(第二次课2节)第二章_商业银行资本管理1

第二章商业银行资本管理第一节商业银行资本的构成第二节商业银行资本充足性及其测定第三节商业银行的资本管理第四节我国商业银行的资本现状分析第一节商业银行资本的构成一、商业银行资本的功能•可归纳为营业功能、保护功能和管理功能。•（一）资本是银行存在的先决条件•首先，一家银行在开业前必须有足够的资本（物质条件）；•其次，银行还要有较高的信誉，使公众较为信赖（衡量资本量）。•（二）资本是银行经营活动正常进行的保证•（三）资本是客户存款免遭偶然损失的保障•（四）资本是金融监管部门实施控制的工具二商业银行资本的构成《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。（一）核心资本:包括股本和公开储备1.股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股。•永久性非累积优先股具有债券和普通股的双重特点（1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务（2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息（3）优先股股息不能从税前盈余中扣除（4）优先股股息支付义务先于普通股从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余，在资产负债表上有明确反映的储备。如未分配利润、公积金和股票发行溢价等组成。2.公开储备(二)附属资本（二级资本）•未公开储备•资产重估储备•普通准备金•混合资本工具•长期附属债务未公开储备(隐蔽准备)•包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。资产重估储备•一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；•二是具有隐蔽价值的资本的名义增殖，这部分是以历史成本计价的银行所持有的长期证券。普通准备金•用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。混合资本工具•指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。长期附属债务•主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具。一、资本充足性的涵义商业银行资本充足性包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。第二节商业银行资本充足性及其测定资本结构的合理性：指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。二、资本充足性的测定《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括：1.核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即核心资本比率=核心资本／风险加权资产总额×100%≥4%风险加权资产总额=∑资产×风险权重2.总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8%•当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。•对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；•对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的信用贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。怎么计算?•例如：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目资产负债表内项目现金75短期政府债券300国内银行存款75家庭住宅抵押贷款75企业贷款975资产负债表内总资产1500资产负债表外项目用来支持政府发行债券的备用信用证150对企业的长期信贷承诺300表外项目加总4501)首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目乘以转换系数计算出对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。•表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150×1.00=150对企业的长期信贷承诺300×0.5=1502)然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：–风险权重为0%类现金75短期政府债券300–风险权重为20%类国内银行存款75备用信用证的信用对等额150–风险权重为50%类家庭住宅抵押贷款75–风险权重为100%类对企业的贷款975对企业的长期信贷承诺对等额150银行风险加权总资产=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.53)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产=100/1207.5=8.28%下面了解《巴塞尔协议》的主要内容第一节1988年《巴塞尔协议1》的主要内容1988年7月国际银行业监管机构——巴塞尔委员会在瑞士的巴塞尔制订了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》简称《巴塞尔协议》。主要思想：商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。具体内容:一、资本组成二、风险权数及信用转换系数的规定三、标准化比率目标四、过渡期安排一、资本的组成(前面已讲略)二、风险权数及信用转换系数的规定(一)资产负债表内的风险权重（看书）0%1.现金2.以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权3.对经合组织中央政府和中央银行的其它债权4.以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权0%、10%、20%或50%（由各国自行决定）5.对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款20%1.对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权2.对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款3.对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1年之内的贷款4.对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款5.托收现金50%1.完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款100%2.对私人部门的债权3.对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在1年以上4.对经合组织以外中央政府的债权（以本国货币计价和融资的除外）5.对公共部门所属的商业公司的债权6.办公楼、厂房设备和其它固定资产7.不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）8.由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）9.所有其它资产(二)资产负债表外项目的信用转换系数转换系数为100%的表外业务1.直接信用替代（对一般债务的担保，包括对贷款和债券起担保作用的备用信用证）2.银行承兑业务及其参与的直接信用替代（也就是备用信用证）3.回购协议和有追索权的资产出售，该资产出售并没有包括在资产负债表中4.购买资产的远期性协议转换系数为50%的表外业务1.与某些交易相关的或有业务（contingencies）（即投标保证金、履约保证金、担保书和与特殊业务相关的备用信用证）2.未被使用的初始期限在1年以上的承诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺3.循环证券承销服务（RUFs）和票据发行服务（NIFs）转换系数为20%的表外业务1.商业信用证2.有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目转换系数为0%的表外业务1.未被使用的期限在1年或1年以下的，可以在任何时候无条件取消承诺•《巴塞尔协议》将资本与风险资产的比率的最低标准定为8%，其中核心资本至少为4%，并要求在1992年底，各成员国的国际银行都达到这一标准。三、标准化比率目标资本充足率=资本/风险资产=核心资本+附属资本∑（资产×风险权重）商业银行资本充足率计算四、过渡期安排表（略）最初阶段1990年底1992年底1.最低标准在1987年的水平7.25%8.0%2.衡量公式核心成分＋100%核心成分＋100%(3.625%＋3.625)核心成分＋100%(4%＋4%)3.包括在核心成分之内的附属部分最多不超过核心成分的25%最多不超过核心成分的10%(即0.36%)无4.附属成分中普通准备金之限制没有限制定1.5个百分点到2.5个百分点1.25到2.0个百分点5.附属成分内次级初期债务的限制没有限制没有限制不超过一级资本的50%6.商誉的减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除2004年新《巴塞尔协议Ⅱ》的主要精神•银行风险监管的三大支柱（1）最低资本要求：论述如何计算信用风险、市场风险和操作风险总的最低资本要求。（2）监管当局的监督检查：保证银行有充足的资本应对业务中的所有风险，鼓励银行开发并使用更好的风险管理技术来监测和管理风险。（3）市场约束：就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。1.除最低资本充足率8%的数量规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；2.风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率；3.采用评级公司的评级结果确定风险权重；4.把操作风险纳入资本监管。四大创新•2010年9月12日，由巴塞尔银行监管委员会的27个成员国达成一致，并于11月的G20首尔峰会上最终获批，诞生了《巴塞尔协议Ⅲ》。新协议要求从2011年开始，截至2015年初，将核心一级资本充足率由2%提高到4.5%；核心资本充足率由4%提高到6%；包含附属资本在内的资本充足率维持在8%。虽然总的资本充足率保持8%不变，但银行还需要建立2.5%的资本留存缓冲和零至2.5%的“逆周期资本缓冲”，因此实际资本充足率比过去明显提高。2010年《巴塞尔协议Ⅲ》作业1、是历史上第一家股份制商业银行。2、商业银行形成主要通过两种途径：3、商业银行的功能有：4、商业银行的经营原则有：5、商业银行是以为经营目标，以为经营对象，为客户提供多功能服务的。6、商业银行的组织形式有：7、商业银行的内部组织结构有：8、商业银行的创立过程一般包括：作业1、《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：2、核心资本包括：和。3、附属资本包括：。4、商业银行资本充足性包括与两个方面的内容。5、《巴塞尔协议》要求资本充足比率要大于或等于,核心资本比率要大于或等于。6、1988年《巴塞尔协议》的主要内容包括：7、2004年新《巴塞尔协议》内容中三大支柱是指: