年终决算实习日记

2013年1月16日星期三天气阴来公司这些天干了不少零碎的会计方面的小活，但是还是有些疑问，就简单地跟财务的姐姐们打了招呼，询问什么时候年终盘点，账实核对等等。张姐告诉我不凑巧，因为12月份为了年终决算的需要有过一次大盘点，但是我没有来，我感到有些失望。但是张姐又说我们需要的是走个流程，因为快过年了，像一般企业都在年前还有一次盘点的，我还能够赶得上。同时因为今天有任务，我问张姐公司是如何收货款的，张姐告诉我，由于成批货物金额都很大，所以基本都是预收货款的，部分小批量的是先收部分押金，之后货到交款。签订合同之后对方企业往公司账户先打进货物金额的35%，然后公司就进行订制货物的制造。等到货物完成准备通过物流发货时，对方在打进40%货款发货。运到目的地后在打进20%，然后进行检查验货，确认无误后，最后再打进剩下的5%。同时张姐无奈的表示，由于像公司这种行业的特点，最后的5%在实务中经常会有坏账的发生，对此公司在实际报价时只能将这部分损失考虑在内，至于开具发票，通常是在付款95%的时候开具。过了一会儿，陈总打过电话来，说已经再次汇款40%，我们财务也查到了货款，然后营销部找来物流，跟物流签订了合同，准备发货。总经理却突然不允许发货了，张姐事先跟我说过，跟山西太原的这个企业，按照合同要求是应该四个月之前来取货的，但是因为对方跟他的合作公司在资金上的一些问题，迟迟没来取货，鉴于对方资信状况不好且违约在先，我们这边决定唱一出戏，由总经理唱黑脸不允许发货，营销部唱红脸在中间协调，物流上的车已经来了，却没法发货，营销部按照计划跟陈总通话表示货没法发送，于是陈总感赶到了公司，来到了总经理办公室。总经理十分“严厉的批评”了营销部的负责人，说不为公司财务着想，压了这么长时间的资金，还占用车间仓储，同时表示担心剩下的货款无法回收，因此拒不发货，对方自知理亏，只好将剩余的20%货款打过来，才发货。张姐告诉我们，特殊问题特殊处理，尤其在货款方面。我问如果对方就是不打货款或者起诉怎么办？张姐告诉我们，对方预付35%货款，肯定不会不要这批货物的，这种情况至今没有发生过，因为设备金额都很大，至于起诉，双方都有说不过去的地方，而且对方违约在先且不占据本地优势，一般都会协商的。今天，我总算明白了回收货款也有很多学问……