税法与纳税筹划

《税法与企业纳税筹划》教学大纲课程类别：专业基础课开课对象：会计学、工商管理类专业的学生开课学期：学分：3学分；总学时：48学时；面授学时：28学时；自修课时62学时实验学时：0学时；上机学时：0学时先修课程：财务管理，会计学原理教材：《税法》CPA考试用书，CPA考试编委会，经济科学出版社，2013年4月出版参考书：《税法与企业纳税筹划》，吕晓青，经济科学出版社，2009年8月第二版。一、课程的性质、目的和任务1.课程性质：税法与企业纳税筹划是金融学，财务管理学专业的专业基础课程之一。2.教学目的和任务：税法与企业纳税筹划课程让学生了解税收领域中的基本概念、基本知识、基础理论，扩大知识面以外，还训练学生的利用税法知识综合运用能力、知识摄取能力及企业运用税法知识进行纳税筹划的能力。本课程要着眼于学生学科基本知识的掌握，并且要注重学生分析、解决问题能力和综合能力的培养,为有意于参加并通过CPA资格考试的学生做好理论上的准备。3.教学要求：（1）掌握税法的基本概念。（2）掌握各税种税法的基本内容。（3）掌握各税种税款的计算和主要税种实务操作（4）运用税法知识进行各税种纳税筹划三、课程的基本内容及学时分配第一章税法概述（3课时/辅导课时1课时）1.税收与税法2.税法基本原则3.税法要素4.税收立法和执法守法第二章增值税法（12课时/辅导课时6课时）1.增值税概念与特征2．增值税征税范围及税收优惠3.增值税纳税人和扣缴义务人4.增值税税率和征收率5.应纳税额的计算6.增值税征收管理第三章营业税法（3课时/辅导课时2课时）1.营业税概念与特征2.营业税纳税人和扣缴义务人3.营业税征税范围和税率4.税收优惠5.应纳税额的计算6.征收管理第四章消费税法（3课时/辅导课时1课时）1.消费税概念与特征2.消费税纳税人和扣缴义务人3.消费税征税范围和税率4.消费税应纳税额的计算5.消费税减免和退补、征收管理第五章企业所得税法（12课时/辅导课时6课时）1.企业所得税概念与特征2.企业所得税纳税人和扣缴义务人3.企业所得征税范围和税率4.企业所得税收优惠5.企业所得应纳税额的计算6.企业所得征收管理第六章个人所得税法（6课时/辅导课时3课时）1.个人所得税概念与特征2.个人所得税纳税人和扣缴义务人3.个人所得征税范围和税率4.个人所得税收优惠5.个人所得应纳税额的计算6.个人所得征收管理第七章其他税收法规（3课时/辅导课时2课时）1.财产税收法规2.行为税收法规3.关税4.税收征收管理法规第八章纳税筹划（6课时/辅导课时3课时）1.纳税筹划概述2.政策哭诉税务筹划及案例3.政策利用税务筹划及案例4.政策规避税务筹划及案例四、习题及课外教学要求完成教师布置的预习要求、积极参与课堂讨论，认真完成教师布置的作业，课外自主阅读相关的文献。第一章税法总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。A．个人所得税B．增值税C．资源税D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．土地增值税二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。A．个体工商户B．在华外籍人员C．在华无国籍人员D．中国公民2．我国现行的税率形式主要有（）。A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率3．下列税种应由地方税务机关征收的是（）。A．增值税B．房产税C．营业税D．关税4．下列各项，属于纳税人应承担的义务有（）。A．申请延期纳税B．办理纳税申报C．申请减免退税D．接受税务检查5．下列税收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（）。A．增值税暂行条例B．消费税暂行条例实施细则C．个人所得税法D．税收征收管理法第二章增值税一、单项选择题1．将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。A．对外投资B．无偿赠送给职工C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。A．8500B．8798.35C．8755D．7519.963．下列项目不允许扣除进项税额的是（）。A．一般纳税人购进应税劳务B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费D．专门用于免税项目购进的存货4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。A．8.8B．10C．8D．95．某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。A．15402B．17901C．15300D．180546．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品7．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）。A．电视机B．汽车C．MP3D．农机8．纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳。A．5B．7C．15D．10二、多项选择题1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（）。A．销售电力B．转让专利C．销售水泥D．销售自来水2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（）。A．房屋修理B．房屋装潢C．汽车修理D．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目B．职工福利或个人消费C．对外投资D．生产应税产品4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。A．企业生产防盗门并负责安装B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D．商场批发货物并负责运输5．一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。A．包装物押金B．手续费C．包装物租金D．销项税额三、判断题1．年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（）2．销售给商业小规模纳税人的货物应按3%的征收率计税，销售给其他小规模纳税人的货物应按6%的征收率计税。（）3．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不属于增值税一般纳税人。（）4．采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（）5．汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。（）6．纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。（）7．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（）8．现行销售货物的增值税的起征点为月销售额2000～5000元。（）四、实务题1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，2013年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1500万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入411万元。试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。2．某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，到岸价50万元，已验收入库，关税税率为15%。当月内销货物一批，取得销售收入80万元（不含税）。企业当期其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。计算企业当月应纳增值税税额。3．某涂料厂系增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列经济业务：（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为13600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已取得运输部门开具的运费发票。（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元。月未，该批包装物尚未运达企业。（3）销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；同时收取包装物押金23400元，并单独设账核算。（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。（5）为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。计算该涂料厂本月应缴增值税税额。4．某商场为增值税一般纳税人，2013年3月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元。（2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元（不含税价）。（3）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元。（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工搞福利。（5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50000元。5．某商业企业为增值税一般纳税人，2013年2月发生下列经济业务：（1）因购进商品质量有问题，退回上月从A企业购进的货物40件，每件不含税价500元。商业企业取得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。（2）销售给B企业货物一批，不含税价为260000元，合同约定的折扣条件为“5/10，2/20，n/30”。B企业于提货后9天全部付清货款。该企业以自有汽车运送上述货物，同时向购买方收取运费2000元。（3）企业促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出新电视机市场价为2500元（含税价）。已知商业企业当月允许抵扣的进项税额为100000元，除上述业务外还销售商品取得收入2340000元（含税价）。计算商业企业当期应缴纳的增值税税额。第三章消费税一、单项选择题1．下列消费品中，实行从量征收的有（）。A．黄酒B．酒精C．小汽车D．高尔夫球2．委托加工应税消费品是指（）。A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B．由受托方提供原材料生产的产品C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品3．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期不得扣除4．自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）5．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（）日内缴纳税款。A．5B．7C．10D．156．某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（）。A．20%B．15%C．不确定D．10%7．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400000元，价外费用8892元，增值税税额69292元，则消费税的计税依据为（）元。A．12228B．40