新编会计模拟实习——工业企业分册(第五版)-参考答案1-40笔业务答案

新编会计模拟实习工业企业分册第五版会计分录表序号日期12摘要分录112月1日提取现金借：库存现金2500贷：银行存款——工商银行250021日报销子女托费借：应付职工薪酬——职工福利120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）9690041日委托加工铝片收回（收料84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款——工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26500贷：在建工程——安装冲床工程2650061日签发本票借：其他货币资金——银行本票25000贷：银行存款——工商银行2500072日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费4312.80贷：银行存款——工商银行4312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（收料84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税（进项税额）3570其它应收款——其他430贷：其他货币资金——银行本票2500092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行180000贷：预收账款——泰山证券公司180000103日收回本票余款借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3000贷：银行存款——工商银行3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800*6.422）107889.6贷：主营业务收入107889.6（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107889.6×（17%-13%）=4315.58借：主营业务成本4315.58贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4315.58133日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证此处不做分录，第33笔业务付款时做。156日购入底垫、口圈入库（收料84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：166日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票80000贷：应收账款——东方百货公司80000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（收料84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒（纸箱）67301应交税费——应交增值税（进项税额）12699贷：其他货币资金——待转让支票80000借：材料采购——辅助材料类7399贷：银行存款7399208日流动资金借款借：银行存款——工商银行800000贷：短期借款800000218日报销差旅费借：库存现金53管理费用——交通、差旅费1947贷：其它应收款——职工借款——王庆2000（收款凭证+转账凭证）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000贷：银行存款——工商银行300000238日委托贷款到期收回借：应收利息30000贷：持有至到期投资——10新港债（利息调整）2406投资收益27594249日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行357000财务费用3000贷：应收票据——银行承兑汇票——上海保温容器公司360000（收款+转账）259日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司(商业承兑汇票?)395928贷：主营业务收入338400应交税费——应交增值税（销项税额）57528269日出售国债借：其他货币资金——存出投资款541071.9贷：交易性金融资产——明星电力——明星股票（成本）455000——明星电力——明星股票（公允价值变动）46500投资收益39571.9借：公允价值变动损益46500贷：投资收益465002710日报销差旅费借：管理费用——交通、差旅费454.8贷：其它应收款——职工借款400库存现金54.8（付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用——办公费及其他116.15应交税费——应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票30000贷：银行存款——工商银行300003010日上交上月税款借：应交税费——应交所得税57250——应交增值税（已交税款）189340——应交城建税13463.8——应交教育费附加5770.2——应交个人所得税2137.8贷：银行存款——工商银行267961.83113日委托加工铝配件收回（收料84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件24913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4235.27银行存款——工商银行851.38贷：其他货币资金——银行本票30000（付款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件33972.75贷：原材料——铝材类——铝锭33972.753213日以汇票采购瓶胆入库（收料84统一结转）借：材料采购——瓶胆类420800应交税费——应交增值税（进项税额）71536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂4923363314日承付期满付款支付运费（收料84统一结转）借：材料采购——铝材类108360应交税费——应交增值税（进项税额）18421.2贷：银行存款——工商银行126781.2借：材料采购——铝材类1080应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款——工商银行1200（可以合并成一笔分录）3414日支付排水费借：管理费用634.8贷：银行存款——工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用87.4贷：银行存款——工商银行206563.63615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬46198.8贷：其他应付款——应付养老保险费19359.24——应付住房公积金16939.34——应付医疗保险费4839.81——应付失业保险费2419.91——应付工会会费1261.5应交税费——应交个人所得税13793715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费1261.5贷：银行存款——工商银行1261.53815日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：应付职工薪酬111521.83贷：其它应付款——应付养老保险费53237.92——应付住房公积金16939.34——应付医疗保险费29038.86——应付失业保险费4839.81——应付生育保险费1209.95——应付工伤保险费1209.95——应付工会会费5046——提取教育经费3784.5（2）支付工会经费借：其它应付款——应付工会会费5046贷：银行存款——工商银行50463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金33878.68贷：银行存款——工商银行33878.684016日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费72597.16——应付医疗保险费33878.67——应付失业保险费7259.72——应付生育保险费1209.95——应付工伤保险费1209.95贷：银行存款——工商银行——社保基金专户116155.45