内部审计论文正文

哈尔滨理工大学学士学位论文-I-娃哈哈集团有限公司内部审计问题研究摘要国际内部审计师协会修订了《内部审计实务框架标准》，新的标准规定：一是要加强公司管理过程中的内部审计；二是内部审计部门要为实现企业的最终目标提供有力协助。由此看来，内部审计的基础和依据在于企业的各种管理控制机制，因此，企业的成功发展离不开有效的内部审计。本文以大型民营企业娃哈哈集团有限公司为例，通过研究内部审计在娃哈哈集团有限公司中所存在的问题，从更深更广的角度来思考这些问题，并结合企业的实际情况，为解决娃哈哈集团有限公司内部审计中存在的问题提供新的思路与新的方法。本文分别从四个部分展开论述，第一章为绪论部分，介绍了研究的目的和意义、国内外研究的现状、研究的内容及方法；第二章为内部审计相关理论概述，本章主要论述了内部审计理论的内容及其发展情况、内部控制理论的内容和内部审计与内部控制之间的关系；第三章简单介绍了内部审计在娃哈哈集团的概况以及存在主要问题，并简单分析了问题产生的原因，此章节为论文的主体部分，提出了内部审计中所存在的问题；第四章娃哈哈集团有限公司内部审计问题的改善对策和建议，分别从制度、人员、工作内容和审计业务方面介绍了如何完善娃哈哈集团有限公司的内部审计。关键词：娃哈哈集团；民营企业；内部审计哈尔滨理工大学学士学位论文-II-ResearchonWahahaGroupco.,LTD.InternalAuditProblemsAbstractInternationalinstituteofinternalauditorsrevisedthestandardofinternalauditpracticeframework.Thenewstandards:thefirstistostrengthenthecompanymanagementintheprocessofinternalaudit;Thesecondistomaketheinternalauditdepartmenttoachievetheultimategoaloftheenterprisetoprovidepowerfulassistance.Itseemsthatinternalauditisthefoundationandbasisofenterprisesofallkindsofmanagementcontrolmechanisms,asaresult,thesuccessfuldevelopmentoftheenterprisewithouteffectiveinternalaudit.Inthispaper,wetreattheWahahaGroupco.,LTDasanexamplebasedonthelargeprivateenterprises.ThroughthestudyofinternalauditintheWahahaGroupco.,LTD.,theexistingproblems,fromadeeperandwiderperspectivetothinkabouttheseproblems,andcombinedwithenterprise'sactualsituation,tosolvetheWahahaGroupco.,LTD.,theproblemsexistingintheinternalaudittoprovidenewideasandnewmethods.Thispaperrespectivelyfromfourparts,thefirstchapteristheintroductionpart,introducedtheresearchpurposeandsignificance,domesticandforeignresearchpresentsituation,researchcontentandmethod;Chapter2forinternalauditsummaryofrelevanttheories,thischaptermainlydiscussesthecontentanddevelopmentofthetheoryofinternalaudit,internalcontroltheoryandthecontentoftherelationshipbetweeninternalauditandinternalcontrol;ThethirdchapterintroducesthegeneralsituationoftheinternalauditintheWahahaGroupaswellasmainproblems,andasimpleanalysisofthecausesoftheproblem,thechaptersasthemainbodyofthepaper,putforwardtheproblemsintheinternalaudit;Chapter4WahahaGroupco.,LTD.Oftheinternalauditproblems,improvethecountermeasureandthe哈尔滨理工大学学士学位论文-III-suggestion,respectivelyfromthesystem,personnel,workcontentandauditservicesintroducedhowtoperfecttheinternalauditofWahahaGroupco.,LTD.KeywordsWahahaGroup;PrivateEnterprises;InternalAudit哈尔滨理工大学学士学位论文-IV-目录摘要......................................................................................................................IAbstract...............................................................................................................II第1章绪论......................................................................................................11.1研究的目的和意义...................................................................................11.1.1研究的目的........................................................................................11.1.2研究的意义........................................................................................11.2国内外研究的现状...................................................................................21.2.1国外研究的现状.................................................................................21.2.2国内研究的现状.................................................................................21.3研究的内容及方法...................................................................................31.3.1研究的内容........................................................................................31.3.2研究的方法........................................................................................3第2章相关理论概述........................................................................................42.1内部审计理论概述及其发展情况...........................................................42.1.1内部审计理论概述............................................................................42.1.2内部审计发展情况............................................................................42.2内部控制理论的内容及要素...................................................................52.2.1内部控制的含义................................................................................52.2.2内部控制各要素的介绍....................................................................52.3内部审计与内部控制的联系...................................................................6第3章娃哈哈集团内部审计现状及主要问题................................................73.1娃哈哈集团有限公司简介.......................................................................73.2娃哈哈集团有限公司内部审计概况.......................................................73.2.1娃哈哈集团有限公司治理结构........................................................73.2.2内部审计部门的相关情况................................................................83.2.3内部审计人员的职能安排................................................................83.2.4内部审计在娃哈哈集团的作用........................................................93.3娃哈哈集团有限公司内部审计存在的问题.........................................103.3.1内部审计定位不准确......................................................................103.3.2内部审计人员的不足..............