税法模拟题

中国地质大学（北京）继续教育学院2017年09课程考试第1页（共6页）《税法》模拟题（补）一．单项选择题1．下列各项中，不属于对某些特定的自然资源，就其级差收入征收的一类税收有（A）。A．土地增值税B．资源税C．耕地占用税D．土地使用税2．对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（C）。A．6%B．7%C．10%D．17%3．未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（B）。A．4%B．6%C．13%D．17%4．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（C）。A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车5．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（D）。A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可扣除5%C．该已纳税款可全部扣除D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除6．对于（C），在计算所得税时不适用速算扣除方法。A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得7．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（B）所得税。A．按3%的税率征收B．免征C．按5%的税率征收D．按10%的税率征收8．个人所得税税率不包括（B）。A．30%B．33%C．20%D．15%9．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（C）。A．广告性质的赞助支出B．支付给职工的工资C．意外事故损失有赔偿的部分D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费10．按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（B）。A．经常税与临时税B．实物税和货币税C．独立税与附加税D．从量税与从价税11．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（C）日内申报办理税务登记。A．3B．15C．30D．6012．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（D）。A．汇贴纳税B．汇缴纳税C．委托代征D．自行贴花13．某企业某一纳税年度的房产租金收入为100000元，该企业当年应纳房产税（D）。A．1200元B．5000元C．10000元D．12000元14．车船税的缴纳地点是（B）。A．车船登记地B．纳税人所在地C．车船停放地D．车船使用地中国地质大学（北京）继续教育学院2017年09课程考试第2页（共6页）15．根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（D）。A．合伙企业B．独资企业C．个体工商户D．股份制企业16．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依（B）追究刑事责任。A．贪污罪B．受贿罪C．骗税罪D．徇私舞弊罪17．（D）不属于房产税的纳税义务人。A．在中国境内拥有房屋产权的国家机关B．在中国境内拥有房屋产权的集体企业C．在中国境内拥有房屋产权的中国公民D．在中国境内拥有房屋产权的外国公民18．出售土地使用权而发生的土地权属转移，计算应纳契税的依据是（B）。A．市场价格B．成交价格C．评估价格D．协议价格19．一人拥有甲、乙两处房产，纳税地点是（B）。A．纳税人所在地B．分别在甲、乙两处纳税C．任选甲、乙一地汇总纳税D．在甲地申报纳税,乙地代扣纳税20．下列房产中不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（C）。A．人民团体、军队自用的房产B．公园中供观众参观游览的房屋C．个人拥有的营业用房D．由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产21．纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（C）。A．开采数量B．计划产量C．销售数量D．生产数量22．根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（C）。A．对外投资的支出B．购买专利技术支付的费用C．转让固定资产发生的费用D．为建造办公楼发生的借款利息二．多项选择题1．消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（BCE）。A．白酒B．黄酒C．啤酒D．烟E．汽油2．视同销售的应税消费品有（ACD）。A．纳税人在销售之外另付给购货方或中间人作为奖励或报酬的应税消费品B．纳税人用于连续生产应税消费品的自产应税消费品C．纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品D．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品E．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品3．下列属于小规模纳税人的是（ABCDE）。A．个人B．财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店C．不经常发生增值税应税行为的企业D．财务核算健全，且年应税销售额为50万元的烟厂E．财务制度虽不健全，但年应税销售额为200万元的批发站4．企业所得税纳税人可以分期确定经营营业收入的事项是（ACE）。A．为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过一年的B．委托代销商品持续时间超过一年的C．建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过一年的中国地质大学（北京）继续教育学院2017年09课程考试第3页（共6页）D．接受委托代销商品持续时间超过一年的E．以分期收款销售商品的5．农业特产税的征税客体包括（BCE）。A．粮食作物收入B．园艺收入C．水产收入D．薯类作物收入E．林木收入6．某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（CD）。A．已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B．水灾后损失的产品所耗用的购进货物C．购入的原材料D．用于销售的购进货物E．因被盗而丢失的购进货物7．下列关于企业所得税的说法，正确的是（ABC）。A．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除B．纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除C．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除D．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除E．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除8．按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（BCDE）。A．在我国境内的外国企业中工作的中方人员B．在我国工作的外国专家C．在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D．在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人E．华侨和港、澳、台胞9．房产税的计税依据有（AB）。A．房产价值B．租金收入C．房产市价D．房产净值E．房产估价10．增值税的征税范围有（ADE）。A．在我国境内从事修理修配业务B．在我国境内销售无形资产C．在我国境内销售不动产D．出口货物E．混合销售行为11．哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（ACDE）。A．偷税B．漏税C．骗税D．欠税E．抗税12．固定资产投资方向调节税税率有（CDE）。A．40%B．25%C．5%D．10%E．15%13．资源税7个税目中有（AB）。A．原油B．天然气C．洗煤D．选煤E．人造石油14．下列稿酬中，应合并为一次所得征税的有（CDE）。A．同一作品再版取得的稿酬B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版获得的两次稿酬C．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬D．同一作品出版社分三次支付的稿酬收入E．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的三．判断题1．增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（对）中国地质大学（北京）继续教育学院2017年09课程考试第4页（共6页）2．我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为33%。此外，还设置了两档优惠税率，分别是27%，30%。（错）3．临时财产税，是指在非常时期政府通过特别法为弥补资金不足而临时课征的财产税。（错）4．行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。（对）5．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起一个月内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（错）6．印花税最早于1624年创行于法国。（错）7．纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（对）8．重用已经用过的印花税票的，要处以重用印花税票金额五倍或者2000元以上1万元以下的罚款。（对）9．纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。（错）10．老年服务机构、非营利性卫生机构、高校后勤实体等自用的房产可免征房产税。（对）11．营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额=实收资本×0.5‰。(错)12．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，在移送使用时应缴纳消费税。(对)四．计算题1.玉溪卷烟厂2000年6月向外销售甲级卷烟1000箱，每箱800元，每箱向购方收取的增值税税款30元，同时还向外销售雪茄烟1000箱，每箱50元，每箱向购方收取的增值税税款20元，计算：该厂2000年6月销售以上两种产品应缴纳的消费税。解答：（1）首先计算销售额：甲级卷烟的销售额：1000×800－1000×30=770000（元）雪茄烟的销售额：1000×50－1000×20=30000（元）雪茄烟的销售额：1000×50－1000×20=30000（元）雪茄烟的销售额：1000×50-100×20=30000（元）（2）适用税率：甲级卷烟的税率为45%；雪茄烟的税率为40%（3）最后计算应纳税额：770000×45%+30000×40%=358500（元）2.某国有企业拥有的房产原值1000万元，其中生产用房700万元，幼儿园用房100万元，出租用房200万元，当年租金收入10万元，当地规定允许减除房产原值的20%，该企业应缴纳房产税额是多少？解答:（1）生产经营用房从价计征：应纳房产税额=房产原值×（1－扣除比例）×1.2%=700×（1－20%）×1.2%中国地质大学（北京）继续教育学院2017年09课程考试第5页（共6页）=6.72（万元）（2）出租用房从租计征：应纳房产税额=10×12%=1.2（万元）幼儿园用房免税（3）合计应纳房产税额=6.72万元＋1.2万元=7.92（万元）3．某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2008年12月相关经营业务如下：进口化妆品一批，支付国外的买价220万元，国外的采购代理人佣金6万元，国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关的运输费用20万元、装卸费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费3万元。要求：分别计算该公司进口化妆品应缴纳的关税、消费税和增值税。解答：应缴纳关税=（220＋4＋20＋11）×20%=51（万元）消费税=（220＋4＋20＋11＋51）÷（1－30%）×30%=131.14（万元）增值税=（220＋4＋20＋11＋51＋131.14）×17%=74.31（万元）4．中国公民李某系一公司高级职员，2008年1—12月收入情况如下：（1）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和汶川地区；（2）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；（3）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。要求：（1）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；（2）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；（3）分别计算在A国和B国讲学收入在我国应缴