经济法基础__支付结算法律制度

第1页第七章支付结算法律制度第一节支付结算概述（了解）一、支付结算的概念（了解）支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。二、办理支付结算使用的主要支付工具（掌握）我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。非现金支付工具票据汇票（银行、商业）本票支票银行卡结算方式汇兑托收承付委托收款三、办理支付结算的原则（了解）（一）恪守信用，履约付款原则——办理支付结算应遵守的基本原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（三）银行不垫款原则【例题·多选题】下列各项中，属于办理支付结算应遵循的原则有（）A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.文明服务[答疑编号3190070101]『正确答案』ABC四、办理支付结算的基本要求（了解）1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。2.单位、个人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（掌握）（1）区分伪造和变造的概念伪造无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。（2）记载事项的更改第2页出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理其他记载事项原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明（3）签章的含义单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章个人：本人的签名或盖章【例题·多选题】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.原记载人更改出票金额、并在更改处签章的票据B.原记载人更改出票日期、并在更改处签章的票据C.原记载人更改票据用途、并在更改处签章的票据D.原记载人更改收款人、并在更改处签章的票据[答疑编号3190070102]『正确答案』ABD『答案解析』出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。4.填写各种票据和结算凭证应当规范（掌握）（1）关于收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。①月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的应在其前加“零”②日为拾壹至拾玖的应在其前加“壹”如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。（2007年）A.零叁月零贰拾日B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日D.叁月贰拾日[答疑编号3190070103]『正确答案』C【例题·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。（2011年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日[答疑编号3190070104]『正确答案』B（3）关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009年）A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致第3页[答疑编号3190070105]『正确答案』C第二节银行结算账户管理（熟悉）一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。按存款人不同单位银行结算账户、个人银行计算账户单位银行结算账户（按用途分）基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户注意：（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理（2）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中国人民银行核准或备案。类型情形核准基本存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）预算单位专用存款账户QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。时间要求：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证备案一般存款账户其他专用存款账户个人银行结算账户时间要求：银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日的含义：（1）核准类中国人民银行当地分支行的核准日期（2）非核准类开户银行为存款人办理开户手续的日期【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。第4页A.基本存款账户B.因注册验资开立的临时存款账户C.一般存款账户D.QFII专用存款账户[答疑编号3190070106]『正确答案』AD【例题·单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。（2011年）A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后[答疑编号3190070107]『正确答案』C（二）银行结算账户的变更需要变更的情形：存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后5个工作日内（三）银行结算账户的撤销撤销的情形时间规定撤销的程序限制性规定1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的存款人5个工作日内提出撤销申请如存款人未申请撤销，银行应通知该单位办理销户手续，银行发出通知之日起30日内未办理销户手续，逾期视同自愿销户先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款款账户——基本存款账户存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户2.注销、被吊销营业执照的3.因迁址需要变更开户银行的撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户4.其他原因需要撤销银行结算账户的三、各类具体银行结算账户的开立和使用（掌握）类型用途使用规定基本存款账户办理日常转账结算和现金收付是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第5页专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。预算单位零余额账户预算单位使用财政性资金一个基层预算单位开设一个零余额帐户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。临时存款账户存款人因临时需要并在规定期限内使用适用范围：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资、增资用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付个人银行结算账户因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。熟悉可以转入个人银行结算账户的款项。注意：（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。异地银行结算账户在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立适用范围：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款帐户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的【例题·单选题】根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。A.单位附属独立核算的食堂B.个体工商户第6页C.社会团体D.自然人[答疑编号3190070108]『正确答案』D『答案解析』自然人不可以开立基本存款账户。【例题·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。（2010年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答疑编号3190070109]『正确答案』A【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户适用范围的有（）。（2005年）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存[答疑编号3190070110]『正确答案』ABD『答案解析』一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（2007年）[答疑编号3190070111]『正确答案』×【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。（2007年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答疑编号3190070112]『正确答案』C【例题·单选题】下列银行结算账户可以提取现金的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.财政预算外资金专用存款款账户D.信托基金专用存款账户[答疑编号3190070113]『正确答案』A『答案解析』一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取；财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金