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1红字为负数,蓝字为修改过的数据1.借:原材料–电焊条1040红字贷:应付账款——估价材料款1040红字收料单12.借:库存现金3000贷:银行存款——建行3000现金支票13..借:材料采购——生铁70000应交税费——应交增值税(进项税额)11900贷:银行存款——建行81900转账支票1进账单1收料单14..借:应收账款——邕江农机公司339000贷:主营业务收入—TM120(60台)300000应交税费——应交增值税(销项税额)39000增值税发票15.借:管理费用——办公费900贷:库存现金9006.借:银行存款-建行625623贷:应收账款—湖南中南农机公司62562327.借:固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税)2040贷:银行存款-交行14040交行转账支票、进账单,固定资产卡片18.借:材料采购——钢材(钢板)114400(113400+1000)应交税费——应交增值税(进项税额)19388(19278+110)贷:应付账款——柳州钢铁公司133788收料单19.借:管理费用——业务招待费820贷:库存现金82010.借:应收账款——广东鑫星公司1023000贷:主营业务收入——TM160(150台)900000应交税费——应交增值税(销项税额)117000银行存款——建行6000专用发票1、转账支票1进账单1、托收承付结算凭证111.借:材料采购–电焊条1080应交税费——应交增值税(进项税)183.6贷:银行存款——建行1263.6转账支票1进账单1收料单112.借:管理费用-修理费6000贷:银行存款——建行60003转账支票1进账单113.借:交易性金融资产——成本(金浩公司)126000投资收益-交易税费694贷:其他货币资金——存出投资款12669414.借:库存现金3000贷:银行存款——建行3000现金支票115.借:其他应收款——梁山2000贷:库存现金200016.领料领料单417.借:银行存款——建行339000贷:应收账款——邕江农机公司33900018.借:材料采购——其他材料(油漆)39000——其他材料(油漆底料)32000应交税费——应交增值税(进项税额)12070贷:银行存款——建行83070转账支票1进账单1收料单119.收料收料单120.领料领料单121.借:管理费用——排污费3000贷:银行存款——建行300022.借:在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税)30600贷:银行存款——建行21060023.借:管理费用——报刊费3200贷:银行存款——建行320024.借:委托代销商品——TM120手拖机——TM160手拖机贷:库存商品——TM120手拖机——TM160手拖机25.借:应付账款——桂林立远五金公司156000贷:银行存款——交行156000电汇凭证126.借:银行存款——建行1023000贷:应收账款——广东鑫星公司102300027.借:管理费用-图书资料费400贷:库存现金40028.借:应付职工薪酬——职工教育经费6004贷:库存现金60029.借:材料采购——外购配件(轮胎)485000(480000+5000)应交税费——应交增值税(进项税额)82150(102000+550)贷:银行存款——建行567150收料单1电汇单130.借:应收票据1017000贷:主营业务收入——TM160(150台)900000应交税费——应交增值税(销项税额)117000增值税发票1商业汇票131.借:应交税费-未交增值税26785-所得税21400-城市维护建设税1875-教育费附加803贷:银行存款——建行5086332.借:销售费用——广告费10000贷:银行存款——建行1000033.填领料单34.借:长期应收款-分期销售应收款2700000银行存款——建行312000贷:主营业务收入——TM120(240台)1200000——TM160(200台)1200000未实现融资收益300000应交税费——增(销项)31200035.见收发料汇总表——收1借:原材料——钢材(钢板)115200——生铁72000——外购配件(轮胎)680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件6650——其他材料4080贷:材料采购——钢板114330——生铁70000——外购配件686650——其他材料72080材料成本差异——钢材870——生铁200036.见收发料汇总表——发1借:生产成本——铸造车间(料)179216——机工车间(料)25000——装配车间(料)268000贷:原材料——钢材121000——生铁72000——外购配件200000——其他材料792165编制1-10日科目汇总表,登总账37.借:在建工程—机床安装工程2086.70贷:原材料-钢材-角钢1400材料成本差异13.30红字工程物资-425#水泥70038.借:银行存款——建行36000坏账准备20500贷:应收账款——南宁市阳明农场5650039.借:管理费用——差旅费1376库存现金624贷:其他应收款——梁山200040.借:材料采购——外购配件(HY308轴承)40000(37800+2200)应交税费——应交增值税(进项税额)6668(6426+242)贷:银行存款——建行4666841.借:银行存款-交行1000000贷:短期借款-流动资金借款100000042.领料43.借:应付账款202000贷:应付票据202000商业汇票144.(1)运费分配分配率=4000÷(20+45)=61.54生铁应负担的运费=45×61.54=2769.3钢板应负担的运费=4000-2769.3=1230.7(2)借:材料采购——生铁79269.3(76500+2769.3)材料采购——钢材(钢板)64230.7(63000+1230.7)应交税费——应交增值税(进项税额)24155(23715+440)贷:应付票据——湘潭钢铁贸易公司16765545.借:库存现金3000贷:银行存款——建行300046.借:其他应收款——武田敏3000贷:库存现金300047.借:材料采购——外购配件(CL206齿轮)108000材料采购——外购配件(CL302齿轮)200000材料采购——外购配件(CL306齿轮)50000应交税费——应交增值税(进项税额)60860贷:应付账款——南宁齿轮厂41886048.借:其他货币资金1000000贷:银行存款——建行1000000银行汇票委托书149.借:应收账款——桂林四方农机公司343000贷:主营业务收入-TM160(50台)300000应交税费——应交增值税(销项税额)39000银行存款——建行4000650.领料51.借:材料采购——外购配件(GNC柴油机)474000应交税费——应交增值税(进项税额)80580贷:应付账款——广西龙源机电公司55458052.借:管理费用——修理费3000贷:银行存款——建行300053.借:管理费用——车船税4380贷:银行存款——建行438054.借:应付职工薪酬——工资260787贷:银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255055.借:生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915——辅助——机修16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷:应付职工薪酬—工资260787部门应付工资养老保险20%医疗保险6%失业保险2%工伤保险1%住房公积金10%教育经费1.5%工会经费2%合计铸造车间生产工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人员3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小计239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05机工车间生产工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人员54801096328.8109.654.854882.2109.62329小计4853097062911.8970.6485.34853727.95970.620625.25装配车间生产工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人员6900138041413869690103.51382932.5小计129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38机修车间机修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人员3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小计169113382.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18总部人员4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合计26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.74110834.4856.借:生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88——辅助——机修7187.187制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932..5管理费用17656.62贷:应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.7457.借:应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷:银行存款75628.23借:应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷:银行存款——建行26078.7借:应付职工薪酬——工会经费5215.74贷:银行存款5215.7458.借:固定资产清理5900累计折旧17600贷:固定资产2350059.借:银行存款——建行485600贷:应收账款——广西钦州物资公司48560060.借:材料采购——外购配件(GNA柴油机)888000(880000+8000)应交税费——应交增值税(进项税额)150480(149600+880)贷:其他货币资金——银行汇票1000000应付账款——威海松宇机电有限公司3848061.借:应付账款——湖北湖州机电公司238000贷:银行存款——交行23800062.借:固定资产清理280贷:库存现金280借:银行存款——建行3000贷:固定资产清理3000借:营业外支出3180贷:固定资产清理318063.领料64.领料65.收料66.领料67.借:银行存款——建行500000贷:应收账款——广西翔云农机公司50000068.借:短期借款5000008应付利息18750贷:银行存款——建行51875069.借:应付账款-湖北湖州农机公司300000贷:银行存款——交行30000070.借:在建工程—机床安装工程1900贷:库存现金1900借:固定资产183986.70贷:在建工程183986.7071.借:应付票据150000贷:银行存款——建行15000072.借:应付账款——威海机电公司200000日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额①②③=期初⑤×7.72%④=②-③期末⑤=⑤-④5000002006.12.31150000386001114003886002007.
本文标题:会计综合模拟实训习题分录.
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