第二章支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度1本章共四节第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式本章所涉题型一般为客观题，知识点较多，但是内容之间具有相关性。建议同学们在学习时多采用比较式的学习方法。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征(一)概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（二）支付结算的法律特征（五项）1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5.支付结算必须依法进行二、支付结算的基本原则（三项）（一）恪守信用，履约付款原则。（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（三）银行不垫款原则三、支付结算的主要支付工具现金支付非现金支付（主要方式）A.票据结算方式汇票本票支票B.非票据结算方式信用卡汇兑托收承付委托收款电子支付1、汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。种类：银行汇票商业汇票基本当事人：出票人付款人收款人付款方式：见票即付定日付款出票后定期付款见票后定期付款2、本票出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。我国《票据法》所称本票是指银行本票基本当事人：出票人收款人付款方式：见票即付3、支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。种类：现金支票转账支票普通支票（划线转账）基本当事人：出票人付款人收款人付款方式：见票即付4、信用卡商业一行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。基本当事人：银行持卡人商户5、汇兑汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。种类：信汇电汇6、托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。注意：收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社或经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制企业。结算起点：1万元；新华书店系统1千元。7、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。是收款人主动收款的行为。如;代收水电气费。四、支付结算的主要法律依据《票据法》全国人民代表大会常务委员会《票据管理实施办法》行长令《支付结算办法》人民银行《银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引》五、办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证银行不予受理。（判断）（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。不得自造简化字如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三个字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如¥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元五角（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如¥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字。也可以不写“零”字。如¥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叄角贰分或者人民币壹仟陆佰捌拾元叄角贰分（4）阿拉伯金额数字角位“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如¥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分又如¥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，应在其前加“零”；月为壹、贰、壹拾（1月、2月、10月）日为壹至玖（1号-9号）壹拾、贰拾、叁拾（10号、20号、30号）应在其前面加“壹”。日为拾壹至拾玖（11号-19号）如2月12日，应写成：零贰月壹拾贰日10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。301.下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.监督用款原则2.下列关于票据金额的填写，说法正确的是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样3.下列属于非票据结算方式的有（）。A.银行本票B.汇兑C.信用卡D.委托收款314.有关票据出票日期的说法，正确的是（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效5.长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年零贰月壹拾日C.贰零零玖年零贰月零壹拾日D.贰零零玖年贰月壹拾日第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；现金结算起点定为一千元。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。三、现金收支的基本要求1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；4.八不准。（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；（2）不准单位之间互相借用现金；（3）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；（6）不准保留账外公款；（7）不准发生变相货币；（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。四、建立健全现金管理的内部控制制度（一）建立健全货币资金内部控制制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（二）加强货币资金业务岗位管理出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）严格货币资金的授权审批管理审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务支付申请—支付审批---支付复核---办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。【例题1】（不定项选择）下列有关现金使用限额说法中，正确的是（）。A.现金使用限额由中国人民银行核定B.现金使用限额一般按照开户单位3—5天日常零星开支所需确定C.边远地区和交通不便地区的库存限额可按超过5天但不超过30天的零星开支的需要确定D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定【例题2·多选题】1.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【例题3·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（）。A、1000元以下B、1000元C、大于1000元D、10000元【例题4·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（1）银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系（2）银行结算账户的性质是活期存款账户（3）银行结算账户的目的是办理资金收付结算（4）银行结算账户是人民币活期存款账户39二、银行结算账户的种类（1）从存款人的角度划分根据存款人的不同，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户办理的银行结算账户纳入为单位银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。（2）根据银行结算账户的用途划分单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（3）按照开户地点的不同划分根