商品流通企业ERP综合实训

1综合实训案例分析二商品流通企业综合实训一、单位概况（一）基本信息中联商贸有限责任公司是一个以经营百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、商业烟酒、副食品为主，兼营农产品收购、家电修理、代理业务的中小型商品流通企业。注册资金：600万元。主营业务：百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、糖业烟酒、副食品；兼营业务：农产品收购、家电修理、代理业务；经营方式：批发、零售、超市；经营规模：中小型商品流通企业，一般纳税人，适用增值税率为17％；税务登记号：国税字410105287643101；开户银行：工商银行建设路支行；账号：503820710046。中联商贸有限责任公司所使用的会计核算软件是由北京用友软件（集团）公司开发的用友账务软件U8.52版的账务处理系统。有关中联商贸有限责任公司的会计电算化信息资料如下：（二）中联商贸有限责任公司账套资料账套号：006账套名称：中联商贸有限责任公司账套路径：C：＼WINDOWS＼SYSTEM＼LFSOFT启用会计期：2004年12月（三）中联商贸有限责任公司单位信息单位名称：中联商贸有限责任公司单位简称：ZLSM单位地址：中州市花园路108号法人代表：李兴旺邮政编码：453000联系电话：[phone]传真：[phone]电子邮箱：[e-mail]税号：41010528764101（四）中联商贸有限责任公司核算类型信息单位名称：中联商贸有限责任公司企业类型：商业行业性质：新会计制度科目记账本位币：人民币科目级别：4级，科目位数4-2-2-2会计年度与日历年度一致,会计期间为1年(12个月)｡账套启用期间:2004年12月主管会计：张进财中联商贸有限责任公司电算化工作岗位与人员分工权限（五）账务处理系统设置信息数据精度２保留小数点后两位2会计科目150个凭证类别１设通用记账凭证一种（六）会计科目编码规则4222即一级会计科目，采用财政部统一规定的《企业会计制度》的4位数编码，二级到四级会计科目编码，由企业自行确定。（七）银行结算方式：（201）现金支票、（202）转账支票、（3）银行本票、（4）银行汇票、（501）银行承兑汇票、（502）商业承兑汇票、（6）托收承付、（7）委托收款。（八）部门设置：（1）办公室，（2）财务部，（3）业务部二、中联商贸有限责任公司会计科目体系及账户期初余额（一）期初余额总账科目余额表期初各总账科目余额表2004年11月30日单位：元会计编码会计科目核算信息借方金额贷方金额1001现金日记账2600.001002银行存款银行账360000.001009其他货币资金60000.00100901外埠存款40000.00100902银行汇票20000.001101短期投资200000.00110101股票200000.001111应收票据272000.00111101商业承兑汇票客户往来160000.00111102银行承兑汇票客户往来112000.001131应收账款客户往来610000.001141坏账准备-2050.001151预付账款1133其他应收款102000.00113301部门备用金90000.00113302个人备用金个人往来8000.00113303其他4000.001201物资采购320000.001243库存商品2673200.00124301甲类商品1270000.0012430101111商品箱690000.0012430102112商品套384000.0012430103113商品套196000.00124302乙类商品949000.0012430201221商品辆364000.0012430202222商品台432000.0012430203223商品台153000.00124303丙类商品454200.0012430301331商品条160000.00312430302332商品箱180000.0012430303333商品千克80600.0012430304334商品千克33600.001271受托代销商品180000.001244商品进销差价-296800.00124401黄河超市-121600.00124402花园超市-108000.00124403嵩山超市-67200.001281商品跌价准备1291分期收款发出商品169000.001221包装物1231低值易耗品1301待摊费用26000.001401长期股权投资1375700.001501固定资产3000000.001502累计折旧-900000.001801无形资产187300.001901长期待摊费用40000.001603在建工程200000.002101短期借款1000000.002111应付票据86000.002121应付账款供应商往来124000.002131预收账款2141代销商品款180000.002181其他应付款26400.002153应付福利费56280.002171应交税金68260.00217101应交增值税43270.0021710101进项税额021710105销项税额43270.00217106应交所得税20000.00217108应交城建税3000.002161应付股利24000.002176其他应交款2191预提费用40000.002301长期借款160000.002321长期应付款3101实收资本6000000.003111资本公积3121盈余公积36000.003131本年利润600000.00合计8784140.008784140.004（二）期初各明细账户余额（元）1．其他货币资金外埠存款（上海）40000.00银行汇票（广州）20000.002．短期投资债券投资200000.003．应收票据商业承兑汇票（天然商场）86000.00商业承兑汇票（友谊商场）74000.00银行承兑汇票（商城大厦）60000.00银行承兑汇票（五彩广场）52000.004．应收账款顺达商贸公司140000.00智信科贸公司90000.00惠友医疗设备公司120000.00嵩山百货商场200000.00中原商厦40000.00登封物资商场20000.005．其他应收款部门备用金（储运）50000.00部门备用金（总务）40000.00个人备用金（程强）4000.00个人备用金（王刚）4000.00其他4000.006．应付账款思达电器厂72000.00广州百货站52000.007．应交税金应交增值税43270.00应交城建税3028.00企业所得税20535.00个人所得税1427.008．商品进销差价黄河超市121600.00花园超市108000.00嵩山超市67200.009．库存商品（仓库）库存商品（仓库）明细账单位：元类别品名单位数量单价金额批发价甲类商品111商品箱1150600.00690000.00720.00112商品套1200320.00384000.00380.00113商品套200098.00196000.00120.0小计1270000.00乙类商品221商品辆1300280.00364000.00340.00222商品台1802400.00432000.002600.00223商品台300510.00153000.00600.00小计949000.00丙类331商品条200080.00160000.0094.00332商品箱1500120.00180000.00150.005商品333商品千克260031.0080600.0038.00334商品千克24001433600.0021.00小计454200.00合计2673200.00三、中联商贸有限责任公司2004年12月份发生的经济业务资料如下：12月1日1．业务部主任王信去广州市参加订货会，经批准借支差旅费2000元，以现金支票支付。2．银行转来托收款凭证，从上海百货站购甲111商品100箱，单价：580元／箱，货款58000元，增值税9860元，代垫运费1500元，货款已付，商品已运到，验收入库。3．收到智信科贸公司上月所欠货款90000元，存入银行。4．向红旗商场销售甲111商品80箱，单价：720元／箱，货款57600元，增值税9792元，收到转账支票，存入银行。12月2日5．收到上月在途甲113商品（天津针织厂）470套，单价：100元／套，货款47000元，已验收入库。6．向顺达商贸公司销售甲112商品100套，单价：380元／套，货款38000元，增值税6460元，44460元货款尚未收。7．以电汇方式支付广州百货站上月欠货款52000元。8．总务部门购入办公桌5张计1500元，由企业管理部门领用，一次记入相关费用，以现金付讫。12月3日9．开出现金支票从银行提取现金5000元备用。10．由银行转来委托收款凭证，从广州百货站购入乙222商品50台，单价：2400元／台，货款120000元，增值税20400元，代垫运费2000元，货款已承付，商品未运到。11．向享通百货公司销售乙223商品20台，单价：600元／台，货款12000元，增值税2040元，收到转账支票，存入银行。12．以现金支付职工王奇一次性困难补助900元。12月6日13．售给安阳百货大楼甲112商品100套，单价：380元／套。货款38000元，增值税6460元，以转账支票垫付运费800元，一并办妥45260元的托收手续。14．以现金购买印花税票1000元，用于签订购销合同。15．以现金支付业务招待费400元。16．从昆明副食品公司购入丙331商品500条，单价：80元／条，货款40000元，增值税6800元，代垫运费200元，以银行存款付清货款。12月7日17．业务部主任韩信去广州市参加订货会返回，经批准报销差旅费2200元，其中会务费800元，车船费600元，住宿费600元，杂费200元。18．以银行存款向税务部门交纳11月份税费，应交增值税43270元，城建税3000.00元，所得税20000元。619．友谊商厦预付购货款74000元转入开户银行。20．驻沪采购员程强寄回一张发票，购入丙333商品500千克，单价：31元／千克，货款15500元，增值税2635元；丙334商品1000千克，单价：13元／千克，货款13000元，增值税2210元，运费单据500元，共计33845元，冲减外埠存款，货已运到，验收入库无误。21．以转账支票支付三明广告公司广告费2000元。22．采购员王创报销差旅费1800元，其中车船费600元，住宿费1000元，住勤费200元。12月8日23．签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：部门品名单位数量进价零售价进价金额售价金额黄河超市甲111箱60600.00830.0036000.0049800.00甲112套50320.00440.0016000.0022000.00甲113套200100.00140.0020000.0028000.00花园超市乙221辆100280.00370.0028000.0037000.00乙222台302400.003100.0072000.0093000.00乙223台20510.00660.0010200.0013200.00嵩山超市丙331条12080.00120.009600.0014400.00丙332箱100120.00160.0012000.0016000.0012月9日24．收到惠友转账支票一张120000元，系支付上月所欠货款，已存入银行。25．收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲112商品1000套，单价：310元／套；货款31000元，增值税5270元，代垫运费600元，价税款及代垫付运费经审核无误已支付，商品已运到并验收入库。26．售给友谊商厦333商品200千克，单价：38元/千克，货款7600元，增值税1292元，收到转账支票存入银行。27．上月由青岛皮鞋厂购入甲111商品50箱，单价：600元／箱，已验收无误。28．以现