中英现金流量表

现金流量表CASHFLOWSTATEMENT编制方法简介Members:PART03PART01中英文现金流量表PART02编制方法介绍与学习现金流量表编制方法的探讨TABLEOFCONTENTS一、经营活动产生的现金流量CASHFLOWSFROMOPERATINGACTIVITIES01PART01中英文现金流量表——正表销售商品、提供劳务收到的现金Cashreceivedfromsaleofgoodsorrenderingofservices收到的税费返还Refundoftaxandlevies购买商品、接受劳务支付的现金Cashpaidforgoodsandservices支付给职工以及为职工支付的现金Cashpaidtoandonbehalfofemployees支付的各项税费Paymentsofalltypesoftaxes经营活动产生的现金流量净额Netcashflowsfromoperatingactivities二、投资活动产生的现金流量CASHFLOWSFROMINVESTINGACTIVITIES02PART01中英文现金流量表收回投资所收到的现金Cashreceivedfromdisposalofinvestments取得投资收益所收到的现金Cashreceivedfromreturnsoninvestments处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回现金净额NetCashReceivedFromDisposalOfFixedAssets,IntangibleAssets&OtherLong-termAssets购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cashpaidtoacquirefixedassets,intangibleassets&otherlong-termassets投资所支付的现金Cashpaidtoacquireinvestments投资活动产生的现金流量净额NetcashflowsfrominvestingactivitiesPART01中英文现金流量表——正表三、筹资活动产生的现金流量CASHFLOWSFROMFINANCINGACTIVITIES03PART01中英文现金流量表吸收投资所收到的现金Cashreceivedfromcapitalcontribution借款所收到的现金Cashreceivedfromborrowings偿还债务所支付的现金Cashrepaymentsofamountsborrowed分配股利、利润和偿付利息所支付的现金Cashpaymentsforinterestexpensesanddistributionofdividendsorprofit筹资活动产生的现金流量净额NetcashflowsfromfinancingactivitiesPART01中英文现金流量表——正表四、汇率变动对现金的影响EFFECTOFFOREIGNEXCHANGERATECHANGESONCASH04PART01中英文现金流量表五、现金及现金等价物净增加额NETINCREASE/(DECREASE)INCASHANDCASHEQUIVALENTSPART01中英文现金流量表——正表一、将净利润调节为经营活动现金流量Reconciliationofnetprofit/(loss)tocashflowsfromoperatingactivities01PART01中英文现金流量表——补充资料二、不涉及现金收支的投资和筹资活动Investingandfinancingactivitiesthatdonotinvolvecashreceiptsandpayment三、现金及现金等价物净增加情况Netincrease/(decrease)incashandcashequivalents法一：直接法法二：间接法05PART02编制方法介绍与学习通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。以本期净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。间接法调整项目06PART02编制方法介绍与学习实际没有支付现金的费用实际没有收到现金的收益不属于经营活动的损益经营性应收应付项目的增减变动4工作底稿法07PART02编制方法介绍与学习1•从资产负债表过入工作底稿2•编制调整分录3•从调整分录过入工作底稿4•校对调整分录5•从工作底稿过入现金流量表T型账户法08PART02编制方法介绍与学习1•为非现金账户设T型账户2•设“现金及现金等价物”T型账户3•编制调整分录4•从调整分录过入T型账户5•从“现金及现金等价物”过入现金流量表分析填列法09PART02编制方法介绍与学习直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。分析填列法09PART02编制方法介绍与学习直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。现有方法的缺点10一、编制的工作量较大步骤多对会计人员要求高PART03现金流量表编制方法的探讨二、事后编制时效性差无法达到日常控制的目的将直接法变繁琐为简单变孤立为循环变事后为事中改进方向英国现金流量表编制要点11一、经营活动；二、投资报酬与金融服务；三、税款；四、资本支出和金融投资；五、收购和处置；六、已支付的产权股利；七、流动资源的管理；八、筹资。PART03现金流量表编制方法的探讨直接法与间接法编制方法中英编制方法比较12PART03现金流量表编制方法的探讨英中只包括现金（库存现金及活期存款，减去透支）现金及现金等价物给予某些机构或团体豁免权没有规定任何豁免权主表：八部分内容主表：三部分内容要求将现金流量变动调节至债务净额变动没有相关要求对经营活动现金流更倾向于采用间接法对经营活动的现金流同时采用直接法与间接法CASHFLOWTHEENDSTATEMENT