cpm企业全面绩效管理

全面企业绩效管理（CPM)—提升企业核心竞争力鲁百年博士、教授2005年03月20日于北京时代光华马蹄的故事：丢掉一只铁钉，失掉一只马掌，丢掉一只马掌，失掉一只马蹄，丢掉一只马蹄，失掉一匹战马，丢掉一匹战马，失掉一个将军，丢掉一个将军，失掉一场战争，丢掉一场战争，失掉一个国家。青蛙和莲的故事•现代企业管理存在的问题•企业绩效管理发展的历史•什么是企业绩效管理(CPM)•企业绩效管理的过程•企业绩效评价的传统方法•企业绩效评价的现代方法•企业绩效管理—规划和监控•企业绩效管理—客户关系管理•企业绩效管理—内部的流程•如何设计人力资源体系•薪酬体系•人力资源价值链管理内容安排现代企业管理存在的问题•仅仅看数量/财务指标/股东价值(过去和现状，缺乏灵活性和快速反应)•短期效应（看眼前能否完成任务/不管未来的前途/缺乏资本投资）•各自为政（各自完成任务，整个企业？）•局部优化（保证每个人和机器忙碌不停，产生大量存货）•指标相互独立（缺乏整体的规划、有机的合作和沟通）•流程不畅/沟通困难（很难有机的合作和沟通）•几乎没有战略目标/预算（工作没有整体方向）•大家对目标知道甚少（按照自己的理解工作）•结果管理（没有科学的过程管理、缺乏绩效考评）•信息不统一，不完整（缺乏竞争对手和客户需求的信息，无法正确决策）人有六求求职求权求财求官求名求成现代企业管理存在的问题企业发展的生命周期现代企业管理存在的问题企业的文化和人才直接影响到企业的效益•猴子的故事－蒙牛的故事•《什么是企业家》－柳传志现代企业管理存在的问题网络竞争人才竞争成本竞争服务竞争品牌竞争创新竞争企业赢利品牌+服务花费+沟通障碍提高企业的核心竞争力现代企业管理存在的问题保龄球效应现代企业管理存在的问题•现代企业管理存在的问题•企业绩效管理发展的历史•什么是企业绩效管理(CPM)•企业绩效管理的过程•企业绩效评价的传统方法•企业绩效评价的现代方法•企业绩效管理—规划和监控•企业绩效管理—客户关系管理•企业绩效管理—内部的流程•如何设计人力资源管理体系•薪酬体系•人力资源价值链管理内容安排生产导向产品导向销售导向营销导向需求导向以客户为中心以产品为中心企业绩效管理的发展历史•90s初：DuPont三弟兄/投入产出(ROI)•1920s:GeoffreyChandler、H.ThomasJohnson传统财务概念—工业时代/生产导向•1980s:质量控制(ISO9000/TQM/EFQM)(操作层/无绩效度量)—供大于求/营销导向•1992:Kaplan、Norton平衡记分卡概念•1990s后期:知识资产驱动/无形价值•1996：Kaplan、Norton：平衡记分卡—从战略到经营活动•2001：Neely,A.D.,Adams,C.andKennerley,绩效棱镜：stakeholder满意、战略、过程、能力、stakeholder贡献度五个指标企业绩效管理的发展历史•现代企业管理存在的问题•企业绩效管理发展的历史•什么是企业绩效管理(CPM)•企业绩效管理的过程•企业绩效评价的传统方法•企业绩效评价的现代方法•企业绩效管理—规划和监控•企业绩效管理—客户关系管理•企业绩效管理—内部的流程•如何设计人力资源管理体系•薪酬体系•人力资源价值链管理内容安排CPM是用于监控和管理企业绩效的方法、准则、过程和系统的整体组合。整个企业运营的单一视图。它涉及到企业商务规划、运营管理、财务管理和绩效管理。以平衡记分卡、商务分析、财务预算和财务报告、竞争优势分析、企业内部的流程、网上大学等组成，以整体一致的形式表现出来。什么是企业绩效管理(CPM)“想要超过行业竞争对手的企业应该掌握企业绩效管理，并且应该立即行动，将企业绩效管理作为企业的战略目标迅速建立起来.”CorporatePerformanceManagement–BICollideswithERPStrategicPlanning,SPA-14-9282December2001什么是企业绩效管理(CPM)•现代企业管理存在的问题•企业绩效管理发展的历史•什么是企业绩效管理(CPM)•企业绩效管理的过程•企业绩效评价的传统方法•企业绩效评价的现代方法•企业绩效管理—规划和监控•企业绩效管理—客户关系管理•企业绩效管理—内部的流程•如何设计人力资源管理体系•薪酬体系•人力资源价值链管理内容安排建立目标监控共享信息•财务规划•资源分配•预算•要求•情景测试•战略目标建立•记分卡•预测•收入•资源•约束条件•利润•绩效度量•效率和利用•基准•合并报表•管理•法律和法定•财务•收益率•差异•效益•偏差•实时预算监控，当某个项目、某个部门或者某个活动超预算时，系统会自动预警。•每个季度、每个月或者实时进行预算和实际数据进行对比，发现问题。•实际的发生额和预算有一定差距时，特别是对大的固定资产采购超预算时，系统可以采取三种方案进行处理。•实时产生环比、同比。发现问题，进行预警。•由监控发现的问题，预警的提示，通过层层钻去，发现更具体问题的根源。•快速建立商务绩效管理的多维展现平台.•将分析的结果，很快地提交给有关领导进行决策。•提供整体商务智能到多个信息源•将各个部门、各个分公司、各个项目、各个活动的结果进行汇总，产生资产负债表、现金流量表和损益表。•产生企业内部的各种报表、产生对证监会、董事会满足法律条文的各种报表。•支持跨企业的、整体灵活应用。•确定在现有条件下，达到目标所需要的资源、如何优化资源。•建立基于资源约束条件下优化的过程模型，•提供强大的决策效果分析，模拟和验证战略规划、预算和假设条件。•支持战略规划的迭代‘what-if’情景分析测试•为成本和效益度量提供基础，普遍深入的商务模型•建立效益管理，先进的价值管理•战略成本管理，完整地应用集成管理•通过前几年财务报表，整体增加几个百分比的前提下（或者通过多元回归方法），产生明年的预算（按活动、按产品、按项目、按部门）。•利用ABM/ABC方法，将目标进行分公司、分部门分摊。•产生整体商务和每个分公司、每个部门及个人的记分卡模型。•互相沟通、确立策略、建立各个部门的责任。•整个企业的规划,各个部门的介入•“自上而下”和“自下而上”的财务预算方案，建立自动的预算流程管理。•实现任何运营计划应用的优化.•建立各个部门的商务规则、自动分配功能和建模功能.•市场分析、竞争对手研究、现存资源，制定策略、使命和愿景。•进行SWOT分析，制定实现战略的基本因素。•通过前几年的运营状况，定义本企业（短期）明年计划和（长期）规划。•定义目标，模拟各种不同的情景下，建立理想的、切实可行的目标。•研究绩效的度量，产生关键绩效指标（KPI)。•协调各个部门的资源、保证每个部门的步调一致。•调整整体方案，保证绩效的切实可行性。企业绩效管理的过程预测分析建立战略目标建模/情景分析规划和预算沟通日程事务处理报告商务活动监控基于活动的成本Source:Gartner策略层管理层操作层战略报告企业绩效管理的过程•现代企业管理存在的问题•企业绩效管理发展的历史•什么是企业绩效管理(CPM)•企业绩效管理的过程•企业绩效评价的传统方法•企业绩效评价的现代方法•企业绩效管理—规划和监控•企业绩效管理—客户关系管理•企业绩效管理—内部的流程•如何设计人力资源管理体系•薪酬体系•人力资源价值链管理内容安排1、沃尔评分方法财务比率比重标准比率实际比率相对比率评分1234=325=14流动比率252.02.331.1729.25净资产/负债251.50.880.5914.75资产/固定资产152.53.331.3319.95销售成本/存货108121.5015.00销售额/应收帐款106101.7017.00销售额/固定资产1042.660.676.70销售额/净资产531.630.542.75合计100105.35企业绩效评价的传统方法2、雷达图评价法成长性收益性流动性生产性安全性资金利润率15速动比率180自有资金率60销售利润率1218利润增长率销售增长率金融利息负担率流动资金周转天数全部资金周转天数全员劳动生产率人均利润率总产值增长率流动比率5118流动资金利润率13015023424152418成长性收益性流动性生产性安全性(-)(+)(+)(+)(+)企业绩效评价的传统方法收益性安全性流动性生产性成长性企业类型（+）（+）（+）（+）（+）稳定理想型（+）（+）（+）()()保守型（+）()（+）（+）（+）成长型（+）()（+）（+）()特殊型()（+）()（+）（+）积极扩大型()（+）()()()消极安全型()()()（+）（+）活动型()()()()()均衡缩小型2、雷达图评价法企业绩效评价的传统方法企业绩效评价的传统方法3、杜邦分析评价法权益报酬率销售收入-销售折扣销售成本销售税金营业费用管理费用财务费用其他业务利润投资收益营业外收支净额短期借款应付票据应付帐款其他长期借款应付债券长期应付款货币资金短期投资应收帐款存货其他长期资金固定资产无形资产其他销售净收入成本总额其他利润所得税流动负债长期负债流动资产非流动资产+++净利润销售净收入资产总额负债总额资产总额销售净利润率资产周转率资产负债率1资产报酬率所有者权益比率(=所有者权益资产总额)4、相对值指标绩效评价法—财务比率诊断表比率名称计算公式（%）判断标准健全良好一般销售利润率销售利润/总销售额〉30%20%~30%10%~20%销售营业利润率营业利润/总销售额〉15%10%~15%5%~10%销售经常利润率经常利润/总销售额6%3%~6%当期销售纯利润率当期销售纯利润/总销售额7%4%~7%1%~4%自有资本经常利润率经常利润/自有资本平均数〉30%20%~30%〈20%资本金经常利润率经常利润/资本金平均数销售收入利息率支付利息/销售收入总资本周转率总销售额/总资本平均数〉2%1.5%~2%1%~1.5%经营资本周转率总销售额/经营资本平均数1.8%~2.5%库存资产周转率总销售额/库存资产平均数〉15%10%~15%5%~10%销售债权周转率总销售额/应付债务平均数〉5%4%~5%3.4%~4%企业绩效评价的传统方法4、相对值指标绩效评价法—财务比率诊断表（续）比率名称计算公式（%）判断标准健全良好一般销售债权与应付债务比率销售债权平均数/应付债权平均数固定长期适应率固定资产平均数/（固定负债+自有资本+特别准备金）平均数〈60%60%~70%70%~80%自有资本构成比率自有资本平均数/总资本平均数〉30%20%~30%10%~20%流动比率流动资产平均数/流动负债平均数〉170%120%~170%70%~120%速动比率速动资产/流动负债140%90%~140%40%~90%当期利润是指企业有权处理的利润,销售债权包括应收货款、应收票据，应付债务包括应付货款和应付票据，涉及平均数的是指期初和期末的平均数。企业绩效评价的传统方法•现代企业管理存在的问题•企业绩效管理发展的历史•什么是企业绩效管理(CPM)•企业绩效管理的过程•企业绩效评价的传统方法•企业绩效评价的现代方法•企业绩效管理—规划和监控•企业绩效管理—客户关系管理•企业绩效管理—内部的流程•如何设计人力资源管理体系•薪酬体系•人力资源价值链管理内容安排•平衡记分卡•６西格玛方法•EVA方法企业绩效评价的现代方法员工的素质决定产品质量、销售渠道等，产品/服务质量决定客户的满意度和忠诚度，客户满意度和忠诚度及产品/服务质量等决定财务状况和市场份额。财务状况和市场份额学习和创新内部流程客户满意度财务状况产品和渠道产品/服务质量员工/技能外部外部客户满意度外部企业绩效评价的现代方法平衡记分卡的平衡是指:•短期和长期目标之间的平衡•不同商务考察面的平衡（财务和非财务度量）•企业内部和外部理解的平衡•过去、现在和未来度量的平衡•同点同时度量变化和度量绩效的平衡•主要股东之间的平衡•结果度量和绩效驱动的平衡•次要指标和主要指标的