浅议中央银行实行风险管理的必要性

1浅议中央银行实行风险管理的必要性摘要风险管理是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行风险识别和风险评估并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证风险管理有助于企业识别其实现战略目标的各种风险并使企业的价值增长、风险和投资回报相联系使企业的战略和企业对风险的接受态度一致加强企业的风险反应决策降低损失和减少发生突发事件的可能性中央银行的风险管理与公司治理是紧密相联的中央银行的内审部门负责向行长提供风险以及如何管理风险的信息关键词中央银行风险管理必要性Abstract:Theriskmanagementisreferstoaffectstheorganizationgoalrealizationeachkindofuncertaintyeventtocarryontheriskrecognitionandtheriskassessment,andadoptsshouldinbepossibletoaccepttothemeasureitsinfluencecontrolinthescopetheprocess.Theriskmanagementisforthepurposeoffortheorganizationgoalrealizationprovidi2ngthereasonableguarantee.Theriskmanagementishelpfulintheprisedistinguishesitsrealizationstrategictargeteachkindofrisk,andmakestheprisethevaluetogrow,theriskandtheinvestmentrepaymentrelates,causestheprisethestrategyandthepriseacceptsthemannertotherisktobeconsistent,theenhancementprisesriskresponsedecisionmaking,reducesthelossandthereductionhasthethunderboltpossibility.CentralBanksriskmanagementandthecompanygovern,CentralBanksinwhichiscloseunitesexaminesthedepartmenttoberesponsibletopresidenttoprovidetheriskaswellashowmanagestherisktheinformation.3Keywords:IntheCentralBankRiskmanagementNecessity风险管理是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行风险识别和风险评估并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证风险管理有助于企业识别其实现战略目标的各种风险并使企业的价值增长、风险和投资回报相联系使企业的战略和企业对风险的接受态度一致加强企业的风险反应决策降低损失和减少发生突发事件的可能性中央银行的风险管理与公司治理是紧密相联的中央银行的内审部门负责向行长提供风险以及如何管理风险的信息根据COSO(美国虚假财务报告全国委员会赞助组织委员会CommitteeofSponsoningOrganisationoftheTreadywayCommission的英文缩写由美国会计协会、国家管理会计师协会、美国注册会计师协会、国际内部审计师协会和财务执行官协会等机构设立并独立于这五个机构而存在)的内部控制管理模式人民银行的风险管理应该是一个全面的、系统的内部管理的过程它不仅仅局限于对某一个风险环节的处置和干预而是一个动态的、持续的风险管理过程渗透到人民银行方方面面的业务处理过程涉及到各级人民银行和人民银行各部门的管理人员及岗位人员COSO于1992年公布的内部控制整体框架4认为有效的内部控制体系包括5个要素即控制环境、风险评价程序、控制活动、信息沟通和监控2004年COSO总结公司治理最优实践在内部控制整体框架的基础上提出了企业风险管理整体框架企业风险管理整体框架包括8个要素即内部环境、目标确定、事件的识别、风险评价、风险应对、控制活动、信息沟通和监控企业风险管理整体框架站在公司治理和企业战略发展的高度将先前的内部控制整体框架全部纳入使内部控制成为风险管理的重要工具1.风险环节分析中的作用为了规范内审人员对组织控制中风险管理状况进行审查评价中国内部审计协会制定了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》本准则对风险管理的审计方法、评价标准等进行了较为详细的规范有助于内审人员提高风险管理审计的效率和效果并能够帮助组织建立并实施适当、有效的风险管理制度在风险环节分析活动中各级人民银行的工作目标、战略部署、计划安排要合理地反映外部环境、可使用资源要考虑到存在的主要风险内审部门需要对中央银行的“固有风险”和“剩余风险”进行系统的分析评价近年来由于信息技术的5不断发展办公自动化程度日益提高控制人员逐步减少风险的性质和影响程度也发生了变化例如各大系统的成功上线和职能部门的应用系统上线运行虽然减少了人力资源的投入但也给管理者和监督部门制造了更多的风险隐患内审人员要分析这些环境因素的变化才能进一步考虑组织机构的风险的变化和控制是否与形势变化相符并将分析结果反馈给管理层的审计报告中供行领导决策时参考2.风险环节识别和风险评估中的作用风险识别就是能辨别出有可能发生的、影响单位实现其目标的重要事项(情况)即所有的风险然后对风险隐患进行风险评估分析风险发生的可能性(概率)和影响(损失)程度包括定量分析和定性分析在风险环节识别活动中识别新型的风险环节和风险点是摆在中央银行内审人员面前的一个新课题中央银行的管理层要识别内外部环境中所有的风险环节不论大小都不能遗漏保证风险轮廓勾勒的完整性除了做个别风险分析还要考虑同时发生某些风险的情况内审人员可以采用通用的风险分析法识别单位本身的风险和重要合作者带来的风险内审人员还可以运用“情景模拟”等方法创造性地进行分析判断管理层是否完全识别了单位的所有风险若有遗漏的风险要及时提醒管理层加以考虑比如上级主管可以出于整体考虑6认为某部门经营风险较高二该部门负责人则认为风险在控制范围之内内审人员由于特有的独立地位可以从客观的角度分析风险的假设条件、计算方法来评价风险提供专业意见3.风险反应和控制中的作用了解了风险的重要程度后中央银行的各级管理层应迅速做出“反应”决定是否接受风险、避免风险还是减轻风险对于中央银行完全不能接受的风险比如违法违规经营的风险一般是避免这种风险即放弃带来这个风险的工作计划或行动安排因为任何风险控制的措施都不可能完全消除风险某些风险在中央银行各业务部门可以承受的范围内单位可以接受不必再采取额外的措施其他的风险有相对的风险回报单位可以考虑接受但要采取减轻风险的措施才能将风险降到可以接受的水平获得预先希望的回报减轻风险的措施包括减少风险、转移风险或分担风险内审人员的主要任务是分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性以及接受风险转移和风险分担的另一方的风险如果另一方不能接受该风险则这种风险控制的措施是无效的一般说来内审人员在进行审计活动过程中都要测试这些控制程序的有效性也是内审工作的重要环节74.控制活动和风险信息沟通控制是指管理层设计的一系列工作控制程序和政策其目的是为了减少日常工作中的风险以及意外事件带来的风险控制贯穿于人民银行各职能部门的各业务系统及各项工作主要包括国家的法律、法规及人民银行内部的各项规章制度等例如各大系统的操作规程、内部控制制度、国库等部门的授权、审批等等这些控制程序和行动的目的是为了确保人民银行各项工作的正常运行质量得到保证各项降低风险的措施得以贯彻实施另外为了有效地控制风险内审人员要及时将风险信息准确地传递给相关人员虽然在风险识别、评估、反应和控制行动过程中相关人员已了解了初步的风险信息但由于风险信息的复杂和微妙单位要确定恰当的形式传递风险信息并及时在工作人员、管理层之间进行有效沟通使各层面的人员能及时了解情况履行相应的控制职责内审人员可以通过OA系统及时将风险信息准确、及时地传递给管理层和相关人员以便及时改进控制措施5.监控风险管理的有效性人民银行还要建立对风险管理系统的监控与前面的控制某一具体环节的控制程序不同这是对人民银行整个单位风险8管理是否有效进行监控包括对内部控制系统运行情况的持续监控内审人员可以通过分析环境和风险变化检查内部控制系统是否更新是否能控制新的风险还可以通过后续审计检查管理层对审计中发现的问题及对意外事件的处理情况检查新的控制措施是否有效将分析结果和建议提供给管理层以便改进控制措施提高人民银行的风险管理水平