现金流量表编制底稿

行次各子目金额调整金额120.00=销售收入+销项税+应收账款减少数（-增加数）+预收账款增加数（-减少数）30.00=收到增值税返还+收到出口退税+收到其它税费返还40.00=营业外收入（收现金额）+其他应付款增加数-其他应付款中筹资资金+利息收入6-7-=销售商品、提供服务成本主营业务成本+其他业务成本（扣除成本中工资、社保等）+进项税+预付账款增加数（-减少数）+存货增加数（-减少数）-待处理流动资产净损失增加数（+减少数）+待摊费用增加数（-减少数）+应付账款减少数（-增加数）+其他流动资产增加数（-减少数）80.00=─工资、奖金、津贴和补贴+─职工福利费+─社会保险费+─住房公积金-+─工会经费+—个人所得税+—残保金+—其他90.00=增值税含进口环节增值税+城建税+教育费附加+地方教育费附加+企业所得税+房产税、土地使用税+水利建设基金+印花税+进口关税+其他税费100.00=销售费用+其中：差旅费+业务招待费-+管理费用+其中：办公费+其它+其他应收款增加数（-减少数）+营业外支出（不含对外现金捐赠）支付的其他与经营活动有关的现金被审计单位：年度一、经营活动产生的现金流量报表项目及计算公式现金流量表审计工作底稿支付给职工以及为职工支付的现金支付各项税费销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金+其他倒挤140.00150.0016170.00=短期投资变现数（仅贷方发生额）+长期投资减少数（仅贷方发生额合计数）-按权益法核算的投资损失（仅贷方发生额）180.00=按成本法核算的现金分利+短期投资收益-+债权性投资而取得的现金利息收入190.00=处置固定资产收回的现金+处置无形资产收到的现金+处置其他长期资产收回的现金20220.0023=固定资产增加数（仅借方发生额）+无形资产增加数（仅借方发生额）-+长期资产增加数（仅借方发生额）-240.00=短期投资增加数（仅借方发生额）+长期投资增加数（仅借方发生额）--按权益法核算的投资收益（仅借方发生额）250.00=对外现金捐赠270.00280.0029300.00=收到股东的货币投入其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金310.00=短期借款增加数（仅贷方发生额）+长期借款增加数（仅贷方发生额）320.00=收到的现金捐赠+其他应付款中的现金筹资340.00350.00=短期借款减少数（仅借方发生额）+长期借款减少数（仅借方发生额）360.00=应付利息（仅借方发生额）+应付股利（仅借方发生额）37归还股东垫款、融资租赁款、发行股票债券中介费等420.00430.0044450.00行次各子目金额合计数515253-四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额补充资料1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润计提的资产损失准备筹资活动产生的现金流量净额现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额取得子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金54555657-58-59-60-61-=汇兑损失-+手续费支出非经营性业务手续费支出，日常银行手续费不算在内+利息费用（-收入）64-65-6667-=应收账款减少数+预付账款减少数+其他应收款减少数+应收补贴款减少数68-=应付账款增加数+预收账款增加数+应付福利费增加数+未交税金增加数+其他未交款增加数+其他应付增加数+应付股利增加数-其他应付款筹资资金6972-74-757677贷方为长期应付款或其他应付款计入经营现金流808182838495-0.000.00-减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额编制人：复核人：一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额债务转为资本固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减：减少）其它预提费用的增加（减：减少）经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）公允价值变动损失（减：收益）其他流动资产减少数（减：增加）固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用摊销备注对应会计科目主营业务收入+其他业务收入6001+6051（贷方）销项税应交税费——应交增值税——销项税额（贷方）应收款期初-期末应收账款（借方）预收账款期末-期初预收账款（贷方）其他应收款——应收补贴款出口增值税退税在这收到的所得税退税总公司其他应收款明细科目；分公司冲总公司往来款（其他应付）营业外收入+补贴收入其他应付款期末-期初其他应付款（贷方）股东借款等，如有，须扣除需要列到筹资现金流中去利息收入-银行手续费利息支出转到“筹资支出”主营业务成本+其他业务成本（扣除成本中工资、社保等）进项税应交税费——应交增值税——进项税额（借方）预付账款期末-期初存货期末-期初【其他流动资产中的待摊费用】期末-期初借方（原值，不含摊销金额）应付账款期末-期初-为减少，+为增加要根据科目余额表填列，贷方是摊销本年应付职工薪酬明细科目借方金额付现工资+社保个人部分+个税在管理费用里面找报销加班餐费社保企业部分应交税费——个人所得税借方要在管理费用里面找加班餐费等相关应付税费科目借方“未交增值税借方”-“进项税额贷方”+“出口的进项税”转其他应收款–330（减免税额）进口关税期间费用--现金管理系统管理费用里面扣掉残保金和职工福利费其他应收款期初-期末年度现金流量表审计工作底稿其他调整因素其他流动资产摊销金额长期股权投资——损益调整（贷方）成本法长期股权投资收到的股利理财产品收益长期待摊费用非银行结息的利息收入股东借入款项，跟D20一致贷款利息支出资本化利息支出归还股东垫款、融资租赁款、发行股票债券中介费等汇兑损益——调整外币账户部分银行账户汇率调整客户报出数非付现费用资产减值损失非付现费用累计折旧——本年贷方非付现费用累计摊销——本年贷方非付现费用期间费用——相关明细科目借方发生额非付现费用在其他流动资产里面找贷方明细非付现费用预提费用科目非付现费用要单独找非付现费用营业外支出/收入非付现费用营业外支出/收入非经营性项目收支不论付现与否负的为汇兑收益非经营性业务手续费支出，日常银行手续费不算在内例如贷款手续费结息收入是负的非经营性项目收支影响所得税费用非付现所得税费用增加（反则反之）影响所得税费用非付现所得税费用增加（反则反之）经营性项目调增/调减经营性项目调增/调减经营性项目调增/调减股东投入款项扣除（筹资金额）倒挤经营性现金流合计要等于D62现金无进出转为股份现金无进出贷方为长期应付款或其他应付款计入经营现金流编制人：复核人：