现代企业如何推动财务管理转型

诚信·精业·进取·和谐现代企业如何推动财务管理转型陈建红2010年9月25日诚信·精业·进取·和谐内内容容二、什么是财务管理转型三、财务管理转型的方向五、如何评价财务管理转型的效果四、如何进行财务管理职能转型一、内容提要诚信·精业·进取·和谐什么是财务管理？诚信·精业·进取·和谐什么是财务管理转型？诚信·精业·进取·和谐依据公司发展战略和经营挑战，财务管理职能要与之相匹配内容提要什么是财务管理转型财务管理转型的方向通过有效的方法识别财务管理职能面临的挑战及存在问题评估财务管理存在的问题，选择并鉴别转型的方法、步骤确定统一的标准进行评价，体现转型实现的管理水平如何转型如何评价诚信·精业·进取·和谐内内容容二、什么是财务管理转型三、财务管理转型的方向五、如何评价财务管理转型的效果四、如何进行财务管理职能转型一、内容提要诚信·精业·进取·和谐中国企业的财务管理转型历程改革开放中国证券市场建立中国企业海外上市中国加入WTO中国企业全面竞争与时俱进2.1.背景介绍一财务从记账报销转为增加了一些控制职能低高转变财务管理从注重日常工作转为注重国内监管要求和对外信息披露财务从注重财务自身转为注重企业整体业绩，从注重企业内部转为注重对外信息披露和国外监管机构的要求财务从注重自身经营管理转为也要注重国内国际市场财务从注重管理转为同时注重法人治理、战略规划、风险监控、资源配置、资本运营等等单纯事务性财务经营管理型财务治理运作型财务诚信·精业·进取·和谐财务管理转型对财务人员技能方面的要求发生了变化全球财务人员所需的财务技能百分比表示出了重要性的排名2.2.背景介绍二2003年现存技能2009年理想技能诚信·精业·进取·和谐2.3.背景介绍三挑战和发展的要求决定了企业财务管理转型的紧迫性加速市场化运作，提高经营管理能力，全面参与商业化竞争积极拓展新领域、新业务，开掘新的利润增长点积极推行国际化经营管理的新理念、新方法真正形成有效的公司治理与财务管控体系建立有效的绩效管理和激励体系外部：金融风暴的挑战内部：经营模式的转型•加强财务筹划，保障资金获取、优化配置、高效运用•防范投资风险，加强投资和经营的全过程监管•控制业绩风险，实施精细化管理，有效控制成本，确保经营收益•降低决策风险，提高决策信息的有效性依据公司发展战略和经营挑战，财务管理职能要与之相匹配诚信·精业·进取·和谐2.4财务管理转型定义财务管理转型是一种对财务职能进行有计划地革新和提升的方法！问题推动式战略拉动式下一年我们在哪？三年后我们想成为什么样？诚信·精业·进取·和谐内内容容二、什么是财务管理转型三、财务管理转型的方向五、如何评价财务管理转型的效果四、如何进行财务管理职能转型一、内容提要诚信·精业·进取·和谐目前财务部门在扮演什么样的角色？诚信·精业·进取·和谐3.1.集团的要求“2010年美的集团财务工作面临的任务与挑战”如何进一步提升财务战略规划能力，不断创新财务管理和风险控制手段，提升经营掌控能力如何继续加快财务信息系统建设，支持集团管控和经营业务发展需要如何打造高素质、高绩效的财务职业化团队诚信·精业·进取·和谐3.2.德勤财务管理模型战略规划者创新及能动的企业合作伙伴管理执行者专业及规范的独立执行者诚信·精业·进取·和谐3.3.我们理解的财务四个角色财务管理转型的方向——财务要担当战略家、管控家、推动者和操作者四大角色¾牵头并主动进行跨部门的沟通协调。¾通过部门协作，促进战略和财务管理目标实现。¾推动组织行为的变革和运营模式的发展革新。¾财务组织和员工的管理。¾保持和维护组织的资产。¾监控公司风险。¾确保公司满足财务报告和控制的需求。12345¾为战略业务方向的确定提供财务支持，并与财务战略相结合。¾从财务管理角度促进创新和利润增长，并将股东的期望转化为公司业绩目标。¾履行财务部门的职责，以平衡公司的能力、成本和服务水平。战略支持促进创新促进增长精细核算提高服务监督执行控制风险维护安全牵头组织沟通协作推者战动略家绩效控制执行效率管控家职能操作者54321领先优势绩效边界财务管理12345诚信·精业·进取·和谐3.4.德勤的调查结果德勤在全球范围内对CFO调查结果显示，75%的企业财务管理在战略规划方面比较薄弱1.财务管理转型没有捷径，财务组织在履行战略家角色中的卓越表现，是建立在成熟的财务经营者角色的基础上的。75％的被调研企业在财务能力成熟水平的战略家维度上是落后者；2.其他相关财务数据也显示，实现财务能力转型的企业在盈利情况上远远超越其竞争对手。35%诚信·精业·进取·和谐活动清单角色扮演1、编制月度会计报表2、开展风险预警工作3、组织全员降成本工作4、鼓励加大研发投入1、战略家2、管控家3、推动者4、操作者？诚信·精业·进取·和谐活动清单角色扮演1、编制月度会计报表2、开展风险预警工作3、组织全员降成本工作4、鼓励加大研发投入1、战略家2、管控家3、推动者4、操作者诚信·精业·进取·和谐3.5.四个领域和核心职能从企业财务能力与财务资源角度对企业战略进行复核，确保战略符合且有实际能力，并通过财务预测、财务预算、投资计划、资金融通、资源配置等方面的统一规划安排，为战略的实现提供支持保障。根据企业战略确定中长期资本优化目标，并以此为指引，从资金支持、资本结构、资本运营等角度对企业资本进行持续优化，以实现最优的资源配置并建立有效的监控体系。财务规划领域财务规划与预算核心职能投融资及资本优化诚信·精业·进取·和谐3.6.四个领域和核心职能业绩提升领域会计核算与报表核心职能财务分析披露与沟通及时、准确、完整地记录企业的经营管理活动，为满足管理需要，完善会计核算体系，提供相应的财务信息。收集经营管理决策对财务信息的需求，为实现经营目标，根据会计记录进行分析，提供专业意见，为企业业绩、经营决策提供支持。及时准确完整地披露信息，满足利益相关方的信息需求，成为各方沟通的桥梁与纽带，树立良好形象。诚信·精业·进取·和谐3.7.四个领域和核心职能财务治理领域政策制定与执行核心职能财务风险管理定义、制订并维护公司政策、程序，确保遵守控制和标准，并为执行者和审计治理委员会提供建议。识别和评估，重点关注企业未来可能面临的财务风险，确定风险对策，执行控制措施，将财务风险控制在企业可承受的范围内。诚信·精业·进取·和谐3.8.四个领域和核心职能基础建设领域财务组织核心职能财务信息系统财务是一个以内部客户为中心，高度团队导向的组织机构，财务组织体系能够很好的支持各项财务核心管理工作，具备可自我完善和可持续发展的竞争优势。规划财务与运营相结合的财务管理信息系统，领导并指导财务管理信息系统的建设，确保财务管理信息化的进程和效果。诚信·精业·进取·和谐3.9.转型前后的典型区别转型前后财务部门的典型区别管家业务伙伴财务部门财务部门角色转换价值创造诚信·精业·进取·和谐内内容容二、什么是财务管理转型三、财务管理转型的方向五、如何评价财务管理转型的效果四、如何进行财务管理职能转型一、内容提要诚信·精业·进取·和谐一、公司业绩好，财务管理水平就高？二、财务部门绩效考核就是报表考核吗?三、财务管理基础差就代表财务团队能力差吗?讨论诚信·精业·进取·和谐如何评价一个单位的财务管理水平？诚信·精业·进取·和谐休息一会诚信·精业·进取·和谐德勤财务管理成熟度模型CapabilityMaturityModelofFinancialManagement（FCM）诚信·精业·进取·和谐4.1.FCM的起源—CMM能力成熟度模型评价体系CMM简介国际上运用的能力成熟度模型评价体系的英文全称为CapabilityMaturityModelofManagement，简称CMM。◆CMM是当前国际上流行的美国首创的原来主要用于评价软件企业的能力成熟度的模型（CapacityMaturityModel）的简称，是美国卡内基－梅隆大学软件工程研究院（SEI）为了满足美国联邦政府评估软件供应商能力的要求，于1986年开始研究的模型，并于1991年正式推出了CMM1.0版。◆此后美国国防部又将其发展成为CMMI（CapabilityMaturityModelIntegration）即能力成熟度模型的集成版，目的是把现有的以及将发展出来的各种能力成熟度模型统一为一个框架。◆CMM自问世以来备受各界推崇，在北美等发达国家和地区得到了广泛应用，成为国际上衡量软件公司软件开发管理水平的重要参考因素，事实上它已经成为国际上公认的软件行业标准。◆目前在国际上，CMM也在其它企业的人力资源管理和财务管理等能力评估领域方面取得日益广泛的借鉴和应用。诚信·精业·进取·和谐能力成熟度模型评价体系CMM简介（续）CMM将企业相关的管理的成熟程度从低向高分为5个级次，通过完整的评价体系和逐年的评价过程，促使企业持续提高：CapabilityLavelContinuousRepresentationCapabilityLevels0Incomplete不完备级1Performed初始级/可重复级2Managed已管理级3Defined已规范级4QuantitativelyManaged已量化管理级/价值管理级5Optimizing可持续优化级4.2.FCM的起源—CMM(续)诚信·精业·进取·和谐成熟程度低高公司发展阶段初始级可控制级规范级价值管理级持续优化级德勤财务管理成熟度模型（简称：FCM)4.3.FCM介绍为更好理解财务管理状况，我们可以使用德勤财务管理成熟度模型客观评价财务管理成熟度水平。FCM将财务管理的成熟程度从低向高分为5个级次，通过完整的评价体系和逐年的评价过程，促使财务管理水平持续提高：诚信·精业·进取·和谐成熟度分级主要管理特征1级：初始级¾建立了基本的会计核算体系¾仅仅是满足工商、税务等部门的要求，处于粗放的管理阶段2级：可控制级¾通过制度的随机制定、补充、修改，实现控制与管理¾财务管理水平与不断提高的管理要求矛盾日趋尖锐¾开始关注制度与内控系统的系统建设3级：规范级¾建立了较完备的财务管理体系框架¾注重流程规范化、标准化及交易信息的管理规范化¾关注信息系统的应用4级：价值管理级¾完善的计划与预算、内部控制、投资管理、绩效体系¾注重信息系统的集成、开发与应用¾与业务部门结成了紧密的“伙伴”关系，为经营管理提供有力的决策支持5级：持续优化级¾全面的管理分析监测工具用来追踪经营和财务业绩¾高度标准化的流程，核心的增值流程是自动的、标准化的和一体化的，同时与财务核心管理任务紧密结合¾以工作流程为中心建立财务分析的组织架构，灵活的职责界定和激励机制与业务需求高度一致财务管理成熟度各级别的主要特征4.4.各级别的主要特征诚信·精业·进取·和谐360度评价4.5.FCM的应用财务管理转型的方法与步骤（方法依据：FCM)成熟度评级改善建议转型方案诚信·精业·进取·和谐360度评价4.6.FCM的应用§§§§§§§生成调研问题财务人员业务人员四个角色开放性问题选择性问题上级部门下级部门内外部利益相关者评价方法：财务成熟程度评价问卷+实地抽查确定评价人员确定财务评价对象统计评价结果设计评价问卷生成测评结果核心职能流程子流程关键业务活动§§§§§§§利用MIP平台引进标准差统计方法诚信·精业·进取·和谐360度评价4.7.FCM的应用评价方法◆针对8项核心职能设计8份调查问卷，每份问卷设计30个问题，每个问题通过1-5的得分表示成熟度水平。◆每份问卷得分均在30-150之间，根据核心职能在整个财务管理工作中所占的权重，得出财务管理工作整体评价。◆每个职能在财务管理工作中所占的权重，根据不同时期、不同的管理重点的前提下，在评价前可以修订。8项核心职能分值508090100110120130140相关系数15%10%15%10%10%10%15%15%得分50*15%80*10%90*15%100*10%110*10%120*10%130*15%140*15%总得分103诚信·精业·进取·和谐4.8.FCM的应用360度评价成熟度评级低高初始级（30-5