政府投资项目业务简介

政府投资项目资金及财务管理工作业务要点2020/3/261基建项目业务培训提纲政府投资项目基本程序政府投资项目资金及财务会计规范的几个关键点对项目资金及财务检查的几点提示2020/3/262基建项目业务培训一、政府投资项目基本程序（一）前期工作—以确定项目建设条件为中心1、立项（1）立项评估（项目建议书阶段）：项目建议书或预可研报告批复—可进行详细科研工作，但不是项目的最终决策。（2）可行性研究阶段a、正式可行性研究报告，科学分析和论证：2020/3/263基建项目业务培训技术上：可行性经济上：合理性推荐最优方案b、项目资金申请审批发改委征求行业主管部门意见未经审批不得进行下一步工作。组建建设单位（项目公司）——法人责任制2020/3/264基建项目业务培训（3）设计工作阶段招标选用设计单位初步设计：依据可研报告、必要的其他基础资料，阐明技术可行性、经济合理性，做出基本技术规定并编制项目总概算。初设总概算超过可研确定的总投资估算10%以上或其他主要指标需要变更的，需重新报批可行性研究报告。施工图设计技术设计2020/3/265基建项目业务培训（二）项目准备阶段—以确定施工单位和监理单位为中心一般不计算工期招标投标制、合同管理制1、征拆、三通一平，设备材料订货等2、施工图准备3、组织招标，选择施工单位、监理单位4、报批开工报告（施工许可）：用地、规划、环评、能评等手续，资金来源、支出规范、施工图准备等条件2020/3/266基建项目业务培训（三）建设实施阶段—以建筑安装施工为中心建设单位作用重大：对工程质量、进度、进度的管理和控制2020/3/267基建项目业务培训（四）竣工验收阶段—以交付使用为中心全面考核项目建设成果检验设计和工程施工质量主要工作：1、整理技术资料2、绘制竣工图纸3、办理竣工决算（评审、审计）4、提出竣工验收申请、组织竣工验收竣工验收制2020/3/268基建项目业务培训建设工程质量管理法规《建设工程质量管理条例》（2000年1月10日国务院第25次常务会议通过，2000年1月30日中华人民共和国国务院令第279号公布，自公布之日起施行）共九章八十二条与检查有关的部分条款：2020/3/269基建项目业务培训第五条从事建设工程活动，必须严格执行基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则。县级以上人民政府及其有关部门不得超越权限审批建设项目或者擅自简化基本建设程序。2020/3/2610基建项目业务培训第七条建设单位应当将工程发包给具有相应资质等级的单位。建设单位不得将建设工程肢解发包。第八条建设单位应当依法对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购进行招标。招标投标制2020/3/2611基建项目业务培训第十二条实行监理的建设工程，建设单位应当委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理，也可以委托具有工程监理相应资质等级并与被监理工程的施工承包单位没有隶属关系或者其他利害关系的该工程的设计单位进行监理。下列建设工程必须实行监理：（一）国家重点建设工程；（二）大中型公用事业工程；（三）成片开发建设的住宅小区工程；（四）利用外国政府或者国际组织贷款、援助资金的工程；（五）国家规定必须实行监理的其他工程。工程监理制2020/3/2612基建项目业务培训第十八条从事建设工程勘察、设计的单位应当依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承揽工程。禁止勘察、设计单位超越其资质等级许可的范围或者以其他勘察、设计单位的名义承揽工程。禁止勘察、设计单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承揽工程。勘察、设计单位不得转包或者违法分包所承揽的工程。2020/3/2613基建项目业务培训第二十五条施工单位应当依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承揽工程。禁止施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围或者以其他施工单位的名义承揽工程。禁止施工单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承揽工程。施工单位不得转包或者违法分包工程。2020/3/2614基建项目业务培训第三十条施工单位必须建立、健全施工质量的检验制度，严格工序管理，作好隐蔽工程的质量检查和记录。隐蔽工程在隐蔽前，施工单位应当通知建设单位和建设工程质量监督机构。2020/3/2615基建项目业务培训第三十四条工程监理单位应当依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承担工程监理业务。禁止工程监理单位超越本单位资质等级许可的范围或者以其他工程监理单位的名义承担工程监理业务。禁止工程监理单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承担工程监理业务。工程监理单位不得转让工程监理业务。2020/3/2616基建项目业务培训第三十七条工程监理单位应当选派具备相应资格的总监理工程师和监理工程师进驻施工现场。未经监理工程师签字，建筑材料、建筑构配件和设备不得在工程上使用或者安装，施工单位不得进行下一道工序的施工。未经总监理工程师签字，建设单位不拨付工程款，不进行竣工验收。2020/3/2617基建项目业务培训二、政府投资项目资金及财务会计工作的几个关键点项目资金管理和核算总要求：依法单独专户专账核算，专款专用。制度规定：2020/3/2618基建项目业务培训老制度：建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。2020/3/2619基建项目业务培训新制度：项目建设单位应当做好以下基本建设财务管理的基础工作：（一）建立、健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度；（二）按项目单独核算，按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表；（三）按照规定编制项目资金预算，根据批准的项目概(预)算做好核算管理，及时掌握建设进度，定期进行财产物资清查，做好核算资料档案管理；（四）按照规定向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表和资料；（五）及时办理工程价款结算，编报项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续；（六）财政部门和项目主管部门要求的其他工作。按照规定实行代理记账和项目代建制的，代理记账单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目财务管理的基础工作。2020/3/2620基建项目业务培训（一）基本建设项目会计核算科目2020/3/2621基建项目业务培训2020/3/2622基建项目业务培训2020/3/2623基建项目业务培训2020/3/2624基建项目业务培训（二）几个主要科目及相关财务政策问题建筑安装工程投资本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本。不包括被安装设备本身的价值及按照合同规定付给施工企业的预付备料款和预付工程款。本科目应设置“建筑工程投资”和“安装工程投资”两个明细科目，并按单项工程和单位工程进行明细核算。2020/3/2625基建项目业务培训设备投资本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括交付安装的需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。本科目应设置“在安装设备”、“不需要安装设备”和“工具及器具”三个明细科目，并按单项工程和设备、工具、器具的类别、品名、规格等进行明细核算。2020/3/2626基建项目业务培训待摊投资本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的、按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出。主要项目：2020/3/2627基建项目业务培训（一）勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目其他前期费用；（二）土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用；（三）土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按规定缴纳的其他税费；（四）项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用；（五）项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用；（六）工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用；（七）固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失；（八）系统集成等信息工程的费用支出；（九）其他待摊投资性质支出。2020/3/2628基建项目业务培训建设单位管理费用问题1、项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出。包括：不在原单位发工资的工作人员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书资料费（含软件）、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。项目建设单位应当严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》，严格控制项目建设管理费。2020/3/2629基建项目业务培训2、行政事业单位项目建设管理费实行总额控制，分年度据实列支。总额控制数以项目审批部门批准的项目总投资（经批准的动态投资，不含项目建设管理费）扣除土地征用、迁移补偿等为取得或租用土地使用权而发生的费用为基数分档计算。（红字部分：新制度规定）2020/3/2630基建项目业务培训管理费总额控制数费率表（原制度）单位：万元工程总概算费率（%）算例工程总概算项目建设管理费1000以下1.5AA*1.5%=H1001—50001.2B15+(B-1000)*1.2%=H5001—100001C63+(C-5000)*1%=H10001—500000.8D113+(D-10000)*0.8%=H50001—1000000.5E433+(E-50000)*0.5%=H100001—2000000.2F683+(F-100000)*0.2%=H200000以上0.1G883+(G-200000)*0.1%=H2020/3/2631基建项目业务培训管理费总额控制数费率表（新制度）单位：万元2020/3/2632基建项目业务培训3、招待费、施工现场补贴问题老制度：业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的１０％。施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。2020/3/2633基建项目业务培训新制度：施工现场管理人员津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行；一般不得发生业务招待费，确需列支的，项目业务招待费支出应当严格按照国家有关规定执行，并不得超过项目建设管理费的5%。《党政机关厉行节约反对浪费条例》2020/3/2634基建项目业务培训新制度：使用财政资金的国有和国有控股企业的项目建设管理费，比照以上规定执行。国有和国有控股企业经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的项目建设管理费可不执行以上规定。2020/3/2635基建项目业务培训4、代建管理费（新制度）政府设立（或授权）、政府招标产生的代建制项目，代建管理费由同级财政部门根据代建内容和要求，按照不高于前述规定项目建设管理费标准核定，计入项目建设成本。实行代建制管理的项目，一般不得同时列支代建管理费和项目建设管理费，确需同时发生的，两项费用之和不得高于前述规定的项目建设管理费限额。2020/3/2636基建项目业务培训其他投资本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的房屋购置支出，基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发及不能计入设备投资的软件购置等支出。2020/3/2637基建项目业务培训待核销基建支出非经营性项目发生的不能形成资产部分而等待核销的特殊支出。在发生支出业务前，报经批准后再行开支。如：江河清障、航道清淤、封山育林、水土保持、城市绿化、取消项目的可研费、项目报废等不能形成资产的支出。项目完工（或取消)后，财政批复批竣工决算后，即可冲销基建来源。2020/3/26