第07章凯恩斯学派的财税思想

2020/4/1中南财经政法大学财税学院1第七章凯恩斯学派的财税思想•凯恩斯学派概述•凯恩斯的财税思想•汉森的财税思想•萨缪尔森的财税思想2020/4/1中南财经政法大学财税学院2第一节凯恩斯学派概述•一、凯恩斯学派的产生及发展•20世纪30年代创立，是经济危机的产物。以凯恩斯《通论》的问世为标志，50-60年代达到登峰造极的地位，是现代西方经济学中影响最大、流传最广的经济学流派（当代西方经济学流派）。•二战后产生了后凯恩斯学派，分新古典综合派（主流）和新剑桥学派（正统）两大分支。•代表：凯恩斯、汉森、萨缪尔逊、琼.罗宾逊2020/4/1中南财经政法大学财税学院7二、凯恩斯革命•经济理论上：提出了“有效需求原理”，否定了“均衡价格”、“供给创造需求”。认为失业和危机产生的原因，是由于“有效需求”不足，要避免危机和减少失业，就必须刺激消费需求和投资需求。•经济政策上：主张加强国家干预经济。运用财政政策和货币政策，刺激需求。•经济研究方法上：开创了现代宏观经济分析时代，是宏观经济学的一代宗师。采用宏观分析方法或总量分析法。约翰·梅纳德·凯恩斯（JohnMaynardKeynes)2020/4/1中南财经政法大学财税学院8一、凯恩斯的经济理论•有效需求原理：凯恩斯经济学的理论基础和核心。有效需求指社会总需求，它总是不足的，其原因是由于三个基本心理规律：marginalpropensitytoconsume,marginalefficiencyofcapital,nimblepreference.•投资乘数理论：投资的增加与国民收入之间存在倍数依存关系。说明在有效需求不足时，提高投资需求的作用。为他关于加强国家干预经济，实行扩张性财政政策提供理论依据。2020/4/1中南财经政法大学财税学院9二、凯恩斯的财税思想•1、财政思想•强调国家干预经济。在经济萧条期，实行膨胀性财政政策。（1）扩大政府的公共投资。（2）实行赤字预算，量出为入。（3）公债是政府调节经济、干预经济的重要杠杆。2020/4/1中南财经政法大学财税学院10•2、税收思想•（1）税收的作用。调节社会财富分配，改变收入分配格局，提高社会总体消费倾向，实现充分就业。•（2）改变税收体系。提高消费倾向的赋税政策是由累进所得税、资本利得税及遗产税为中心的赋税体制。主张以累进的直接税为主体税制，对遗产课征重税，实行高额累进税率。•（3）实行财政关税。是保护关税的对称，指以增加财政收入为目的而征收的关税。•其追随者（马克卢普和哈罗德）在凯恩斯投资乘数原理的基础上提出了一国对外贸易乘数理论。主张国家干预经济，追求贸易顺差。这些贸易理论被称为“新重商主义”，对战后各国对外贸易政策特别是鼓励出口政策产生了重大影响（拉动经济增长的三驾马车之一）。2020/4/1中南财经政法大学财税学院11第三节汉森的财税思想•汉森是美国最著名的凯恩斯主义者，新古典综合学派的先驱。•新古典综合学派（New-ClassicalSynthesisSchool）是指以美国著名经济学家、第二届诺贝尔经济学奖获得者保罗•萨缪尔森为代表的美国凯恩斯主义经济学。在１９７６年《经济学》第１０版中改称为“后凯恩斯主义主流经济学”，在第１２版中又更名为“现代主流经济学的新综合”。2020/4/1中南财经政法大学财税学院12汉森•（1887-1975），生于美国南达科他州一个丹麦移民家庭。1918年获威斯康星大学哲学博士学位。先后任明尼苏达大学、哈佛大学教授，曾任美国经济学会主席、美国-加拿大联合经济委员会主席、美国联邦储备委员会顾问。•汉森对凯恩斯的经济学说进行了宣传和解释。凯恩斯虽论证了国家干预经济的必要性，并指出财政政策是最有效手段，但未详加论述具体政策，汉森则作了补充性说明，并且加以发展。•主要•著作：《财政政策与经济周期》，《货币理论与财政政策》、《繁荣与萧条的周期》、《经济周期理论》、《经济政策与充分就业》《凯恩斯学说指南》等。2020/4/1中南财经政法大学财税学院13汉森的基本经济思想•1、两重经济论。19世纪末期以后大多数资本主义国家成为公营、私营两部分组成的混合经济。•2、长期停滞理论。20世纪20年代以后资本主义经济进入长期停滞，用乘数-加速原理解释资本主义生产的经济周期。主张由政府干预经济才能打破长期停滞局面。2020/4/1中南财经政法大学财税学院14汉森的财税思想•1、财政预算。在萧条期政府执行赤字预算政策，在繁荣期执行预算盈余政策，以减轻经济波动。•2、汲水政策。在经济萧条期借助公共投资使经济自动恢复其活力的政策。•3、税收体系理论。（1）建立一个对消费和储蓄影响较小的税收体系。（2）税收体系的建立必须考虑到如何刺激投资。所得税在刺激投资方面是最佳选择。（3）税收政策调节干预经济，主要依靠税率的调节。税收减免可防止衰退和萧条。2020/4/1中南财经政法大学财税学院15第四节萨缪尔森的财税思想•于1915年生于美国印第安纳州的加里城。１６岁进入芝加哥大学，２０岁不到就获得哈佛大学文学硕士学位；２６岁时获哈佛大学博士学位。最多产的经济学家。在经济学界不仅有“神童”、“通才”之称，而且堪称获奖“专业户”：博士论文获哈佛大学的韦尔斯奖；1947年获美国经济协会专为40岁以下最有成就的经济学家设置的克拉克奖；1953年任美国经济计量学会会长；1961年美国经济协会会长；1970年获阿尔伯特·爱因斯坦奖；1970年获得诺贝尔经济学奖。美国《新闻周刊》的固定撰稿人，并曾任美国一些政府机构的顾问和肯尼迪总统的经济顾问。坚持和发展凯恩斯关于加强国家干预经济的宏观经济思想，战后经济学发展时期被称为“萨缪尔逊时代”。（P.Samuelson）2020/4/1中南财经政法大学财税学院16•主要著作：《经济分析的基础》(1947)、《经济学：初步分析》(1948)、《线性规划与经济分析》(1958)等，并写有《乘数分析和加速原理的相互作用》(1939)、《经济学》（1948）。•《经济学》自出版以来，一直流行于西方经济学界，被推崇为最受欢迎的大学经济学教科书，不仅被译为日、法、德、西班牙、意大利、葡萄牙、阿拉伯和中文等12种以上的文字，而且至今已出到了第18版。他的《经济学》把马歇尔的古典经济学（微）与凯恩斯主义（宏）合并在一起，形成新古典综合理论体系，成为西方经济学史上的第三次大综合。萨缪尔森是“新古典综合”运动（一个融汇古典经济学和现代经济学成果的运动）的中心人物。2020/4/1中南财经政法大学财税学院17新古典综合理论体系•学术背景：凯恩斯主义的流行使西方经济学体系出现了明显的冲突：一方面，传统的西方经济学以个量分析为主，认为市场的各种因素能够自行调节各种经济矛盾，并据此主张实行自由放任、国家不干预经济生活的政策；另一方面，凯恩斯则偏重于总量分析，得出市场的种种因素不能自行协调来解决失业问题的结论，并据此而主张实行国家干预经济生活的政策。•萨缪尔森：“星期一、三、五我可以是萨伊定律的侍从，而星期二、四、六、我却可以是一名凯恩斯分子。”2020/4/1中南财经政法大学财税学院18•萨缪尔森吸收了希克斯等人的分析方法，把以A.马歇尔为代表的新古典经济学和凯恩斯主义合并在一起，把前者称为微观经济学，后者称为宏观经济学，认为前者是以充分就业为分析的前提，后者则着重研究各种不同水平的就业量的情况，理论上是相辅相成的，可以纳入同一体系之中，而传统的自由放任和凯恩斯的国家干预的主张不过代表同一理论体系所涉及到的不同的情况。•由此，以萨缪尔森为首的一些西方经济学者逐渐建立了新古典综合学派的理论体系。2020/4/1中南财经政法大学财税学院19•70年代，西方国家出现“滞胀”后，凯恩斯主义受到责难，新古典综合学派的理论体系也受到许多西方经济学中的其他派别抨击，参与抨击和责难的各个派别包括货币主义、供给学派、新剑桥学派、新奥地利学派、新制度学派和理性预期学派等。于是，萨缪尔森对自己的学派放弃了“新古典综合”的字样，改名“后凯恩斯主流经济学（Post-KeynesianMainstream）”。他们在维持原有的新古典综合派理论体系的基础上，尽量吸收和容纳其他派别的论点，特别是货币主义和理性预期学派的说法。以此方式维持该学派的主流地位。2020/4/1中南财经政法大学财税学院20萨缪尔森的经济思想•混合经济理论：政府干预和市场的作用交织在一起共同组织生产和消费的经济。有两种含义：一是由私营经济和国有经济混合构成的经济，二是由垄断和竞争的混合制度。•现代收入决定论：新古典综合派理论的核心，对凯恩斯收入决定论的模型作了补充和修改，采用新的储蓄投资法和消费加投资法来说明消费、储蓄、投资如何相互作用决定国民收入水平。•经济周期理论和加速原理，即收入的增长如何导致出对投资的需求。2020/4/1中南财经政法大学财税学院21萨缪尔森的财税思想•一、政府国家观•政府国家观是基于他所提出的混合经济理论——新古典综合派理论体系的出发点。“混合经济”的基本含义是指政府干预和市场的作用交织在一起共同组织生产和消费的经济。•“混合经济”的思想在凯恩斯《通论》中已有表述，但将它作为一个经济学名词提出来的是汉森（1941年、《财政政策和经济周期》）。2020/4/1中南财经政法大学财税学院22•混合经济有两种含义：•（1）混合经济是指由私营经济和国有经济混合构成的经济。“我国的经济是一种‘混合经济’，在其中，国家机关和私人机构都实行经济控制。”①“我们的经济不是纯粹的价格经济，而是混合经济；在其中，政府控制的成分和市场的成分交织起来组织生产和消费。”②•（2）混合经济是指垄断和竞争的混合制度。即西方国家经济既不是一个完全竞争的制度，也不是一个完全垄断的制度，而是垄断和竞争交织并存的制度。“我们的制度在两种含义上是混合的：政策限制私人的主动性；垄断的成分限制完全竞争的作用。”③——①②③萨缪尔逊：《经济学》上册，商务印书馆1979年版，第59、70、82页。2020/4/1中南财经政法大学财税学院23•根据这种混合经济理论，萨缪尔森一方面肯定自由市场的作用，承认“看不见的手”的效率；另一方面强调国家干预的重要性，“自从19世纪后期，几乎在我们所研究的所有国家中，政府在经济上的作用稳步增加。”他认为，这种混合经济使市场规律和政府决定有机结合起来，既能体现市场的效率和自由，又能保证经济稳定和分配公平，从而有利于实现经济增长和充分就业。•基于此，他认为，政府除了对外防御敌国入侵、对内维持社会治安的职能外，还具有经济方面的职能。简单地概括为三个方面：即效率、平等和稳定。2020/4/1中南财经政法大学财税学院24•“有关效率的政府行为试图矫正垄断这类的市场失灵。政府促进平等的方案使用诸如收入再分配等工具来反映社会对穷人和残疾人的关心。稳定化政策试图削平经济周期的高峰和低谷，减少失业和通货膨胀，并且促进经济增长。”——萨缪尔森：《经济学》上册，第12版，中国发展出版社，1992年，第79页。2020/4/1中南财经政法大学财税学院25•首先，关于效率。认为市场失灵都会导致生产或消费的无效率，从而可以存在着政府治疗这些疾病的职能。市场失灵包括不完全竞争、外部效应、公共产品、税收。•Ａ、当市场存在不完全竞争的极端形态垄断时，垄断使价格高出效率水平，需求和生产结构受到扭曲以及超过正常水平的利润，而这些利润可以用来做不真实的广告宣传，甚至买通立法机构以寻求保护。这是不能容忍的，须由政府来打破这种垄断。•Ｂ、外部效应的产生是因为企业和个人向他人施加损害或利益，而又不向这些人支付应有的代价或收取应有的报酬。由于我们的社会人口越来越稠密，由于生产日益牵涉有毒物质的生产工艺，溢出效应已从微小的麻烦发展成为巨大的威胁，因此，政府转向对经济行为的调节，以此来控制由于空气和水的污染、露天剥采、危险的废物、不安全的药物和食品以及放射性物质所产生的负的外部效果。而这一切有害的溢出效应都将由看不见的手来自动地消除。2020/4/1中南财经政法大学财税学院26•Ｃ、公共产品。“公共品”概念