信用证结算方式下出口业务的风险与防范

I摘要由于是银行信用，信用证支付方式在国际贸易中被广泛应用，成为买卖双方在选择支付方式时的首选，是最普遍、最主要的结算方式。文章根据中国外贸行业的实况揭示了出口商采用信用证结算所面临的种种风险，分析了这些风险所带来的严重后果，并就这些风险的防范问题进行了较为深入地探讨，提出了避免和减少风险的一些建议,如仔细核对密押及印鉴；对客户做好资信调查；认真核查合同条款和单据内容，远离“软条款”等风险；尽量采用100%即期付款的不可撤消信用证等。关键词信用证，风险，防范II目录前言.................................................................11信用证结算方式的简介.................................................21.1信用证结算方式的特点...............................................21.2信用证结算方式的优点...............................................21.3信用证结算的缺点...................................................32信用证结算方式下对出口业务的风险.....................................32.1信用证欺诈行为.....................................................32.2提运单风险.........................................................42.2.1信用证规定“提单径寄开证申请人”.................................42.2.2航空运单的风险...................................................42.3信用证“软条款”...................................................42.3.1另加信用证生效的条款.............................................52.3.2凭证文件规定由申请人或其代理人出具的条款.........................52.3.3关于货物运输的限制条款...........................................52.3.4国际贸易术语选择中软条款的设置...................................52.3.5似是而非的条款...................................................52.4可转让信用证的风险.................................................52.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险.......................62.1.1单证不符和单单不一的风险........................................62.1.2证同不符的风险..................................................62.1.3证货不一的风险...................................................73信用证结算方式下对出口业务风险的防范.................................73.1对信用证欺诈行为的防范.............................................73.2对提运单风险的防范.................................................73.3对信用证“软条款”的风险防范.......................................83.4对可转让信用证的风险防范...........................................83.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险的防范.................84结论.................................................................9参考文献.............................................................101前言信用证是银行开立的有条件的付款承诺书。保证只要符合了信用证规定的条件就必然承担第一性付款责任，就是受益人提交的全套单据严格相符，即单证一致、单单一致。信用证结算方式实际上是以银行信用取代了商业信用，使出口商安全收汇得到了保证，并且信用证项下的融资也给出口商的资金融通带来了极大的便利。因此，信用证结算方式在全球范围内得到了广泛的使用，在我国出口企业中，信用证结算方式也是应用最广泛的结算方式。信用证结算对出口方是一种比较有利的结算方式，而往往忽视了这种结算方式下存在的很多卖方风险。由于信用证只看单不看货，只管单证表面相符而不管其是否为伪造的特点，以及信用证结算流程多，程序复杂，技术性强，使得很多不法商人有了可乘之机，很多出口商遭到银行拒付，货款无着。可以说信用证业务从进口商申请开证→开证行开立信用证→证寄议付行→证交出口商→出口商审证备货装运→出口商送单议付并索汇→进口商同开证行清算，赎单提货是步步有陷阱，环环有风险，稍有不慎，便遭对方或银行拒付，无法结汇。因此，研究信用证结算方式的风险及防范措施就显得尤为重要了。本文就从出口的角度，对信用证业务中存在的风险及出口企业如何应对做一些探讨。21信用证结算方式的简介根据国际商会《跟单信用证统一惯例》(UCP500)的解释，信用证（LetterofCredit,L/C）是由一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示或以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开立的汇票。（2）授权另一银行付款，或承兑并支付该汇票。（3）获授权另一银行议付。简单的说，信用证是指银行根据进口人的要求，向出口人开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。1.1信用证结算方式的特点第一，信用证属于银行信用，开证行负第一性付款责任。在任何情况下，银行一旦开出信用证，就表明他以自己的信用做了付款保证，并因此处于第一性付款人的地位。只要受益人提交与信用证的条款一致的单据办理付款、承兑或议付时，银行（开证行）就必须承担首先付款的责任。第二，信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。信用证的开立以贸易合同为基础，但已经开出并被受益人接受，便成为独立与贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同约束。《UCP50》规定：“信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是互相独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与合同完全无关，并不受其约束。”银行只对信用证负责，对贸易合同没有审查和监督招待的义务。贸易合同的修改、变更甚至失效都不影响信用证的效力。第三，信用证业务是一种纯粹单据业务。《UCP500》规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”且“银行只根据表面上符合信用证条款的交易所支付”。而“对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或者法律效力，单据上规定的或者附加的一般和特殊条件，概不负责”。换言之，如果买方收到的货物完全符合合同规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行完全有理由拒付。1.2信用证结算方式的优点出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款人只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据，开证行一般会付款。3融资较方便。信用证结算与贸易融资的关系十分密切，贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分，进出口商在与银行打交道的时候每个环节都可能从银行得到资金融通，并且融资手续比较简单。贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明显。1.3信用证结算方式的缺点贸易风险依然存在。对于进口商来说，由于进口商得到合格的单据并不一定得到单据记载的货物，因此出口商可能提供无货单据或与实际货物不一致的单据。对于出口商来说收款风险依然存在，开证行有可能无理拒付或无力支付货款，造成损失。进口商资金占用时间长。为降低开证风险，开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比率的押金，由于信用证结算周期较长，该项资金将被银行较长时间的占用，增加了进口商的资金负担。结算速度慢、费用高。信用证结算环节多、单据量大，使得货款收付所需时间较长，结算速度较慢，不利于贸易双方提高资金使用效益。由于银行承担了风险，所以它收取的费用也较高。2信用证结算方式下对出口业务的风险2.1信用证欺诈行为信用证的欺诈行为主要有三种情况。其一，以电开形式开出且无押的信用证。条款中要求通知行与第三家银行核押，同时，通知行会收到自称是核押行发来的不加押的证实电，不法分子利用通知行跟进核实该密押的空档，诱骗受益人发货。其二，以信开形式开出并随附该仿冒开证行印鉴的信用证。若通知行风险意识不足，没有采取必要的防范措施，便会按正常的程序将该信用证通知受益人。其三，以信用证副本或将信用证传真给受益人。先把一份信用证副本或将信用证传真给受益人，甚至将以前类似的旧信用证格式、条款交给受益人，再假称稍后会有一张类似的正式信用证开出，从而取得受益人的信任。受益人可能没到银行核对该证，就备货甚至发货。42.2提运单风险2.2.1信用证规定“提单径寄开证申请人”一般情况下受益人将全套正本提单及单据交银行议付，开证行再通知开证申请人付款赎单，然后向船公司提货。但如果信用证中有上述条款，开证申请人在收到直寄的提单后在未付款的情况下提货。这对受益人式极具风险的，极易出现货款两空的危险。开证申请人提出此类条款也有其合理的原因，主要有两内情况：其一，随着国际航运的迅速发展，货物在途时间速度缩短，而信用证业务的单证流程程序太慢，货物往往先到港，而进口商却无法赎单提货，造成货物压港。其二，开证申请人可能是转口商，需尽快办理装船外运货物手续。但是，也不排除不法商人利用信用证中的“提单径寄开证申请人”条款存心诈骗。2.2.2航空运单的风险信用证方式下买方不付款赎单，就提不到货物，这在海运方式下是可以实现的，因为海运提单是物权凭证，买方只有凭其从银行赎来的海运提单才能到目的港提货。但空运方式下的空运单据----航空运单（A.W.B）则不具有物权凭证的特证，它仅是航空承运人与托运人之间缔结的运输合同以及承运人或其代理人签发的接收货物的收据。由于空运的时间很短，通常在托运人将航空运单交给收货人之前，货物就已经运到目的地，因此收货人凭承运人的到货通知和有关的身份证明就可提货。这样一来，在空运方式下即使是采用信用证作为结算方式，对于卖方而言也不是很保险。还有些信用证规定指定货代出具联运提单，当一程海运后，二程境外改空运，然后收货人就可不凭正本联运提单提货。2.3信用证“软条款”一份不可撤销的信用证中，如果规定由若干赋予开证申请人单方面可随时解除付款责任主动权的条款，便使表面为不可撤销的信用证便成为了实质上可撤销的信用证。这类条款对出口商很不利的，但由于他们的生效方式表现出来的虚假性和隐蔽性，往往出口商很不容易识别而疏于防范，因此而落入款货两空的陷阱，所以人们常把这类条款俗称为“陷阱条款”或“软条款”。52.3.1另加信用证生效的条款开证申请人要求开证行开出“暂不生效”信用证，规定必须取得某种条件或某种文件之后该信用证才能生效使用。譬如待到货样经开证申请人区在通知信用证生效，或待进口许可证签发后在通知生效等等。这