200亿之间，为大量是哪个市公司减持进行了税收筹划。整体思路如下假定A公司持有B公司股权，A拟将其持有的股权转让给C公司。如果A转让该股权有较高的溢价，则A公司应当将转让该股权的溢价作为收入，如果A公司转让当年费用不足以消化该部分股权转让收入，则A公司需要交纳高额企业所得税，且如果A公司是持股公司，如果该收益需要分配给A公司的股东（假定为自然人），还需要在分红时缴纳个人所得税。我们设计了全套避税方案。整体思路为，先将A持有的B公司股权平价转让给避税地合伙企业D，通过D将持有的B公司股权溢价转让给C。由于D所在地合伙企业有较低的税赋，从而达到避税目的。股权转让溢价税收筹划根据现行税法，如果个人或企业持有企业股权转让有溢价，溢价部分需要征收所得税，转让股权方为企业的需要征收企业所得税（税率一般为25%，转让股权方为个人的需要征收个人所得税（税率为20%）。如果该转让溢价高，则税负高，一般企业用费用冲抵方式也难以消化。股权转让税收筹划的总体思路是到低税率地区完成股权转让交易，按照低税率地区税负缴纳相关所得税。上市公司大小非股东解禁之后减持套现，卖出价格和持有成本比较往往溢价较高，税收筹划空间较大。通过转让股权的方式出售土地、房产、采矿权、企业股权等大额资产，如果出售价格和原始持有成本比较有较高溢价，也可以作为股权转让税收筹划的重点方向。限售股、VC/PE招商政策一、我市政府研究出一套限售股、VC/PE企业合理避税方法，可有效减轻企业税负。可将限售股减持、VC/PE企业推出时面临的20%个人所得税、25%企业所得税转变为征收综合税率为9.49%。二、避税操作方法：A、准备投资、尚未实施的，在我市注册成立合伙企业，时效较长，一般1-7年产生税收；B、已投资的企业通过变更注册地至我市，见效快，迁址时间1-3月内办理完毕,目前最快的有一周办完的，起决于迁出地办理时间；C、已投资的企业通过非交易过户将股权过户至在我市新成立的有限合伙企业；三、我市全程免费为迁址企业代办营业执照、组织机构代码、税务登记证、银行开户等企业证照。四、我市政府可以提供和帮助办理协税、会计代理等服务，设立企业后，客商无需往返我市处理事务、由政府出面协调有关职能部门关系。热忱欢迎全国客商咨询有关情况以及到我市政府实地考察。附一：税收筹划计算表未筹划前，企业需缴纳企业所得税25%，个人需缴纳个人所得税20%，经到我市筹划缴税，可转换为综合税负为：9.49%案例：如企业出售股票收益金额10亿元，正常缴税是2.5亿。经我市筹划实际缴税9490万元。