征税与纳税-练习题

试卷第1页，总2页一、单选题1．“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能,在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（）A.2016年召开的中央经济工作会议，强调继续坚持稳中求进的工作总基调B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率2．自2017年1月1日至2019年12月31日，我国将小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，并减半计算应纳税所得额，按20%优惠税率缴纳企业所得税。小微企业所得税的调整有利于（）①调节个人收入分配，维护和实现社会公平②推动创业就业，促进经济发展③规范企业纳税行为，提高其经济效率④引导投资需求，优化配置资源A.①②B.①③C.②④D.③④3．根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（）①体现了公平与效率的统一，有利于社会和谐发展②有利于刺激化妆品消费，但会减少国家财政收入③是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特点④反映了化妆品消费税的征收对象和纳税人的变化A.①②B.①④C.②③D.③④4．2016年7月1日起，资源税改革在我国全面推行。借鉴原油、天然气、煤炭等资源税改革试点成功经验，全面推开资源税从价计征改革，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，当资源价格上涨、企业效益提高时相应增加税收，当价格下跌、效益降低时企业少纳税。这种制度机制调整和安排()①充分体现了税收合理负担原则②有利于促进资源行业持续健康发展③意味着税收的固定性特征逐渐弱化④能够优化财政支出结构，促进经济发展A.①②B.②④C.①③D.③④5．2016年5月1日起，我国全面推开营业税改增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。这有利于()①避免对一个经营额重复征税②减少财政收入，完善税收制度③防止前一生产经营环节的偷漏税行为④减少税收种类，促进公平竞争A.①②B.①③C.③④D.②④6．来自国家税务总局的数据显示，2016年促进创新的优惠政策新增减税约800亿元，2017年税务部门将继续加大支持力度，一方面将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，激励中小企业加大科技投入；另一方面对投向种子期、初创期等创新活动的投资，加大税收优惠支持力度。国家对创新企业实行税收优惠（）①违背了国家税收的固定性特征②有利于企业转型升级和技术创新③表明了财政政策是调节经济的重要手段④是国家运用货币政策减轻企业负担的表现试卷第2页，总2页A.①②B.①④C.②③D.③④7．2017年9月27日，美国政府公布了税改方案，极有可能在全世界范围内引发减税浪潮。目前，英国政府已经宣布，到2020年将企业所得税从20%降到17%，法国、印度等也正在制定减税计划。相关专家指出，我国也应筹划减税降费方案，应对可能来到的新一轮全球税收竞争。各国争相减税旨在（）A.降低企业生产成本，增强市场活力B.释放国家政策红利，促进收入分配公平C.适应经济发展需要，深化税收制度改革D.加快对外贸易发展，推进外贸结构优化8．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是（）①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它要求公民增强对公共权力的监督意识④它提醒我们自觉履行纳税义务A.①③B.②③C.②④D.①④9．税收区别于其他财政收入形式的主要标志是（）A.税收是依法取得财政收入的基本形式B.税收取之于民、用之于民C.税收具有强制性、无偿性和固定性D.税收可以促进社会公平10．材料：某酒楼老板在税务局追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。（1）老板的行为属于违反税法的哪种行为？（2）对老板的惩处说明了税收的什么特征？（3）对我们有什么启示？本卷由系统自动生成，请仔细校对后使用，答案仅供参考。答案第1页，总2页参考答案1．B【解析】本题考查个人所得税。“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能，个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额减少，从而增加居民消费，拉动经济发展；在经济繁荣时正好相反；B符合自动稳定器的特点，正确且符合题意；其它选项都体现不出自动稳定器的功能，都不符合题意，均应排除；故本题答案选B。2．C【解析】本题考查企业的经营与发展。我国将减半计算应纳税所得额，这一调整有利于推动创业就业，促进经济发展，也有利于引导投资需求，优化配置资源，②④正确且符合题意；①是个人所得税的作用，与题意不符，应排除；③与题意无关，应排除；故本题答案选C。3．D【解析】化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。这是是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特点，反映了化妆品消费税的征收对象和纳税人的变化，③④适合题意；化妆品消费税的变化没有体现公平与效率的统一，①错误；普通化妆品不再征收消费税有利于刺激化妆品消费，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，不一定减少国家财政收入，②错误；故本题答案选D。4．A【解析】本题考查国家宏观调控的知识。推出从价计征机制：当资源价格上涨、企业效益提高时，相应增加国家税收；当价格下跌、效益降低时企业可少纳税。这一举措充分体现了税收合理负担原则，有利于有利于促进资源行业持续健康发展，①②两项符合题意；税收的固定性是相对的，可以经国家有关部门批准后合理变动，所以这种制度不是弱化了税收固定性特征，③项观点错误；材料主旨是资源税的征收方式发生变化，属于财政收入范畴，而不是财政支出，④项不合题意。答案选A。5．B【解析】我国全面推开营业税改增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。这有利于避免对一个经营额重复征税，同时防止前一生产经营环节的偷漏税行为。①③项符合题意；全面推开营业税改增值税不等于财政收入一定减少，②项说法错误；全面推开营业税改增值税不等于减少税收的种类，④项说法错误；正确选项为B。6．C【解析】对创新企业实行税收优惠并没有违背税收的固定性特征，①不选；对创新企业实行税收优惠有利于减轻创新企业的负担，有利于企业转型升级和技术创新，②正确；实行税收优惠是财政政策的体现，对创新企业实行税收优惠表明了财政政策是调节经济的重要手段，③正确；对创新企业实行税收优惠是国家财政政策的体现，不是国家货币政策的体现，④不选，故本题答案应为C。7．A【解析】题目中，当前美国政府公布了减税的税改方案，而且英国政府已经宣布，到2020年将企业所得税从20%降到17%，法国、印度等也正在制定减税计划，故我国也应筹划减税降费方案，应对可能来到的新一轮全球税收竞争。各国争相减税旨在降低企业生产成本，增强市场活力。故A选项入选。B选项“促进收入分配公平”与题意无关。C、D选项不是减税的目的所在。8．D【解析】材料反映的是欠税现象，提醒我们自觉履行纳税义务，依法按时纳税。①④项符合题意；②③项均与题意不符；正确选项为D。本卷由系统自动生成，请仔细校对后使用，答案仅供参考。答案第2页，总2页9．C【解析】税收是依法取得财政收入的基本形式并不是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，A项不选；并不是所有国家的税收都取之于民，用之于民，且取之于民，用之于民也不是我国税收与其他财政收入形式的区别，B项不选；税收具有强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，C项正确；税收可以促进社会公平说法不准确，D项不选，故本题答案应为C。10．（1）老板用假发票偷逃国家税款属于偷税行为；对抗检查，甚至打伤执法人员属于抗税行为。（2）对老板的惩处说明了税收具有强制性特征。（3）启示：①我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。②我们每个公民要树立纳税人意识，自觉依法纳税，增强社会责任感，不得违反税法。③依法纳税是公民的基本义务【解析】本题考查税法的相关知识。正确理解偷税行为，抗税行为以及税法的强制性特征以及给我们的启示。本题中的老板用假发票偷逃国家税款，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，属于偷税行为；对抗检查，甚至打伤执法人员属于抗税行为。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。说明了税收具有强制性特征。本题中老板违反税法，最终受到惩罚给我们的启示为：我们每个公民要树立纳税人意识，自觉依法纳税，增强社会责任感，不得违反税法。①税收是国家组织财政收入的基本形式。②我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。③依法纳税是公民的基本义务