如何构建企业全面计划预算管理系统

远博顾问：中国房地产管理专家中国房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统（成本控制与赢利之道）0.002000000.004000000.006000000.008000000.0010000000.0012000000.0014000000.00月回款比率变化2001年2002年比率变化2001年13079397.5663371.57627668.49060642.22002年10832445.13447218.6485153.710456538.比率变化82.82%237.44%85.02%115.41%1234远博顾问：中国房地产管理专家管理之道：易经的智慧易者：一也易者：容易也易者：变易也远博顾问：中国房地产管理专家市场经济的特性A、供需法则需求：供给：B、自由竞争法则远博顾问：中国房地产管理专家创造客户——create保留客户——keep保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20%企业生存的本质房地产企业生存的环境信息时代带来的高速变化(定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新成本快速增加（土地政策、金融政策）国际化竞争的日益激烈顾客期望的飞速提高更高素质与期望的员工远博顾问：中国房地产管理专家案例：房地产成本的构成由直接成本和间接成本(1)直接成本:土地费用、前期工程费用、房屋开发费用等(2)间接成本:管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费远博顾问：中国房地产管理专家案例：某开发项目成本构成(协议地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本336915.52二前期工程费用7723.56三基础设施费5502.53四建安工程费1624274.83五配套设施费1290.6六开发费6423.0七合计21704100远博顾问：中国房地产管理专家某开发项目成本构成(拍卖地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本1400043.30二前期工程费用7722.38三基础设施费5501.7四建安工程费1624250.23五配套设施费1290.4六开发费6422.0七合计32335100房地产企业经营的质变趋势混乱事后被动神奇局部系统事中、事前主动腐朽全面－－企业成长－－－－领袖成熟－－－－竞争加剧－－－－客户至上－－从优秀到卓越远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状预算管理的产生与发展远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状美国企业运用预算管理情况调查表行业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628远博顾问：中国房地产管理专家房地产企业全面预算管理的发展现状耗时的不具有战略性不具有现实意义没有增加企业价值不具有灵活性强化指令与控制不支持新的业务模式基于“拍脑门的决策”加剧本位主义侧重成本削减共性的问题远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状全面预算管理中存在的主要问题全面预算与企业战略的对接只停留在预算编制阶段预算不够全面预算调整上下对立年末狂欢远博顾问：中国房地产管理专家高管层对全面预算的共识全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现为企业成本、费用控制提供依据保证实现董事会提出的年度财务目标全面预算管理是目标管理的重要支持工具有效控制市场高变化的手段。。。。。。远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵全面预算管理的功能之一：规划就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵全面预算管理功能之二：控制全面预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵预算管理功能之三：沟通和协调预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业整体目标的认识。远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵预算管理功能之四：激励与约束预算与薪酬制度的对接经理是千里马，全面预算系统是伯乐奖罚分明，强化企业业绩管理文化预算管理全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算会计反映监督内部控制全面预算项目全程预算控制全员预算规则没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化远博顾问：中国房地产管理专家等于“经营目标”“制度规则”“经营责任”“奖惩依据”全面预算不等于“财务预算”远博顾问：中国房地产管理专家三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建预算管理组织预算执行组织远博顾问：中国房地产管理专家（一）预算管理组织预算管理委员会设在财务部门，财务总监负责设在总经办，由总经理负责设在董事会，由董事长负责远博顾问：中国房地产管理专家（一）预算管理组织预算管理委员会的职责审议通过预算目标、预算政策和程序审定、下达正式预算根据需要调整或修改预算制定相应的预算控制措施和激励制度仲裁有关预算冲突远博顾问：中国房地产管理专家中国房地产集团公司组织机构对比分析（内部资料严禁外传）远博顾问：中国房地产管理专家总经理财务部客服中心人力资源部合同预算部研发部经营部计划部公关部规划局、立项、证照办理凤凰城华亭嘉园优仕阁翡翠城公司投资地产项目,以项目经理制执行档案室总经办工程管理部行政部成都翡翠城某某俱乐部图例说明：某某地产公司组织机构技术发展委员会董事长资金管理中心设计管理部招标采购中心网络部法律部市场研究\土地谈判\前期策划总建筑师负责,每个项目实行责任建筑师制总工负责制,实行资金的筹集\使用\结算统一管理合同起草\审核\执行\监约,做工程预算信息化平台建立维护某地产公司特点:1\公司所有项目营销由华润置地经济公司承担,专业化与职业化,形成内部市场化运作2\实行项目经理制\总工负责制\建筑师责任制3\市场反应较慢\管理队伍年轻化4\华远分流人才,内伤较大5\资金\品牌\规划有优势6\逐渐形成自己开发模式,例如凤凰城项目与翡翠城项目由项目经理编制预算，财务部审核确认远博顾问：中国房地产管理专家总经理财务管理部人力资源部管理总部建筑研究中心万科周刊秘书处大连子公司投资决策中心档案室总经办工程管理部行政部某某集团组织机构监事长董事长资金结算中心企划部物业管理部审计法务部某某地产公司特点:1\最早提出职业经理人理念的企业,倡导职业化管理2\管理比较规范3\集团本部为投资决策中心,从事战略高度事宜4\各地区为法人治理机制企业,通过产权控制5\分公司授权较大,机构尽量简单,总部提供支持和监约功能6\人力资源管理非常重视,强调人才的轮岗和晋升,职业生涯较好7、薪酬较低，强调职业生涯，人才流动大深圳子公司北京子公司天津子公司沈阳子公司南京子公司武汉子公司副总经理副总经理副总经理办公室法律部物业公司分管财务\成本\预算分管营销分管工程(规划设计\工程\采购\预算)人力资源\行政\信息等功能集合区域项目利润中心成本费用中心区域子公司作为利润中心全责编制预算，对财务指标负责远博顾问：中国房地产管理专家董事长计划财务中心经营开发中心人力资源中心信息管理中心市场开发中心经济法律中心总裁秘书处编辑部行政管理部信息资源部战略规划部集团总裁战略发展决策委员会财经、审计委员会客户服务部市场研究部计划财务部金融信贷部金融资本部审计部总会计师总工程师总经济师品牌推广部经营管理部项目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集团投资控股企业薪酬福利绩效考核招聘培训总工办公室合同管理部法律事务部预算管理部集团参股企业某某投资集团组织机构某某投资集团特点:1\高速成长的企业，原始积累后迅速突破2、从人控制到制度控制转变较为出色3、一手抓管理、一手抓人才4、管理先行，平台先建5、注重成本控制6、骨干人才缺乏，领军人物缺乏房地产专业知识，识才不利，对高级人才缺乏信任感7、项目战略定位缺乏独到见解，使企业拖入泥潭8、总裁事无巨细，一抓到底，即耽误工作，又不利于培养高级人才每个子公司出经营计划，依据集团全面预算管理系统编制与执行，财务权利集中极重视计划管理和全面预算管理，控制成本非常重视人力资源管理，认为人才决定项目成功远博顾问：中国房地产管理专家股东大会住宅建设事业部商用物业事业部土地经营事业部控股公司支持系统定制服务事业部监事会亚运新新家园房地产公司北京万置房地产开发公司总经理龙山新新小镇北京京伯房地产开发公司北京万泉花园物业开发公司三亚万通房地产开发公司北京先锋置业股份有限公司北京万通新世界房地产公司北京万通新世界商城公司万通广场房地产公司战略与金融部总经理办公室人力资源部法律部北京万通新概念集成住宅开发公司北京万通鼎安国际物业管理顾问公司某某集团组织机构董事会财务管理部会计部公共关系部客户关系部与香港置地共同开发新城国际项目，万通控股51%某某集团特点:1\以投资公司为定位,在地产和风险投资两个领域发展,相互支持2\较早实现所有者和经营者分离,走向“两权分离”，引进大批职业经理人，全面推动“资本社会化、公司专业化、经理职业化、发展本土化”3\企业文化则从充满理想色彩发展到强化商人精神，坚持“以股东利益最大化”为核心价值观。万通集团认为自己基本克服了民营企业成长过程中自身的一些致命障碍，完成了民营企业的理性变革和体制创新这一重要转折，使公司上升到一个新的发展平台。4\通过产权控制保障公司扩张与发展5\认为房地产将重走到定制时代(成立万通研究院\定制事业部)6\人才比较稳定,强调企业文化认同与人才培养,年轻人才承担较大责任7\战略清晰,对企业自身认识较为深刻,具有长远发展动力事业部出自己预算管理制度，集团汇总报表远博顾问：中国房地产管理专家（二）房地产企业全面预算执行机构预算执行主体由全面预算管理部门和直线经理共同组成预算责任经理全面预算管理部角色1．主角2．球员1．设计师2．咨询顾问与伙伴3．全面预算管理者职责四、预算管理循环企业战略薪酬计划预算目标预算编制预算执行预算考评远博顾问：中国房地产管理专家房地产企业管理的本质是？远博顾问：中国房地产管理专家韩非子说！房地产企业一流管理平台的组成远博顾问：中国房地产管理专家房地产企业管理的本质是：远博顾问：中国房地产管理专家全面预算管理六个关键环节（一）全面预算管理的原则与目标（二）预算目标与预算科目的确定（三）预算的编制（四）预算的执行与控制（五）预算考评（六)考评结果与薪酬制度的对接远博顾问：中国房地产管理专家1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则；2、遵循董事会和企业的发展战略和经济目标；3、实行预算动态管理的原则；4、预算执行以授权管理为核心的原则；5、预算调整严格审批的原则；6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则；7、预算管理的一贯性原则；8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。一、房地产企业全面预算管理的指导原则远博顾问：中