第八课《财政与税收》课件(共69张PPT)

考点概览考向定位1、国家收入的分配(1)财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡(2)财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与人民生活保障2、征税与纳税(1)税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用(2)依法纳税纳税人负税人依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考点考向概览财政的基本含义：（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配。（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。国家预算－－由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划国家决算－－上一年度国家预算执行结果的会计报告财政部长楼继伟全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金财政收入的来源税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上（２）构成：考点一、财政收入及其构成•税收与财政的关系：（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入的基本形式财政收入几种形式的区别（2016海南卷）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是：A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润C.国债的投资收益D.国家税收收入（1）经济发展水平（基础性因素）（2）分配政策(蛋糕大小问题）（蛋糕分配问题）请同学们观察下列式子：政府的财政收入总量=社会财富总量×分配比例可得出什么结论？结论：财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有关。探究：如何增加财政收入？考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好1、(2015年天津卷)根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是A、财政收支与经济总量正相关B、财政赤字是经济发展中的必然现象C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D、经济总量提高是财政收入增加的基础2、近年来，我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是A．财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富B．财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批C．保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态D．国家财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强D•２、财政支出的构成•（１）经济建设支出•（２）科学、教育、文化、卫生事业支出•（３）行政管理和国防支出•（４）社会保障支出•（５）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。•１、财政支出含义注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。•财政支出的构成（１）经济建设支出。基本建设和支持农业等的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。（２）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。（３）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。（４）社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。（５）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。2016年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺考点四、财政收支平衡财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利财政赤字支出大于收入可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展特别提醒对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。(2015·北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率[解析]题目要求选择不会导致财政赤字增加的政策是，减税政策会造成财政收入下降，如果财政支出不变，势必会导致财政赤字扩大，A不选；收费项目减少也会造成财政收入下降，维持原来的财政支出也会导致赤字扩大，B不选；加大投资力度，在财政收入不变的情况下也会造成赤字扩大，C不选；盘活资金存量，提高资金运转效率，可以节约资金，不需要扩大财政支出，因而不会扩大赤字，D正确。-18-(2015·课标全国Ⅰ)财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.3%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。-19-答题规范:当前在我国经济发展新常态下,财政赤字也会成为新常态。如何用好财政赤字资金,从而起到刺激经济增长,促使国民经济持续健康稳定发展,就成为高考命题的聚焦点。该知识点与我国的财政政策、财政的作用、科学的宏观调控、转变经济发展方式、调整经济结构特别是产业结构、促进创新驱动发展战略等知识点是密切联系的,在答题时注意运用立体思维,多角度考虑问题。-20-答案:财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。（2017全国卷1）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以：•A.扩大扶贫资金的使用范围•B.减少政府扶贫资金的支出•C.拓宽扶贫资金的筹措渠道•D.促进扶贫资金的精准运用C财税改革有望成为“十三五”规划的重点之一。“十三五”期间将基本完成十八届三中全会制定的财税改革目标，建立现代财政制度。材料一：坚持教育优先发展，财政性教育经费占国内生产总值比例持续超过4%。改善农村义务教育薄弱学校办学条件，提高乡村教师待遇，营养改善计划惠及3600多万农村学生。加大对各类学校家庭困难学生资助力度，4.3亿人次受益。根据材料：国家财政发挥了什么作用？考点五、财政的作用•１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。•联系实际：免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。材料二：改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。全年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。根据材料：需要发挥国家财政的作用？考点五、财政的作用２、国家财政具有促进资源合理配置的作用投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。扩张性财政政策增加经济建设支出减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。﹥３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国债？货币政策？•【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策•因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节•如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用•凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。•凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。•凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施