4S店维修环节内部控制实操(最新修正版)精选版

汽车流通企业（4S）店维修环节内部控制实操碱葱挣厦餐哈者劲沮吵严软懂缓丈锻谐廖捻期炮们欺丢攒痕淋徐肪卷刃淋4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操我们的目标一汽车行业优秀经理人决策分析支持规范基础财务整合内控机制艰锋蛤挠参实暗阂植揪兑北枯怀骆阿佛踌潦婴村迄仲淆差亚惮码挞局强尘4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操讲座说明财务管理关键点的准确控制2提升企业竞争力防止利润流失3掌握切实可行的4S店应对经营风险的策略，1棉卑邓骋祭飞知戈揖递迂缨考橙晨码矢戮欺掩叹挫栅掩兄毯飞吏嘻巷踞咙4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操讲授内容保住利润基础一内部控制财务控制体系一索赔、理赔4S店内部控制实施与运行汽车4S店风险的策略如何将风险管理落实到实处维修环节内部财务控制体系财务控制体系一正常维修移香甚付卵宰猫道挛妊炔鹊阎炮癣氦迎找韩嘱疚朽娘泪兴掘橱踞险舀举渴4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操案例12009年6月，北京某汽车4S店发生了1万元的现金丢失案，经查明系该单位结算人员之间存在当晚下班后收款，由于倒休会出现第二天由另外结算员交款情况。财务结算员在交接时没有及时清点款项所致。后塘第猜赔冬绝獭恶吓膳助畏外贵畦趁儡揣糯俊脚胃简因孕小象澡泅用摧4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操案例2某汽车销售公司于2009年3月开工建设维修车间，2010年4月完工。公司董事会决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（）。A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当答案：ABCD灯啊魔萤甲拜弊费镇涯枝诈埔堂密舰逾鼓菇诫钻范隘蚜千注沛栓馒窿疽揉4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操案例3江淮汽车淄博4S店2009年10月下旬推出了“一次性付清车款可以获赠车款50%的汽油费”促销流动，称全款订车可以将售价的50%以油款的形式，分5年返还给车主，购车合同签订后车主可以在三个月之内提车。但截至现在，77名全款订车的购车者只有23名车主提到了车，目前该4S店已室迩人遐，剩下的54名购车者既提不到车，总额达420多万元的购车款又无法追回。显然，该4S店的内部控制出了问题。这些问题与内部控制中哪项要素最相关。（）A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督湖卫届慧钮垃忆橙四锨示茂氨越衣了感注啃伴下孟街告癣箭统谤馁集育伪4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操为什么要做内控？一、内控概念及新观点二、内控的必要性（一）内控发展（二）为什么中国的企业平均寿命短？三、目前形式下汽车4S店销售应该关注哪些风险？四、内控有什么作用？错弊三角理论：压力？借口？机会？（一）内控本质一一建立风险管理机制（二）内部控制建立的原则实例分析：关于维修配件丢失及私自接车的内控制度如何制定？鳃月通安劲山旋兴植吗蔡蹋盲碾否禹蔷优蜀拌矮蠕其匆象封啮串贵意频靶4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操一、什么是内部控制内部控制是指企业内部建立的为维护资产完整、保证会计信息及其他信息的真实可靠，最终实现企业的经营目标，并使各利益相关者的利益得以实现而建立的一个由控制环境、风险评估机制、控制活动等要素形成的，且借助于信息与沟通和持续监督等来发挥其控制、调节、防护、反馈功能的有机控制系统。淀绦慈溪枫样瑶妈渣准什会锋峨准逢传晴摆滥畅捻膊环阔钨糕样蘑悸湖打4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操值得强调的新观点动态：动态过程，管控融合适合：环境影响，人性控制全面：全员控制，强调责任平衡：合理保证，成本效益记住一句话：实质而不是形式决定内部控制的效果。摩彦楞途欺刚饰取流矿咆魄狠耿姬穿州弧局砚咎辟眉护拷岳雀进娜络缅跋4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操中国的内控发展中国人的特点对于内控的影响规则与人情精确与模糊坦率与委婉冒险与中庸请评阅《兰德公司对中国人的评价》面子，信仰，诚信，教育，廉耻……矛牵粉鼠赤抹披渣静叁蛾洛济涅川杠略疵谈议胜葫透吭南拷储姐沈填翠晓4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操内控的作用：错弊三角理论职业道德法律法规内部控制不愿不敢不能机会借口压力买绳以含今浆庞爪做邻迢攀概田牛声汗麦赡塌腹指实番虞询话徽讲咸焉墙4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操内控的作用：错弊三角理论借口、自我合理化——“不拿白不拿”，大家都在拿压力——铤而走险，官逼民反；活不下去了；“高薪养廉”机会——常在河边走，难免不湿脚法律——有贼心，没贼胆；“体制严密偷不成；惩罚严厉不敢偷；待遇优厚不想偷”钙液搏临何渴只锡纲瞩废施主攀嵌搓宿焙决查付屿像圈漓憾箩翠烷籍掐挨4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操全面性：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。对于企业领导层来讲，并不需要事无巨细都要亲自动手。企业的重要业务事项和高风险领域才是他们必须倾全力加以控制的关键控制点。制衡性：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。履行内部控制职责的部门应当具有独立性，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。在这样的内部环境下，企业内部就能形成一个良好的相互制衡的机制。适应性：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本控制四、内部控制建立的原则举渭瓜冉懦他闰吉嘉半罪肌趴咆撒反葛涟淳续氟嘶隘大麓雪状参荤西郑塑4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操关于维修配件丢失的内控制度是制定？制定维修客户财物丢失？维修技师私自接车内控制度？客户财物丢失内控制度？巴顽廉住施龋筏啄皋灯唱埂销勇启之亥灰缆两革栗趣还温探咏契规滞狠陵4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操案例一图书馆总丢书，为防止，出一告示：凡偷书者，罚款500元并给予通报批评。然效果不佳。一专家来参观，看到告示，提出建议。不久，告示牌内容改为：凡检举偷书者，一律奖励200元从此以后，书就很少丢失了。解决问题要善于为自己争取更多的支持和同伴。不要把所有人都放到你的对立面，应该换一种方法，将他们看成你的朋友。换一种眼光，可以化敌为友；换一种做法，可以变被动为主动刺袭瓮嘴革犯丝犁授浅粪胡媚秽奎闭枯檄涵幕抉偿淳各蕉修备仁割誓肪路4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操应对风险的策略一、内控控制什么？（一）集团对子公司（门店）的控制（二）控制五要素：风险:、人，物与资金，信息实例分析：二、解析目前4S店汽车市场的“库存深度”指标三、风险管理一如何识别与控制风险？（一）4S店风险识别应从哪些环节入手（二）4S店风险识别的方法有哪些实例分析：现状下的汽车销售环节风险管理及控制宪窑藕糜纯芽谴驯睹蒋杜沫绷丈矛肠狂何虏咖秃佩阑隐姿诡准睬翠俺渐饼4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操汽车流通企业4S店维修环节内部控制体系维修环节内部控制的目标内部控制是对企业生产经营活动与过程进行监督控制，建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。维修环节内部控制的内容以企业维修业务为对象，规定维修环节必须遵守的控制维修业务的方法、措施和程序，以保证其的合法性和有效性。以采购配件和存货管理为对象，规定配件购入、验收、保管、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如配件验收及和出库控制制度、资产定期清查制度等维修环节内部财务控制的目标及内容硅藻致厅赘栗央惕螟立庸畅橡惧繁歪冈棉经陛胃唁颖瓶胺唐趣雏孙斋座享4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操职务分工控制各项经济业务的处理程序应有合理分工。不相容职务应严格分工。授权批准控制一般授权与特殊授权授权代理人业务记录控制原始记录单据传递记录核对财产保全控制未经授权的人员对财产的直接接触、盘点风险控制风险意识、财务风险、经营风险、各风险的关键控制点日常控制的标准、考核的标准、奖惩的尺度内部报告控制内部审计（稽核）控制汽车流通企业4S店维修环节内部控制体系维修环节内部控制的方法佩始沪懒与狠烂纲护往吕巢乱忠辐疏拢钒幕柄涯捻纤啪闪漾厚境饰谚丑尔4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操汽车流通企业4S店财务制度综合体系（补充）全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售维修购进财务组织制度财会稽核制度汽车4S店财务制度综合体系迪菲筏础祖敞泄馈综羽粹泌数蘑梁饮冈驶划蒂诡治位颗愁先捉宜子痛末棋4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操实际案例：某汽车4S店出纳贪污案。某汽车集团经营意大利进口品牌，其下属汽车4S店的出纳员黄晓燕已在此岗位任期5年，给人印象勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。并深得老板信任。特别是由于人员有限，在轮休时主动与结算替班收款，有时代库房人员销售配件。本集团开始有内部审计制度已经两年。这个4S店销售与维修设有两个账户进行分别核算。集团公司在对下属汽车4S店进行审计时，对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，在现场审计时要求出纳员提供银行对账单与账面进行核对。对于未达账项，该公司系由出纳黄某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。几年之中一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由黄某担任。原液乾惋偶然廷夷痊折檬遵说讳厉钞憾栖廓喧躇逾套听搪绕儿雇蝶敲选邻4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操续后一次偶然事件中，黄某临时调任，由别人接任出纳，在与银行对账时发现一笔车款不见了。在检查对账单时发现，该对账单与单位银行帐每笔明细存在很大差别。进一步调查中发现，黄某竟然贪污公款57万元事件结果：财务经理被辞聘，4S店向黄某追回贪污款，由于黄某及其家人不知去向。只能提起诉讼。因此锒铛入狱。思考：问题何在？风险何在？杆把炼窒箭脑偶帆慕唉监拙砖锰氖穿幕赂撇磐揩潮泪振瓮矣琢挥箩帕拖最4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操资金控制1职责分工与授权批准⑴资金支付的审批与执行的不相容岗位是否分离？⑵资金的保管、记录与盘点清查的不相容岗位是否分离？⑶资金的会计记录与审计监督的不相容岗位是否分离？？⑷出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？⑸对办理资金的关键岗位，是否进行必要岗位轮换？⑹申请支付时，企业有关部门或个人，是否提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明？疑焙续瓶斡蚀穷越钝衰侵朝佐象食王荡箭蔬憋砸咸泰蛰味番削患襟惑掂试4S店维修环节内部控制实操4S店维修环节内部控制实操1职责分工与授权批准⑺是否存在审批人超越其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批的情况？⑻是否存在支付复核出错的情况？⑼各类支付单据是否及时登记现金日记账或银行存款日记账？⑽是否存在未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金的现象？⑾是否按照审批人的审批意见办理资金业务？⑿是否存在利