全面预算管理体系文件

-1-全面预算管理制度第一章总则第一条为加强集团公司和集团公司各成员企业全面预算管理工作，合理分配各种资源，明确年度经营任务和预算目标，防范和化解经营风险，提高公司经营管理水平和经济效益，特制订本制度。第二条全面预算管理以公司年度经营计划和财务预算控制书为载体，贯穿公司年度经营计划和财务预算控制书的编制、执行、检查分析和考核奖惩的全过程。第三条全面预算管理的基本原则一、领导挂帅原则。集团公司和各成员企业总经理必须亲自领导全面预算管理工作和年度经营计划和财务预算控制书的编制、执行、检查分析和考核奖惩工作。二、全员参与原则。企业全体员工是年度经营计划和财务预算的具体执行者，他们对企业生产、经营管理的具体环节最为了解，直接决定着经营计划和财务预算的完成程度，因此要动员全体员工主动参与到全面预算管理中来，积极主动地为全面预算管理献计献策，保证全面预算管理任务的完成。三、年度经营计划与财务预算密切结合原则。年度经营计划是对来年各项经营管理工作的事先安排，年度财务预算是完成年度经营计划需要消耗的各种资源和实现的各种财务成果的货币表现，只有制订周详的年度经营计划，才能编制科学的年度财务预算；通过检查分析财务预算的执行情况，反过来促进年度经营计划的完成。因此在全面预算管理的全过程中，必须始终坚持年度经营计划和财务预算的密切结合原则。-2-四、分级管理原则。公司建立三级全面预算管理体系：即集团公司为一级预算单位，集团公司控股公司为二级预算单位，集团公司控股公司的分、子公司和经营班组为三级预算单位。各级预算单位负责本级预算单位全面预算管理的全过程，并负责下级预算单位的全面预算审批下达、检查监督和考核奖惩工作。五、两个统一原则。即年度经营计划必须和财务预算相统一；财务预算的经营成果必须与会计核算的经营成果相统一。六、考核与奖惩相结合原则。要定期对计划和预算执行情况进行考核，对有利差异和不利差异进行分析，查找原因，分清责任单位和责任人；要根据考核结果进行奖惩。第二章全面预算管理组织及职责第四条集团公司的全面预算管理组织由集团公司董事会、集团公司预算管理委员会和集团公司预算管理办公室组成。第五条集团公司董事会是集团公司全面预算管理的决策机构，负责确定集团公司年度经营计划和财务预算方案。第六条集团公司成立预算管理委员会，由集团公司执行总裁、分管经营计划工作的经营总监、财务总监和集团公司各部门负责人组成。集团公司执行总裁任预算管理委员会主任。集团公司预算管理委员会的职责如下：一、审定全面预算管理的有关制度；二、下达本级预算单位和二级预算单位的主要预算目标；三、审批本级预算单位和二级预算单位的年度经营计划和财务预算控制书及其调整方案；四、组织本级预算单位和二级预算单位的年度经营计划和财务预算的检查分析、考核奖惩工作。第七条集团公司预算管理办公室是集团公司预算管理委员-3-会的办事机构，设在集团公司经营管理部。第八条集团公司预算管理办公室的职责如下：一、起草全面预算管理的有关制度；二、组织编制、审查集团公司和各个二级预算单位的年度经营计划和财务预算控制书；三、按月、季、年对集团公司和各个二级预算单位的年度经营计划和财务预算执行情况进行检查分析，建立统计分析台帐，编写分析报告。四、每年七、八月份对集团公司和各个二级预算单位的年中经营计划和财务预算执行情况组织进行一次初步考核，提出奖惩意见；年终组织进行一次全面考核，对照公司工效挂钩考核奖惩办法提出奖惩意见。第九条各个二级预算单位应参照集团公司成立预算管理委员会和预算管理办公室，并明确其职责。第三章年度经营计划书的内容及编制第十条年度经营计划书是各个预算单位年度经营工作的蓝图和行动指南，各预算单位都要高度重视，认真编制。第十一条年度经营计划书的内容包括：一、市场营销工作计划。包括：销售量和销售额计划；销售队伍建设及培训计划；销售激励制度改进计划；销售网络（渠道）建设计划；市场拓展计划；广告、宣传、会议等促销计划；营销费用计划等。二、生产管理计划。包括：生产量计划；生产消耗计划；质量保证计划；安全措施计划；大修理计划；生产费用计划等。三、人力资源工作计划。包括人员配备及变动计划；工资总额计划、社会保险计划、住房公积金计划；员工培训计划；绩效考核-4-工作计划等。四、物资供应工作计划。包括主要物资采购量和库存量计划；采购渠道计划；降低采购成本的计划措施等。五、行政管理及后勤服务工作计划。包括办公用品、设备购置计划；企业文化建设计划；企业形象宣传计划；公共关系工作计划；大型会议计划；车辆、住房、食堂、通讯、招待、差旅费管理工作计划；制度建设计划；与上述工作有关的管理费计划等。六、研究开发计划。包括新产品、新工艺开发计划；老产品改进计划；生产工艺改进计划；研究开发费用提取和使用计划等。七、投资项目计划。包括新年度拟投资的新项目和已开工需要继续追加投资的项目计划。八、固定资产购置和更新改造计划。包括固定资产购置和更新改造计划。九、财务工作计划。包括财务会计队伍建设计划；财务管理工作计划；财务收支计划；融资工作计划等。第十二条年度经营计划书按照集团公司年度经营计划书编制办法组织编制。第四章年度财务预算控制书的内容及编制第十三条年度财务预算是在年度经营计划的基础上编制的。第十四条年度财务预算控制书是对各项年度财务预算的汇总，包括业务预算、财务预算和资本预算等内容。一、业务预算。包括：（1）销售预算；（2）生产预算；（3）直接材料消耗及采购预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）产品成本预算；（7）研究开发费用预算；（8）期末存货预算；（9）销售、管理和财务费用预算。二、财务预算。是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有-5-关的各项预算。主要包括：（1）现金预算；（2）预计损益表；（3）预计资产负债表。三、资本预算。是指企业资本业务的预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新、长期投资预算、长期投资项目收益预算、筹资预算等。第十五条生产制造型企业年度财务预算的编制体系如下图：第十六条商业、贸易型企业财务预算编制体系如下图：年度经营计划销售预算研发预算资本预算生产预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计财务状况变动表-6-第十七条年度财务预算控制书按照集团公司年度财务预算控制书编制办法组织编制。第五章年度经营计划和财务预算控制书的编制、审批和执行第十八条每年10月集团公司预算管理委员会根据各二级预算单位前三年和当年前三季度经营实际、当年第四季度预测情况，下达各二级预算单位下一年度经营计划和财务预算控制书编制大纲和主要预算目标。第十九条每年11月初至12月初，各二级预算单位按照集团公司预算管理委员会下达的统一格式和主要预算目标编制年度经营计划和财务预算控制书；集团公司预算管理办公室应深入各二级预算单位指导编制工作。第二十条每年12月5日前，各二级预算单位将经营计划和财务预算控制书草案（含分解落实方案）报集团公司预算管理办公室进行初审、平衡。年度经营计划销售预算资本预算采购预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算期末存货预算销售成本预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计财务状况变动表-7-第二十一条每年12月31日前，集团公司预算管理委员会应审查批准各二级预算单位的经营计划和财务预算控制书，对未能通过审查的项目，有关预算单位应进行调整。第二十二条集团公司各部室和集团公司全资子公司的经营计划和财务预算控制书由集团公司直接审批下达；集团公司控股子公司的经营计划和财务预算控制书经集团公司审定后，再报董事会审批。第二十三条年度经营计划和财务预算控制书一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必须认真组织实施。第六章年度经营计划和财务预算控制书的调整第二十四条为保证年度经营计划和财务预算控制书的严肃性，一般情况下年度内不对年度经营计划和财务预算控制书进行调整。第二十五条如果发生如下特殊事项，对预算单位的经营活动和财务收支活动产生重大影响时，经预算单位申请，可以调整预算：一、预算单位发生分立、合并；二、预算单位经营范围发生变化；三、因外部原因造成重大计划项目延期投产；四、会计政策发生重大调整；五、发生不可抗力事件致使计划、预算无法完成。第二十六条年度经营计划和财务预算调整原则上在每年的9、10月份进行，调整的程序与审批程序相同。第二十七条因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，可以先按照管理权限进行审批，事后再根据实际情况决定是否调整预算。第二十八条集团公司经营管理部应将预算调整意见及时通-8-知有关预算单位和部门，并按预算单位分别建立预算调整台帐，以便检查分析和考核奖惩时备查。第七章年度经营计划和财务预算控制书的检查、分析第二十九条各级预算单位都要建立年度经营计划和财务预算控制书的检查分析制度，对年度经营计划和财务预算控制书的执行情况进行检查、分析。第三十条年度经营计划和财务预算控制书的检查分析按月、季、年开展。月度经营报表是检查各级预算单位预算完成情况的重要工具，各单位都必须按照集团公司的统一要求按时上报。二级预算单位的月度、季度、年度检查分析工作在月度、季度、年度终了后15日内进行，由各单位总经理主持召开预算管理委员会会议，对当月、当季、当年的经营计划和财务预算完成程度进行认真的检查分析；季度、年度检查分析工作还要检查分析累计预算完成程度、年度预算完成程度、与上年同期比的增长情况等，对于完成率小于90%的预算指标要重点分析差异产生的原因，并根据分析总结成绩和经验，发现问题和不足，提出解决问题的方法和措施，形成月度、季度、年度检查分析报告报集团公司预算管理办公室。集团公司预算管理办公室在收到二级预算单位的月度、季度、年度检查分析报告后进行汇总分析，并向集团公司预算管理委员会汇报；集团公司预算管理委员会应对销售收入、毛利、利润预算差异大于10%的预算单位进行重点分析，总结推广先进单位的经验，对后进单位提出预警和整改措施，并下达书面分析意见。第八章年度经营计划和财务预算控制书的考核与奖惩第三十一条年度经营计划和财务预算控制书的考核是对各-9-个预算单位年度经营计划和财务预算控制书执行效果的评价过程，主要按预算完成程度考核评价各个预算单位的经营业绩。第三十二条集团公司预算管理办公室负责二级预算单位年度经营计划和财务预算控制书的考核评价工作，考核结果由集团公司预算管理委员会确定。第三十三条集团公司原则上在每年的八、九月份和翌年的一月份对二级预算单位各组织一次年度经营计划和财务预算控制书的考核评价工作；各二级预算单位可以根据自身特点及时开展考核评价工作。第三十四条考核评价工作要与奖惩工作有机地结合起来，集团公司对二级预算单位的考核评价意见是计发二级预算单位奖金的主要依据，奖金和工资总额的计算按集团公司《工效挂钩考核奖惩办法》的规定执行。第三十五条集团公司组织的考核奖惩工作以下列文件和资料为依据：1、经批准的年度经营计划和财务预算控制书；2、年中或年度经营情况报表；3、年中（度）经营计划和财务预算控制书分析报告；4、集团公司《工效挂钩考核奖惩办法》及其配套文件《综合管理系数考核办法》。第三十六条集团公司组织的考核奖惩工作程序如下：1、二级预算单位填报年中或年度经营情况报表；2、二级预算单位组织召开年中或年度经营情况检查分析工作会议，编写年中或年度经营情况检查分析报告并报集团公司预算管理办公室；3、集团公司预算管理办公室成立由经营、审计、财务、人事-10-部门人员组成的考核小组，对二级预算单位组织开展考核工作。考核的重点是审查被考核单位经营报表的真实性和检查分析报告的客观性、全面性，确定被考核单位考核指标完成程度，计算并确定被考核单位应发、已发工资总额和工资库节余数额，对照集团公司《工效挂钩考核奖惩办法》及其配套文件《综合管理系数考核办法》计算被考核单位应该兑现的工资总额，编写考核报告报集团公司预算管理委员会；4、集团公司预算管理委员会审批集团公司预算管理办公室提交的考核报告，决定被考核单位应该兑现的工资总额，在上述工资总额中