小微企业税收优惠表

小微企业税收优惠表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表税基式优惠是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。税基式优惠税额式优惠是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。税额式优惠税率式优惠是通过直接降低税率的方式实行的减税免税。具体又包括重新确定税率、选用其他税率、零税率。税率式优惠行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010\101020\103000)2减：营业成本(填写A102010\102020\103000)3营业税金及附加4销售费用(填写A104000)5管理费用(填写A104000)6财务费用(填写A104000)7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)12减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)13三、利润总额（10+11-12）14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）22减：弥补以前年度亏损（填写A106000）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）行次类别项目金额24应纳税额计算税率（25%）25六、应纳所得税额（23×24）减：减免所得税额（填写A107040）2627减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已预缴的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)37附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000税基式优惠A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项目金额1一、免税收入（2+3+4+5）2（一）国债利息收入3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011）4（三）符合条件的非营利组织的收入5（四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11+12+13+14）61.中国清洁发展机制基金取得的收入72.证券投资基金从证券市场取得的收入83.证券投资基金投资者获得的分配收入94.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入105.取得的地方政府债券利息所得或收入116.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入127.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入138.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入149.其他15二、减计收入（16+17）16（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012）17（二）其他专项优惠（18+19+20）181.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013）192.取得的中国铁路建设债券利息收入203.其他21三、加计扣除（22+23+26）22（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014）23（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（24+25）241.支付残疾人员工资加计扣除252.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除26（三）其他专项优惠27合计（1+15+21）优惠形式优惠项目优惠描述税基式优惠A107010免税（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。减计收入综合利用资源生产产品所取得的收入这里所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。加计扣除企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。减计收入是一种间接优惠方式。对企业某些项目的收入按一定比例计入收入总额，而其对应的成本费用则可以正常扣除，则企业不仅可以减少在这些项目上的税负，还可能减少在其他项目上应纳的所得税。例如，企业经营某一项目的收入为100万元，对此收入可以减按90%即90万元计入其应税收入，而这一项目的成本费用为95万元，则企业在这一项目上的应税所得为－5万元，由于企业的应纳税所得额是综合计算的，这－5万元可用来抵减企业在其他项目上的应税所得，从而不仅相当于对这一项目免税，还免掉了一部分其他项目应缴的所得税，企业从这一项目上得到的收入越多，最终得到的优惠力度就越大。减计收入指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。例如，假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）数额在税前进行扣除，以体现鼓励研发政策。加计扣除行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010\101020\103000)2减：营业成本(填写A102010\102020\103000)3营业税金及附加4销售费用(填写A104000)5管理费用(填写A104000)6财务费用(填写A104000)7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)12减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)13三、利润总额（10+11-12）14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）22减：弥补以前年度亏损（填写A106000）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）行次类别项目金额24应纳税额计算税率（25%）25六、应纳所得税额（23×24）减：减免所得税额（填写A107040）2627减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已预缴的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)37附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000税基式优惠税额式优惠A107020所得减免优惠明细表行次项目项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额123456(1-2-3-4+5)71一、农、林、牧、渔业项目(2+13)2（一）免税项目（3+4+5+6+7+8+9+11+12)31.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植42.农作物新品种的选育53.中药材的种植64.林木的培育和种植75.牲畜、家禽的饲养86.林产品的采集97.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目10其中：农产品初加工118.远洋捕捞129.其他13（二）减半征税项目（14+15+16）141.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植152.海水养殖、内陆养殖163.其他17二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25)18（一）港口码头项目19（二）机场项目20（三）铁路项目21（四）公路项目22（五）城市公共交通项目23（六）电力项目24（七）水利项目26三、符合条件的环境保护、节能节水项目(27+28+29+30+31+32）27（一）公共污水处理项目28（二）公共垃圾处理项目29（三）沼气综合开发利用项目30（四）节能减排技术改造项目31（五）海水淡化项目32（六）其他项目33四、符合条件的技术转让项目（34+35）*34（一）技术转让所得不超过500万元部分******35（二）技术转让所得超过500万元部分******36五、其他专项优惠项目（37+38+39）37（一）实施清洁发展机制项目38（二）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目39（三）其他40合计（1+17+26+33+36）优惠项目优惠形式税额式优惠A107020农、林、牧、渔业项目所得免征1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。减半征收1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。国家重点扶持的公共基础设施项目三免三减半国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。符合条件的环境保护、节能节水项目三免三减半符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、