第7章_采购计划和采购预算

2019/8/231第七讲采购计划和采购预算一、采购业务计划二、战略采购计划三、采购预算2019/8/232•企业为什么要编制采购计划？•在什么情况下需要编制采购计划？•依据什么去编制采购计划？•采购计划包括哪些内容？•制造企业和商业企业的采购计划编制有什么区别？2019/8/233供应商、采购部、需求部门的关系采购部门需求部门供应商采购请购(purchasing)(requisition)供应物流自行采购2019/8/234全球资源部需求部门供应商采购请购(purchasing)(requisition)供应物流自行采购采购计划部上报采购计划供应商、采购部、需求部门的关系2019/8/235公司名称致：采购部门，请提供以下内容申请编号客户代码日期要求送达日期离岸价格部门或位置条款用途预计成本所需批准建议供应商发货指示项目编号数量零部件号码货名价格要求送达事项检查事项采购单副本至其他事宜2019/8/236经营计划、生产计划与采购计划的关系战略计划与目标经营计划产品与销售计划生产计划资源需求计划战略计划与目标经销需求计划生产安排表物料需求计划生产活动控制采购计划与控制资源产能计划产能需求计划产能控制需求管理2019/8/237一、采购业务计划2019/8/238采购计划采购计划和预算，是企业年度计划和目标的一部分。在生产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的。在流通企业中，采购计划可根据销售计划进行编制。2019/8/239采购计划是指采购部门为了配合企业的销售和生产，对所需的原料、零部件等的数量、成本做出的详实的计划。采购计划的编制不能离开企业的生产计划和销售计划。2019/8/23101、编制采购计划的目的（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（2）避免材料储存过多，影响资金周转；（3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料；（5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。2019/8/2311商业企业的采购计划和预算：计划的内容应该包括存货量、采购量、进货批量、到货时间以及各种费用。依据是经营利润、销售额、存货周转率等指标。2019/8/23122、采购计划举例需求量采购量物资编号物资名称规格单位期初结存合计生产基建修理技措期末储备其它资源合计月月月供货商备注钢管12*5吨2061015040050103020600505050包钢2019/8/2313（1）公式一定时期的采购总量采购总量（600）＝需求量（610）＋期末储备量（30）－期初库存（20）－其它资源（20）（2）期初结存按计划期初的实际库存计算2019/8/2314（3）期末储备按储备定额计算储备定额包括：经常储备、保险储备、季节储备2019/8/2315•下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量•下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间2019/8/2316实例：电子公司采购计划表三月底库存四月五月六月材料编号材料名称材料规格仓库验收前已购未入量总存量计划用量本月底结存已购未入量总存量计划用量本月底结存已购未入量总存量计划用量本月底结存70050012008004001400180012006001800240016008002019/8/2317二、战略性采购计划战略性采购计划是公司的长期采购计划，不同于上面所讲的采购工作计划的概念。年份规划内容20022003200420052006年供应成本降低幅度20%20%20%15%15%BOM库存(天)4540352520BOM外购比例60%65%70%80%90%标准件比例30%35%40%50%70%BOM供应商数目400300250200150供应商早期介入比例5%10%15%18%25%ISO9000认证供应商比例40%60%75%85%95%来料免检比例50%60%70%80%85%平均交货批次准时率85%90%95%97%99%平均交货周期(天)20151285JIT供应商比例10%15%35%50%70%集中采购比例40%60%70%80%85%招标采购比例50%70%80%75%60%网上采购比例10%30%40%50%60%绿色采购比例2%5%8%10%15%管理现代化程度MRPMRPⅡERPERPERP供应链管理比例2%5%20%25%40%废弃材料比例4%3.5%2.8%2.5%1.5%采购人员本科以上学历比例40%50%70%80%90%采购人员年培训小时3040505560采购人员轮岗的比例10%12%15%15%12%2019/8/2319战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门提供采购（如可获得性、提前期、价格、技术）方面的信息。这些信息对于长期规划的制订和短期决策都是非常重要的。战略性采购计划是指应用于整体组织的，为未来组织较长时间设立整体目标和寻求组织在环境中的地位的计划。2019/8/2320战略计划开发层次企业战略业务战略采购战略营销战略运作战略人力资源战略财务战略业务战略业务战略2019/8/2321制订战略性采购计划时要考虑的诸多重要的环境因素包括：供应的不确定性重要商品对进口的依赖性关键商品的价格上涨提前期的变化能源短缺与价格上涨政府的规制，如环境法律以及不断增长的产品国际竞争的需要。2019/8/2322三、采购预算（一）企业预算的类型和编制流程（二）编制采购预算的注意事项2019/8/2323（一）企业预算的类型及流程·原材料预算原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件。·资本预算资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。·保养、维修和运营物料（MRO）预算MRO预算包括设备运行所需要的物资，但是不包括构成产成品的原材料那部分。·管理预算这种预算包括办公用具、办公器械和办公设备。2019/8/2324（二）采购预算的注意事项采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流）。2019/8/2325为了使得预算对实际的资金高度有意义，采购预算应以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制。2019/8/2326目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献。2019/8/2327②商品采购预算这里需要注意的是，公司每季的产品需要量与计划期末存货水平有关，因此要精心安排存货计划。存货过多占用资金过多，并可能导致仓储问题，存货不足则会影响产品销售，并可能给下期生产增加压力。凯泰公司管理层认为该公司的每季末存货保持在下一季销售量的20％的水平比较合适。下年一季度计划生产15000支。公司既不会付出过多的存货成本，也不会发生太多的存货不足成本。2019/8/2328生产预算表：表4-2单位：支项目季度全年1234计划销售量加产成品期末计划存货量总需求期初产成品存货2000计划产量②商品采购预算2019/8/2329生产预算表：表4-2单位：支项目季度全年1234计划销售量10,00030,00040,00020,000100,000加产成品期末计划存货量60008000400030003000总需求16,00038,00044,00023,000103,000减期初产成品存货20006000800040002000计划产量14000320003600019000101000②商品采购预算