税与保险

保税险与税优健康险与个税递延型养老保险将逐步落地1243热点新闻税优健康险中国养老现状个税递延型养老保险目录CONTENTS热点新闻近日，财政部、国家税务总局、保监会正式下发《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，将在北京、上海等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。通知明确，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。该通知自2016年1月1日起正式实施。社科院世界社保研究中心主任郑秉文在《2015中国职工养老储备指数大中城市报告》发布会上表示，个人税收递延型养老保险在今年年底之前或将落地。税优健康险今年5月6日，国务院常务会议决定，借鉴国际经验，开展个人所得税优惠政策试点，鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。用政府与市场的合力更好托举民生。上述会议指出，发展商业健康保险，与基本医保衔接互补，可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平，有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。31个试点城市福州海口拉萨呼和浩特哈尔滨长春沈阳青海宁波苏州曲靖南宁广州成都库尔勒武汉芜湖南昌株洲贵阳西宁兰州银川宝鸡太原郑州石家庄北京重庆上海天津2-12-2健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任;被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。带病投保成为现实。通知规定，被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群，保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。具体措施11月29日，中国保险行业协会、人社部社保研究所等5家机构联合发布的《2015中国职工养老储备指数大中城市报告》(下称《报告》)显示，2015年中国大中城市职工养老储备指数为59.7分，基本满足了城市职工养老储备要求，但大中城市职工仍有较大的提升空间。2015年是养老改革的大年，中国养老金三支柱改革都进入了深水区，但许多问题还需要尽快达成共识；其中，进一步完善多层次体系，加快发展第三支柱更加迫切。通过税优政策鼓励发展补充养老保险可以提高养老金替代率，第三支柱的税收优惠政策即将出台。中国养老现状15.5%17.5%3-1人口老龄化67%2014年数据3-2传统养老=家庭责任社会几乎免责但在计划生育政策实施30多年的情况下，家庭养老的物质基础已经松动，人力成本也不堪重负。国家养老和商业养老必须提上日程。中国养老的特殊性养老制度框架粗放基金池不充裕远期支付存在负担缴费不均衡商业养老仍处于发展初级阶段、方兴未艾养老金亏空、多轨并存等问题一直都被社会所评议。中西部欠发达地区的养老金支付，现在已经出现了困难，亟须公共财政弥补缺口，这是不可持续的。中国社会群体是多元分野的，对于农村和城市居民而言，他们的养老金几乎是聊胜于无。因而，从长远的养老公平看，“多轨合一”必须提上日程。市场主体还处于初始的发展阶段，其社会责任意识不仅难以自觉，连法律制度规定的基本义务有时都不能落实。有些单位统筹部分的养老金无法保障。其他社会主体对于社会养老也缺乏兴趣和关注。3-3应对方案三个重点政府主导的社会基本养老保险企业年金的落实商业养老保险如前所述，政府既有主动改革和完善养老保险制度的决心和行动，也在按照民意反馈来深化改革，而且取得了“双轨合一”、养老金入市、延迟退休、放开二孩政策等成果。这一支柱性的改革让人充满期待，只是改革的步伐还需更快一些，尤其是要体察好民生遭遇的细节性难题。养老“双轨合一”、“公家人”职业年金制度对企业年金制度的落实，起到了刚性倒逼作用。如果说职业年金制度的保障来自于公共财政，那么企业年金制度的刚性支持则来自于监管者对市场主体的严密监管。这里存在着两个主体责任——一个是监管主体责任，另一个是市场主体的落实责任。激活商业养老保险机构和养老者的兴趣是当务之急。而这一“兴趣”依然是利益和成本。商业养老保险，不必讳言商业和成本的博弈诉求，这一保险制度的前提是“商业”，然后才是“保险”。譬如坊间经常提到的个人税收递延型商业养老保险，据媒体报道，这一“减税养老”的政策可能年内出台。个税递延型养老保险“减税养老”即税延型养老保险是指，投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可降低个人的税务负担，属于补充保险的一部分。4-1对个人的影响养老保险税收递延凸显“减负”效应，退休后税负更轻。假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。4-2对政府的影响国务院发展研究中心金融所专家朱明方表示，“税延型”养老保险的试点及发展，必将对弥补养老资金缺口起到积极的作用。“税延养老”舒缓养老财政压力，弥补养老资金缺口。从短期来讲，个税递延型养老保险的实施，即个税的缓期缴纳，势必会减少财政收入，但实施这项公共政策后，保险公司上缴的营业税和所得税也会大比例增长，显然，这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。我国的养老保障体系现状是基本养老独大，养老保险体系发展不平衡。这次税延养老保险方案能够在一定程度上可以缓解这种失衡状况，但是这个缓解程度是十分有限的。但它标志着我们国家开始重视养老保险制度当中的市场化因素，标志着一个新的方向的开始。4-3目前我国养老体系中个人商业养老险的力量还很薄弱，税延型养老险将极大地刺激养老险第三支柱的发展，从而弥补养老体系的这一个短板。如果政府能够通过税收激励来扶持商业养老险的发展，它将真正成为整个养老体系的支柱之一，而不仅仅是一个补充。税延型养老险如果最终获批，将意味着政策导向对保险业发展的扶持。这将很大程度上吸引投资者的眼球，增加投资者对保险相关行业的信心，从而促进广大民间投资向保险业投入。甚至投向养老保险相关实业建设，如养老基地、社区设施、疗养院建设等。”税延型养老险发展，首先利好保险业，特别是寿险行业。在国外，税收激励是商业养老险一个非常重要的驱动。对保险行业的影响看感谢观THANKSFORYOURWATCHINGTHISPPTWASPRODUCEDBYYULYSONG.2015-12-16