财务收支审计流程

财务收支审计流程一、审计准备阶段（一）、审计处根据年度审计计划、领导授权或单位委托确定审计项目和时间安排。（二）、审计处选派审计人员组成审计组、指定审计组长，拟定审计通知书。（三）、审计组进行审前调查，了解被审计单位基本情况，制定项目审计计划和审计方案并报主管领导审批；（四）、审计处向被审计单位发出审计通知书。（五）、审计组通知被审计单位有关人员召开审计进点会。二、审计实施阶段（一）、督促被审计单位提供、报送有关审计资料，并签定承诺书。（二）、审计组检查、整理、汇总自查情况，确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式等。（三）、审计组到被调查单位实施实质性抽查，核实符合性、效果性，并获取有关证明材料。（四）、整理编制审计工作底稿，对审计事项的具体目标形成初步定性定量结论，汇总有关表格。（五）、审计组组长复核审计工作底稿，对不完整、不充分、结论不恰当的审计证据材料及审计工作底稿要求补充完善。三、审计报告阶段（一）、审计组长根据工作底稿拟定审计报告（征求意见稿）并经复核。（二）、审计组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期视为无异议。（三）、审计组对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要时召开业务交流会讨论、修改。（四）、审计报告经过修改后，连同被审计单位的书面反馈意见报审计处领导进行再次复核。（五）、审计调查报告呈分管校领导审阅签发，送达被审计单位或相关单位。（六）、被审计单位在收到报告3个月内，书面反馈整改落实情况。（七）、审计处组织后续审计，检查审计建议的落实、执行情况及效果。（八）、整理审计项目资料，根据质量控制要求立卷，编目装订成册。审计准备阶段根据年度审计计划或接受项目委托立项成立审计组确定项目负责人审计实施阶段审计报告、归档阶段编制审计工作方案被审计单位根据审计通知书要求提供有关资料开展审前调查提前三日向被审计单位下达审计通知书召开审计进点会实施审计编制审计工作底稿分析、整理、复核审计工作底稿根据年度审计计划或接受项目委托立项撰写、并复核审计报告初稿征求被审计单位意见根据反馈意见复核查清，修该审计报告出具正式审计报告报分管校领导审批、签发出具正式审计报告并送达被审计单位审计处监督实施审计资料整理归档被审计单位根据审计组要求填写审计承诺书