公司财务管理制度Microsoft-Office-Word-文档

公司财务管理制度目录第一章总则..............................................................................2第二章货币资金管理....................................................................2第三章借款管理............................................................................7第四章应收应付款项管理..........................................................10第五章在建工程管理..................................................................13第六章固定资产管理..................................................................16第七章无形资产管理..................................................................22第八章资产减值准备管理..........................................................24第九章政府补助管理..................................................................27第十章职工薪酬管理..................................................................31第十一章纳税管理......................................................................45第十二章营业外收支管理..........................................................47第十三章筹资与融资管理..........................................................50第十四章利润及利润分配管理..................................................51第十五章所有者权益管理..........................................................53第十六章经济责任返摊管理......................................................55第十七章违反内部管理制度被处罚收缴罚款管理..................62第十八章财务月结和年结..........................................................65第十九章会计工作交接..............................................................67第二十章会计档案管理..............................................................69第二十一章附则..................................................................76第一章总则第一条******公司（以下简称公司）资产置入股份后，为进一步规范财务管理，满足生产经营、工程建设需要，依据国家《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及股份公司会计制度》、其他相关法律法规规定，结合公司实际，制定本制度。第二条财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作，公司进行财务管理的目标是追求效益最大化。第三条公司财务管理包括资金收支管理、成本费用管理、物资核算管理、在建工程管理、固定资产管理、职工薪酬管理、价格管理、投资管理、收入支出管理、会计工作交接、会计档案管理等方面，其中资金收支管理、成本费用管理、物资核算管理、投资管理单独行文，本制度只就其它上述财务管理内容进行规范。第四条本办法适用于公司各专业部室、作业部等与公司生产经营和工程建设相关的单位。第二章货币资金管理货币资金是指在生产经营和工程建设过程中停留在货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金，应收票据和应付票据是与货币资金相关的票据，在公司视同货币资金管理。第一节管理职责及分工第一条计财部是公司货币资金管理与核算的主管部门，负责根据生产经营和工程建设需要，筹集、调度、使用、分配货币资金，确保公司货币资金安全完整，满足生产经营和工程建设需要。第二条武装保卫部负责公司大额提现的保卫工作。第三条各作业部、部室没有货币资金收支权，有货币资金收入时必须于当日全额上交计财部，不得以个人名义存入银行和其它金融机构。第四条各作业部、部室要指派专人负责办理与本单位货币资金有关的货币资金收支业务。第五条计财部配备专职出纳员办理货币资金收支业务，出纳员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，出纳人员岗位要定期轮换，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二节现金第六条现金是公司购买物资、支付劳务、或可以随时存入银行的可动用的流动性最强的资产。第七条根据2011年元月国务院修订的《现金管理暂行条例》规定，下列情况可办理现金支付业务。（一）发给职工的工资、奖金，按照人力资源部批准的发放审批表确定的金额，以职工工资卡的形式发放，特殊情况(如银行暂停办理发卡业务)工资卡无法支付时，经逐级审批，可支付现金。（二）支付给个人的除工资外的劳务报酬和应发给个人的科技、文化、体育等各种奖金，必须有人力资源部或经本单位总经理批示的专题报告，并附发放明细表，由主办部门到计财部办理提取现金的手续。（三）职工出差原则上不予借款，但对出差时间长、路途较远，且由本人垫支有困难的，可由各部室、作业部主管领导、计财部财务主管审批后，办理现金借款手续，出差回来后两周内办理报销手续,并按实际发生额多退少补。（四）凡到外地采购零星物资总额在1000元以内的可以支付现金，1000元以上的必须通过银行结算，凡定点采购的物资，不论金额大小，一律不得用现金支付。（五）必须向个人收购的农副产品或其他物资需要支付现金时，必须事前由主管部室、作业部主管领导审批，再报计财部财务主管审批后才能办理,未经批准一律不能支付。（六）对各类慰问、补助等支出，凡是直接支付给个人的，凭报告批示及主管部门领导审批盖章的明细表或其它有关证明资料可据实支付，其他支出必须通过银行办理。（七）凡突然发生的各类生产、交通、设备、人身等安全事故，急需支付现金的，按实际需要由主管部门报计财部财务主管审批后办理。（八）遇有上述规定以外的特殊情况，必须支付现金的，需履行相应的报告审批手续，经批准后执行。（九）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第八条不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。第九条计财部从银行提取大额现金时，要有两人以上会计人员负责提现，办公室负责安排专车，武装保卫部负责安排1-2名的保卫人员负责保卫工作。第十条当日现金收入必须当日存入银行，不得私设小金库，不得设置账外账，严禁收款不入账。第十一条严格按照开户银行核定的库存限额留存保管库存现金，不得坐支现金，库存现金超过限额时应立即存入银行，特殊情况发生的现金滞留由武装保卫部派专人值班看守。第十二条对库存现金日清月结，出纳人员每日下班前盘点库存现金，与计算机系统数据核对，确保发生额及余额无误。对库存现金不得白条抵库，如发现账面余额与实际盘存数不符，应及时查明原因，并做出处理。第三节银行存款管理第十三条银行存款是公司存放在银行或其金融机构的货币资金。第十四条开立银行账户执行报告审批制度。公司银行账户的设立必须经过总公司审批。第十五条计财部负责对公司现有银行账户进行严格规范管理，遵守银行货币资金结算规定，接受总公司的指导和检查。严禁利用银行账户及银行存款进行非法交易，所有存款必须到开户银行办理，严禁通过私人及其它途径办理存取款业务。第十六条银行账户不准出租、出借或转让，应严格按照《银行结算办法》、《支付结算办法》规定办理存款、取款和结算业务。第十七条每日下班前，出纳人员要将所办理的银行收付款单据逐笔与计算机数据核对，确保发生额及余额无误。第十八条月度终了，出纳人员及时向银行索要对账单，与银行核对余额，确保双方账项相符。对与银行之间的未达帐项，认真编制银行余额调节表，并及时进行清理。第十九条银行账户的清撤及销户，建立登记备查制度，详细记录银行账户的撤销情况，包括记录涉及的银行名称、账户名称、账号、撤销原因等内容。第四节支票及承兑汇票管理第二十条支票的管理遵守人民银行的规定。在开出支票时将出票日期、收款人名称、金额、用途及密码等项目填齐，不得有漏洞，不得开具空白支票、远期支票和限额支票。第二十一条承兑汇票的管理建立备查簿制度。在收到票据时，审核票据的真实性，对承兑汇票票面及背书项目逐一审查核对，确认无误后加盖预留印鉴章收妥。登记备查簿时，详细记录票据的主要事项，包括出票人、出票日期、收款人、到期日、金额、票号等内容。备查簿视同正式账簿纳入会计档案管理。第二十二条承兑汇票对外支付时必须由收票人签字。第二十三条支票及承兑汇票每天必须存入保险柜，视同现金管理，必须由专人负责。第二十四条承兑汇票在支付时必须办理背书手续，包括票据在公司集团内部的流转。第二十五条对承兑汇票的贴现管理建立报告制度，要根据公司货币资金的需求，合理安排承兑汇票的贴现业务。在票据贴现之前，由计财部向总经理报告，确定申请办理贴现的银行和贴现额度以及贴现利率。贴现资金的调度按照银行之间资金调拨管理，建立备案登记制。第二十六条承兑汇票到期要及时托收和入账，保证资金统筹安排。第五节银行专项资金的管理第二十七条银行专项资金包括政府财政拨款的环保资金、各项补贴资金等，计财部将此项资金纳入公司资金预算中进行管理。第二十八条专项资金专款专用，不得挪作它用，保障专项资金充分发挥作用。第六节银行预留印鉴管理第二十九条对银行预留印鉴管理建立日常管理和特殊事项登记制度，汇票、银行付款，均需加盖银行预留印鉴，由印鉴管理人员审核确认；除此之外，凡需要使用银行预留印鉴的要进行登记，登记内容包括用印时间、内容、用途、份数和使用人，并且要有计财部部长签字；使用法人印章的要经本人或总经理批准后方可。第三十条银行预留印鉴中的财务章和个人名章由两人分别管理，不得混合存放，确保印章的安全。第三十一条出纳人员每天下班前认真检查，不得留有盖好印鉴章的空白支票，避免造成不良后果。第三章借款管理第一条借款是指个人因公出差、出国、培训和办理其它特殊业务借用的现金和银行存款。第二条企业用于投资、购买物资的各种款项以及有合同、项目立项报告的各项款项，不得办理借款。第三条借款必须根据国家颁发的《现金管理暂行条例》等办法的相关规定使用和管理。第四条定额备用金，是公司指支付给单位内部有关部门或工作人员用于日常零星开支或特殊事项用途的款项。第一节管理职责与分工第五条计财部是公司借款核算与管理主管部门，负责在ERP系统内建立借款人主数据信息，根据逐级领导批示的借款单办理付款，定期清理、督促借款人归还核销和归还借款。第六条各单位根据业务需要，到外地出差、参加会议或培训时，凭借公司领导批示的会议通知等，可到计财部办理借款手续，并及时报销、归还借款。第二节ERP系统借款人主数据维护第七条借款人主数据是指ERP系统内借款人姓名、身份证号等主数据信息。第八条借款人第一次办理借款业务时，提供个人姓名、所在单位、身份证号、电话号码，由计财部财务人