财政学复习

财政学第一章财政导论一、公共产品与私产品1.私产品：私产品是指主要由市场领域提供的、用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。2.公共产品：政府领域为社会提供的各种物质产品和服务，它是由政府提供的、用以满足整个社会无差别共同需要的产品。3.排他性：一个社会成员消费某种产品必然排斥另一成员消费该产品。4.竞争性：在市场机制的作用下，人们消费私产品是有选择的，在效用相同的情况下，价格最低的产品市场需求最大，而降低价格最有效的手段就是降低产品生产过程中的资源消耗。5.非排他性：消费者在消费某种产品或服务时，并不能排斥其他消费者同时消费该种产品或服务。6.非竞争性：在一定范围内增加一名消费者其边际成本为零，新增消费者并不降低元有消费者对该项公共产品的消费水平。·私产品同时具有完全的排他性和竞争性。公共产品同时完全具有非竞争性和非排他性。二、市场失灵原因：1.外部效应：社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体（个人或厂商）带来的非其他经济主体所能决定或控制的影响。2.公共产品：具有明显的非排他性和非竞争性，使得其市场定价遇到了很大的困难。3.垄断：垄断的存在会破坏市场由供求关系决定价格的机制，降低了市场配置资源的效率。4.信息不对称：市场高效配置资源要求信息是完全公开和公正的，买卖双方的信息是对称的。排他性：所有权竞争性：边际成本5.社会分配不公：使得社会配置资源的效率降低。资源配置领域的市场失灵：外部效应、公共产品、垄断、消息不对称。社会分配领域的市场失灵：社会分配不公。三、市场提供私产品1.市场提供私产品的必然性:首先，竞争性是市场经济的典型特征；其次，市场经济还具有排他性的典型特征；第三，任何私产品的生产和提供都要消耗社会资源。2.市场提供私产品的有效环境市场经济体制是人类迄今为止所认识到的在资源配置中效率最高的体制。一些必要的环境条件:(1)完全的市场竞争(2)完全的信息(3)完全的成本效益内在化(4)完全的流动性四、混合产品的特征和提供1．混合产品的特征既具有私产品的某些特征，又具有公共产品的某些特征又被称为准公共产品。可以分为两大类。第一类混合产品是具有非竞争性但具有排他性的产品。另一类混合产品是具有竞争性但是不具有排他性的产品。2．混合产品的提供净收益=（经济利润+社会效益）-（经济成本+社会成本）对于一般的混合产品，应当考虑政府提供和市场提供两种方式各自的净收益。如果市场提供的净收益大于政府提供的净收益，则应当由市场提供。反之，由市场提供。五、财政的一般概念财政是以国家为主体，凭借政治权力，为满足社会公共需要参与社会产品分配所形成的政府经济活动。并通过政府经济活动使社会再生产过程相对均衡与协调，实现社会资源优化配置，社会收入公平分配以及国民经济稳定与发展的内在职能。六、财政的职能1.资源配置职能：广义——社会总产品的配置；狭义——生产要素的配置运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标。2.收入分配职能:指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内，实现社会公平。3.国民经济稳定与发展职能：是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。七、公共财政的基本思路1．理顺政府与市场的关系，解决越位与缺位并存的问题。2．建立符合公共财政要求的财政收入体系。3．构建符合公共财政要求的公共财政支出体系。4．构建完善的财政宏观调控体系。第二章财政支出概述一、财政的含义和分类1.财政支出的概念：财政支出是以政府为主体，以政府的事权为依据进行的一种货币资金的再分配活动。2.按经济性质分类(1)购买性支出是指政府在市场上购买商品和服务所发生的支出。（包括购买进行日常政务所需的和用于国家投资所需的商品和服务的支出）体现政府的市场性再分配活动。(2)转移性支出是指政府资金无偿的、单方面的转移。（包括补助支出、捐赠支出和债务利息、养老金支出、补贴支出、失业救济金支出等）体现政府的非市场性再分配活动。3.购买性支出和转移性支出的区别购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对分配的影响是间接的；转移性支出对社会生产和就业的影响是间接的，对分配的影响是直接的二、财政支出的三个原则1.公平与效率兼顾财政支出的公平是与财政的收入分配职能相联系的。首先要求支出范围的规范化。第二，要求支出标准的科学和统一。第三，集中的反映在转移支付问题上。财政在利用支出对资源进行配置时，要实现社会净效益（或净所得）最大化，这样的资源配置才是有效率的。要想实现社会净效益（或净所得）最大化，就要求财政部门资源配置的边际效益应等于该资源由民间部门配置的边际效益。途径：(1)进一步确立市场机制的基础地位。(2)引入竞争机制，提高财政支出效率。(3)完善财政法制建设，提高财政支出效率。社会经济的稳定与发展是资源的有效配置和收入的合理分配的综合结果，实际上也是贯彻公平与效率兼顾的结果，因此，社会经济的稳定与发展是兼顾公平与效率的体现.2.量入为出、量出为入量入为出指政府应根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支基本平衡。量出为入指考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。量入为出是财政支出的基本准则，是实现量出为入原则的基础。量出为入是在社会进步过程中对量入为出原则的充实与发展。3.优化支出财政支出结构不是一成不变的，从客观上说，它取决于一个国家所处的经济发展阶段，必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，优化财政支出结构。影响因素：(1)国家职能及政府活动范围(2)政府的工作重心及发展目标(3)经济体制及资源配置的方式三、衡量财政支出的指标1.财政支出规模可以用绝对数来表示，也可以用相对数即财政支出占GDP的比重来表示财政支出占GDP的比重与财政收入占GDP的比重两者相比，前者更能较为实际的反映财政活动的规模。2.理论(1)公共活动扩张论——瓦格纳法则：财政支出规模增长与一国人均收入水平有关，财政支出规模的扩张主要是由于政府活动范围扩张的结果。(2)皮科克和怀斯曼的替代—规模效应理论：财政支出规模扩张是内外因素作用的结果。(3)经济发展阶段理论：一国的财政支出规模与结构与该国的经济发展阶段密切相关。(4)公共选择学派的支出增长理论四、决定财政支出规模的因素1．经济性因素经济发展的要求：经济增长的要求越高，财政的生产性投资支出越要增加。经济发展水平：经济发达国家的财政支出规模普遍要比经济发展落后的国家高就是经济发展水平决定财政支出规模的明显例证。经济体制及分配体制：一般说来，实行计划经济体制的国家的职能和财政分配范围都比较宽，分配体制的集中度都比较高，因而财政支出规模都比较大。相反，实行市场经济体制的国家，分配体制相对分散，财政支出的规模则相对较小。政府的经济干预政策：政府是采用的财政手段来干预经济，不同的财政手段干预的效应也是不同的。价格水平：如果货币贬值，物价上涨，政府的购买性支出和转移性支出的规模都要扩大，所以，物价上涨也是财政支出规模不断膨胀的一个因素。当然，在通货紧缩时期，情况相反。财政收入规模2．政治性因素政府的职能范围：政府职能范围决定了政府活动的范围和方向，也因此决定了财政支出的范围和规模。国际环境：国防费用的规模受国际环境尤其是周边国家环境的制约。同时，国际环境又影响到国内政局的稳定和社会的安定。政体结构的行政效率：如果一国的行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经费开支必然增多。3．社会性因素人口状态、文化背景等五、财政支出效益的特殊性1.政府除了要计算直接的和有形的所费和所得之外，还计算长期的、间接的和无形的所费与所得2.政府追求的是整个社会的最大效益，不仅考虑经济效益，还要考虑社会效益，不回避可能的、必要的局部亏损。3.政府财政支出的效益表现形式具有多样化特征，除价值形式以外，还可以通过其他如政治的、社会的、文化的等多种形式表现出来。六、财政支出效益的评价方法1.成本——效益分析法:针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。步骤：(1)确定政府项目的目标；(2)列举成本和效益；(3)测算成本和效益；(4)计算贴现成本和效益；(5)选择决策标准；(6)选定项目2.最低费用法首先，根据政府确定的目标，提出多种备选方案。其次，以货币单位为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总。在计算费用的过程中，如果遇到需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出现值，以保证备选方案的可比性。最后，按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。在目标既定的情况下，费用最低的备选方案为最优方案。3.公共定价法：公共定价就是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。（1）纯公共定价（2）管制定价或价格管制：边际成本定价法；平均成本定价法；二部定价法；负荷定价法；保护价。第三章购买性支出一、购买性支出与转移性支出1.购买性支出社会消费性支出：医疗卫生支出；国防支出；行政管理支出；教育支出。财政投资性支出：财政支农支出；基础设施投资支出。2.转移性支出:社会保障支出；财政补贴支出；税式支出。二、财政消费性支出概述（概念，包括—多选）1.含义：财政消费性支出是购买性支出的一项重要内容。财政消费性支出是指维护政府机构正常运转和政府提供公共服务所需的经费的总称。2.分类：在我国目前的财政支出项目中，属于财政消费性支出的有行政管理支出，国防支出，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。三、行政管理支出概念必要性（经济意义）大体内容1.概念：行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关以及外事机构行使其职能所需要的经费支出。2.必要性：（1）为财富生产提供良好的社会条件。（2）行政管理支出和国防支出是全社会消费的重要组成部分，有效运用这两项支出手段，可以对经济产生良好调节作用。3.我国行政管理支出规模变化新中国成立之初，“一五”至“四五”期间，行政管理费占财政支出的比重呈现持续下降的趋势，而改革开放以来则出现相反的趋势：行政管理费在各项支出中增长的速度最快，占财政支出的比重持续上升。4.五次政府机构改革1982年改革：目的是提高政府工作效率，实行干部年轻化，但没有触动高度集中的计划经济管理体制，政府职能没有转变1988年改革：“转变政府职能是机构改革的关键”，在调整和减少工业专业经济管理部门方面取得了进展1993年改革：目的是适应建设社会主义市场经济的需要，但实际上是部门合并、撤销的少，保留、增加的多1998年改革：目的是消除政企不分的组织基础；政府职能转变有了重大进展，其突出体现是撤销了几乎所有的工业专业经济部门(10个)2003年改革：目标是建立行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的政府5.国行政管理支出规模膨胀的改进思路。其一，根本解决之道：削减政府机构，转变政府职能。其二，行政管理费理应向公用经费倾斜。其三，通过正常的政治程序完善和解决。四、国防费1.内容：我国的国防支出包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费以及用于专项工程和其他的支出。2.分类：按用途可分为维持费和投资费两大部分。3.计划——方案——预算制度首先确定所需的军事打击力度规模，然后为此制定军事措施计划，再为执行各个计划项目拟定各种可以替代的实施方案，对各方案的成本效益进行分析比较，选定成本最小而效益最大的方案，最后根据被选定的方案所需资金，编制国防支出的预算。五、文教科卫内容1.文教科卫支出的内容（1）文化事业费（2）教育事业费（3）科学事业费（4）卫生事业费（5）体育事业费（6）通讯事业费（7）广播电视事业费2.教育支出(1)教育具有强烈的正外溢性；(2)教育物品性质决定了一国教育只能是以政府为主导，根据教育的不同层次，采取以公共提供为主或公共提供与市场提供相结合的方式.3.医疗（卫生）支出（1）公共卫生支出的性质：其一，公共卫生领域是具有很大