经营风险分级管理制度(doc7)(1)

XXX股份有限公司文件XX股字[2004]019号签发人：XXX经营风险分级管理制度第一章总则第一条为进一步完善经营监控体系，降低经营风险，以确保各项经营指标顺利完成，股份公司根据《重点关注企业管理办法》相关要求，主要从财务角度制订本管理制度。第二条所谓“分级管理制度”指：年初股份公司结合年度预算及内部责任制，为各经营单位设计一套指标体系（以财务指标为主），每项指标含多个数值，代表不同的经营安全程度。财务人员每月收集各项指标实际值，通过对比年初设定目标值，结合专业技能，判断经营单位所存在的问题，按照问题严重程度对各单位分别采取日常管理、专项管理、例外管理、以及危机管理，股份公司在每一管理阶段选择不同的监控策略。第三条指标体系主要包括：损益指标（含收入、毛利率、费用率、利润等）、风险指标（含平均库存数量、平均存货金额、应收帐款指标等）、成本控制指标（含成本降低额、成本降低率等）、费用控制指标（各重点费用项目）等。第二章各部门职责及监控实施办法第四条股份公司财务部职责：（1）负责年初确定经营评价指标体系；（2）负责每月出具经营指标风险评估表（表格格式附后）；（3）根据风险指标分析情况，建议对各单位分别适用日常管理、专项管理、例外管理、以及危机管理；（4）必要时组织各职能部门对异常指标或异常经营状况实施会诊；（5）负责组织各单位财务部对价格、成本、库存、费用控制等财务异常事项分析、整改；（6）提请审计部对重点关注企业之重点财务事项进行审计，确保会计处理的真实、规范。第五条股份公司各职能部门职责：（1）行政与人力资源部：负责全面组织、协调工作，对纳入重点关注的企业参照《重点关注企业管理办法》履行相关职责；（2）战略管理部：负责组织经营单位相关部门就产品企划、研发、工艺制造、产品质量、生产效率等方面所存在问题实施整改；（3）市场部：负责组织经营单位相关部门就销售政策、产品终端表现、竞品表现、渠道管理、广告促销的效果及费用控制等情况实施整改；（4）审计部：负责对重点关注企业、重点关注事项的财务处理真实性、规范性进行审计。第六条经营单位相关职责：1、确保财务信息真实性，经营状况异常时不可通过虚假财务处理粉饰经营数据；2、存在影响经营状况的重大不利事项，应参照《利润预警机制》及时向股份公司汇报；3、对纳入专项管理、例外管理及危机管理的重点单位及经营事项，应配合股份各职能部门对存在的问题进行分析、整改，按照要求提供相关资料。第七条“日常管理”监控实施办法：（一）以下情形可纳入“日常管理”：各项指标实际值优于年初设定标准值，或实际值虽然不及标准值，但经过分析判断属正常状况；（二）“日常管理”按以下方式监控：（1）以经营单位自我管理为主，股份公司按照分权手册及信息报送规范实施日常监控；（2）股份公司财务部实施专项调研，定期评价经营单位的成本、费用、库存、应收帐款等各项管理能力；（3）经营单位按照股份公司日常监控要求，提供真实的财务信息，定期清理不良资产及渠道库存，降低经营风险。第八条“专项管理”监控实施办法：（一）以下情形应纳入“专项管理”：1、通过经营风险评估，部分指标异常（超出标准值）且无合理的原因；2、股份公司通过判断认为经营单位财务状况不理想；（二）“专项管理”按以下方式监控：1、股份公司监控以财务职能的监控为主；2、股份财务部通过各种方式（工作联络函、座谈会）要求经营单位就异常情况进行分析说明，必要时整理成专项报告上报总裁及管委会；3、总裁及管委会根据财务分析结果，必要时将“专项管理”上升到“例外管理”，按例外管理流程实施监控；4、经营单位财务部通过梳理内部监控流程，组织相关部门对异常情况进行分析、整改；第九条“例外管理”监控实施办法：（一）以下情形应纳入“例外管理”：1、已纳入“专项管理”的事项没有合理的解释，情况进一步恶化；2、销售形势不理想，成本、费用控制不力，年度经营目标难以实现；3、库存（含渠道库存）、应收帐款管理不善，存在较大的经营风险；4、经营单位可能存在粉饰经营成果、进行虚假财务处理的情况；5、股份公司经判断，认为应纳入“例外管理”的其他事项。（二）“例外管理”按以下方式监控：1、财务部提请审计部对重点单位、重点项目不定期审计，确保财务信息规范反映；2、财务部提请各职能部门对列入“例外管理”的单位实施会诊，各职能部门从专业角度要求经营单位对应部门提交整改报告；3、管委会定期听取经营单位整改汇报；4、经营单位按广美股字[2004]011号文《重点关注企业管理办法》履行相关职责。第十条“危机管理”监控办法：（一）以下情形应纳入“危机管理”：1、经证实经营单位有意造假，提交虚假财务信息，虚报利润以规避股份公司财务监控的情形；2、经营单位没有能力或执意不按照股份公司要求化解经营风险，预计会造成重大损失的情形；3、经证实经营单位基础管理能力、成本（费用）控制能力、市场调控能力、计划执行能力等明显低于股份公司要求，造成年度经营指标低于预期的情形。（二）“危机管理”按以下方式监控：1、由股份公司管委会认定是否应纳入“危机管理”，一经证实，对经营单位管理团队作出调整，以将损失控制到最低；2、对因管理不善造成重大损失的单位，股份公司将按《责任追究条例》进行责任追究；3、股份公司将重大情况汇报集团处理。第三章附则第十一条本制度由股份公司财务部负责解释、修订，自下发之日起实施。二○○X年X月XXX日发：各单位送：总裁报：XX集团