厂部成本推动模式教育训练更新

感謝辛勞!再創高峰!iPEG策略資源處廠部成本推動報告報告單位:運籌管理中心日期:2013/7/24感謝辛勞!再創高峰!成本人員管控細項2報告目錄報告目錄成本定義&結構分析1主要成本項目管控方案3總結4感謝辛勞!再創高峰!一、成本定義1.定義﹕成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心﹐不考核其收入。2.特點﹕成本中心只考虑成本费用﹑只对可控成本承担责任﹑只对责任成本进行考核和控制﹐或虽有少量收入但不成为其主要的考核内容3.類型﹕標准成本中心﹕指制造业工厂/车间等發生的料﹑工﹑費等費用中心﹕指行政部門﹑研發部門﹑業務部門等發生的費用4.考核指标﹕变动额=预算责任成本(费用)-实际责任成本(费用)变动率=变动额/预算责任成本(费用)×100%費用中心的考核---費用預算1-1.成本定義感謝辛勞!再創高峰!一、成本結構分析1-2.成本結構成本公式﹕售價=成本+利潤方式1﹕利潤=售價-成本方式2﹕利潤=售價-成本哪種方式更可行?感謝辛勞!再創高峰!二、成本人員管控細項消耗品人力成本包裝費動力費2-1.主要成本管控細項1.立庫存報表2.更新消耗品標準用量3.BY周檢討千臺消耗4.制定超標領用流程1.更新標準工時及生產力目標；2.IEBY周進行人力定位，控制周邊人力；3.IE根據生產力目標核算下周投入人力加班預排配；4.成本BY周進行人力加班預警。1.規劃根據srampplan核算需求機台數，結合現有機台數規劃請購數量及進場時間。2.成本本月中旬進行折舊費的剔除，使折舊費更合理化。1.定期回收包材，BY周進行包材回收率目標與實際差異分析，并做下一步改善對策2.建立包材管控表，流出了多少包材，及时回收多少包材1.及時關閉未稼動機台及照明用電，節約電費。2.成本人員定期抄表，及時掌控動力費狀況。折舊費半成品損失1.提升制程良率2.減少在制及不良庫存感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—消耗品A領料---發料（發料人）領用權限管制（物控）管制頻次：每日管制頻次：每日管制頻次：每日管制頻次：周二管制頻次：周二周總結檢（全員）（成本）A更新標准領用差異當班管控（物控）DCD制定標准（成本/物控）P次周發料預排（成本）管制頻次：周六D管制頻次：周二3-1.消耗品標準&發放管控流程感謝辛勞!再創高峰!1.強化預算管控，培養節約意識1.1標準動態及最優化管控1.2提高預算的準確性及預算執行的過程控制2.制程優化、合并、取消，減少消耗品需求3.消耗品的合理利舊3.1定標準、定方法，材盡其用4.BY周檢討千臺消耗5..五地互動，趕、學、比、超三、主要成本項目管控方案—消耗品3-2消耗品主要管控方法感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—消耗品3-3.消耗品-BY周管控課別WK35WK36WK37WK38WK39WK40當周差異二課實際費用三課實際費用五課實際費用目標600.0680.0760.0840.0920.01000.0WK35WK36WK37WK38WK39WK40二課實際費用三課實際費用五課實際費用目標BY周制定標準BY周檢討標準的達成狀況,針對超標部分予以檢討,并將其超標原因簽至廠長生產主管及成本人員尋求改善方案,減少超標現象.成本物控更新標準感謝辛勞!再創高峰!3-4.消耗品-BY周統計千臺消耗BY周千臺消耗目標VS實際課別責任人(課長)機種項目WK44WK45WK46WK47WK48WK49*****322DC千台消耗目標千台消耗實際三、主要成本項目管控方案—消耗品BY周統計千臺消耗成本分析千臺消耗變化趨勢、超標原因及前十項耗材類別變化周產/成本更新目標生產/成本感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—消耗品3-5.消耗品-BY天管控發放人根據標準發放耗材，并確定各生產單位的實際領用量發放中管控：領用單需簽至責任組長/課長方可有效，倉庫即發放耗材，并要求領用人確認簽字。若有超領現象，則其領料單需簽至課長/部長發放后管控：將實際領用與標準對比分析，將超標領用原因整理匯總。感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—消耗品倉庫/收貨人生技/生產主管生技成本/生技驗收刀具質量是否合格。1.制定刀具的標準壽命2.規範刀具作業手法,避免因操作不當而引起斷刀等情況。統計刀具異常原因并進行分析。對回收的舊刀重新予以性能評估,針對可利用部分研磨利舊。成本/生技人員根據排配及刀具領用數量,更新標準。3-6.消耗品--刀具管控感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—消耗品3-9.消耗品管控—回收利用物控/成本人員定義廠部所投入耗材可回收利用的種類。針對可再次利用的耗材,在發放時採取以舊換新。換新。換新。感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—人力一、核算邏輯：1.直接人員生產效率=直接人員產出工時/直接人員投入工時*100%2.全員生產效率=直接人員產出工時/全員投入工時*100%3.產出工時=sum(各制程良品入庫數量*單制程標準人力工時)，單制程標準人力工時=制程瓶頸CT*標配人力。4.直接人員投入工時=直接人員每日正常班實到人數*7.67+加班工時5.全員投入工時=直接人員投入工時+間接人數正常出勤*8+間接人員加班工時。3-9.人力管控--生產力核算邏輯感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—人力3-11.人力管控—管控流程BY周進行人力檢討，嚴格管控投入人力及加班時數，降低人力成本。週五人力運用檢討生管/成本次周各制程預投入工時核算成本產線依核算工時安排人力及加班生管每日人力成本核算預警成本每天早會對前一天生產力進行檢討成本/生產主管收線時間與加班預報工時稽查行政/成本感謝辛勞!再創高峰!1.精實人力，提高工作效率，節約人力使用--動作分析及工作飽和度分析；周邊人力控制2.制程優化、合并、取消，減少人力需求人力資源的合理配置--以崗定人，人盡其才，以崗定薪，避免超標用人4.合理安排工作﹐合理分工，把每個人放在最合適的位置--減少加班時間﹐避免人浮于事﹐工作效率低下﹐浪費5.人力﹔建立新員工上崗標准手冊﹐縮短新員工培訓周期6.強化人力規劃，避免過度招募--制工/生產/運籌/IE/行銷互動，合理預測及規劃7.強化人力成本標準管控及宣導，提高成本意識三、主要成本項目管控方案—人力3-10.人力的管控主要方法感謝辛勞!再創高峰!3-12.人力-BY周管控（人力規劃）三、主要成本項目管控方案—人力根據現有生產人力評估單線15K需求人力生管結合生產實際投入人力分析需求與實際差異生管/IE預評估各條線需新進人力生管/IEBY月更新需求，及時掌控人力需求情況。生管/IE感謝辛勞!再創高峰!3-13.人力-BY周管控（生產力評估）IE現場測定各工站工時，更新C/T，單模組人力及一次良率。IE/生管評估下周生產力/生產效率目標，同時和各課課長檢討以上目標。成本若OK,則下周執行目標，不合理就重新檢討。成本/生產主管1.根據產能，預規劃各課生產人力2.制定各課生產能力目標，并每天進行檢討。三、主要成本項目管控方案—人力工站工站C/T人力配置UPH需求單模組標准工時人力需求CNC檢外觀102.03600.0200CNC1700.5510.0350CNC2771.0470.0770卸螺絲釘152.02400.0300卸蓋板拆料71.05140.070治具清理&治具打磨203.01800.0600裝料&放螺絲102.03600.0200本體鎖緊152.02400.0300清理物料61.06000.060CNC34400.180.0440感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—人力3-14.人力-BY周管控（周邊人力定位）各課根據實際提報產線輔助人力IE現場評估各課的產線輔助人力，并提出建議性意見IE與各課現場驗證建議的可行性，確定精簡方案，并BY月與現場進行檢討感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—人力核算日投入人力及加班時數廠部成本產線依核算工時安排人力及加班生管產線加班預報實報核查行政次日早會差異檢討廠部成本\生產主管樓層責任人機種產能標准人力工時產出工時生產效率目標標准人力(人)可加班工時(H)B05-3F王博曾汝海322DC17400446.22681.0120%C06-5F唐傳金黃曉石322DC7800446.21201.8120%322DC9000054.1450.5N9212800078.71399.5N90Z4000078.7437.3B13-3F李政N9256001124.02173.5170%B13-4F陳亮N9249601124.01925.1170%B13-5F彭勇N9259201124.02297.7170%200%金加一廠加班管控表李勇B06-1F3-15.人力-BY日管控（人力加班預警）感謝辛勞!再創高峰!3-16.設備-BY周管控（稼動率）三、主要成本項目管控方案—設備根據生產各課開機台實際動工時及可用工時核算稼動率BY天統計機台稼動率，及時掌控設備嫁動情況成本BY周進行嫁動率目標與實際差異匯總，并知會生產根據排配合理安排稼動機台生管1.根據機台C/T及生管Rampplan合理規劃開機台數。2.關閉無生產排配之機台。感謝辛勞!再創高峰!3-17.設備-折舊費BY月剔除細項三、主要成本項目管控方案—設備1.各製造單位需開相關設備折舊費剔除的聯略單.2.每月剔除客資&折畢且未投產的設備，簽至產品處主管且同時會簽中央企劃后，要求經管予以當月剔除！N90BandBN94BandC小計D=B+C閒置數量E=A-D閒置機臺折舊費閒置率R=E/ASeibu雙面研磨機TSG-454NC-RM噴砂機BT-DG-1211-16B微型拋光機（重工）隧道清洗機龍二機2040*1440*1880激光打標機超聲波清洗機訂制清洗加熱槽訂做N90倒角高光專用設備訂做2小計檢包線3.5M3.5M10M檢包線N/A沖水臺N/A純水系統賀展純水設備6T自動貼膜機鴻準開發小計廠部設備類型設備名稱設備型號功率KW到廠數量A平均單價(USD)折舊年限投產數量閒置(客資&折畢且未投產的設備)表面主力設備輔助設備感謝辛勞!再創高峰!三、主要成本項目管控方案—包材3-18.包裝費管控1.包材領用:a.提供領用包材數量的核算依據；b.確定包材領用權限的人員,定人定量。2.包材使用管控:a.包材放置區域的規範；b.提高包材使用壽命,避免在使用中因操作不當而造成的破損；c.BY天統計包材周轉次數,BY周匯總。3.包材回收管控:a.建立包材回收系統；b.要做到跨制程/廠/處包材回收利用。感謝辛勞!再創高峰!3-19.包裝費-BY天管控（包材回收）三、主要成本項目管控方案—包材定期回收包材，BY周匯總包材回收率，并在KPI報表中對包材回收率進行目標與實際對比，不達標需分析，同時提出改善對策。感謝辛勞!再創高峰!3-20.報廢--BY天管控三、主要成本項目管控方案—報廢備註:當班報廢當班處理，減少報廢的堆積及不良庫存。11.報廢標準制定2BY天統計報廢實際狀況（含報廢數量與金額等）3BY機種報廢前三項分析4分析報廢趨勢及報廢前三項的原因機種責任人(課長)總數量TOP1TOP2TOP3螺絲孔堵膠//260//注塑不飽模壓傷1815外側面碰刮傷外側面變形接口處斷裂19123螺絲孔堵膠外側面碰刮傷注塑不飽模2601918N92(C05-4F)3334****260327感謝辛勞!再創高峰!1.半成品損失定義:標準損失=良品入庫數/標準量率*(1-標準良率)*前制程來料累計成本實際損失成本=(正常凈發料-良品入庫)*前制程來料累計成本正常凈發料=正常發料-正常工單退+良品重工發-良品重工退+不良品重工發-不良品重工退良品入庫=正常工單良品入+重工工單良品入-重工良品發+重工良品退+/-轉撥量+客指測試-客退(廣義)2.管控措施:a.提升良率,減少發料數量與入庫數量的差值.三、主要成本項目管控方案—半成品損失3-21.半成品損失的管控感謝辛勞!再創高峰!3-23.其他費用-BY周管控三、主要成本項目管控方案—其他費用1、定義：其他費用包含試驗檢驗費