康和实验学校跟踪审计方案

泰州康和实验学校跟踪审计方案跟踪审计单位：泰州市方正工程咨询有限责任公司编制日期:2012年4月10日泰州康和实验学校施工阶段过程跟踪审计方案泰州方正工程咨询有限责任公司1目录一、工程概况：...........................................3二、现场跟踪的方式：.....................................31、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：..........................................................................32、现场跟踪主要内容........................................................................4三、预算审核.............................................51、审查定额或单价的套用...............................52、审查取费标准、计取基础.............................5四、设计变更、现场签证的审核与管理.......................61、设计变更的审核工作程序............................................................62、洽商签证的审核与管理................................................................83、工程量签证的造价审核程序与内容............................................94、材料价格签证的审核程序与内容..............................................105、综合单价签证的管理与审核......................................................12五、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理..................121、内容...............................................................................................122、隐蔽工程造价管理的工作程序..................................................13六、主要材料及设备价格的审核与管理......................141、内容...............................................................................................142、工作程序......................................................................................14泰州康和实验学校施工阶段过程跟踪审计方案泰州方正工程咨询有限责任公司2七、索赔费用的审核与管理................................151、索赔费用的管理..........................................................................152、索赔的内容..................................................................................153、索赔的分类..................................................................................164、索赔的程序..................................................................................185、索赔的依据..................................................................................186、索赔方案的确定..........................................................................19八、工程结算初步审核....................................191、工程量的审核.......................................................................................192、套用单价的审核...................................................................................203、费用的审核............................................................................................20九、跟踪审计人员安排..................................21泰州康和实验学校施工阶段过程跟踪审计方案泰州方正工程咨询有限责任公司3泰州康和实验学校跟踪审计方案根据“泰州康和实验学校跟踪审计合同”，结合该工程的具体项目特征，编制以下方案作为跟踪审计工作的指导。一、工程概况：1．项目名称:泰州市康和实验学校2．建设地点:江苏省泰州市医药高新区3．建设单位:泰州市康和实验学校4．结构类型:框架结构5．结构层次:中学含教学楼及风雨操场，2～4层；小学部含教学楼及学生餐厅，2～4层。6．总用地面积：60432㎡，总建筑面积:27064.93㎡，中学部：14006.93㎡、小学部：13058㎡7．施工单位:中国江苏国际经济技术合作公司8．建设工期:150天9.设计单位：南京市建筑设计研究院有限责任公司10.监理单位:江苏国兴建设项目管理有限公司二、现场跟踪的方式：1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关土建、安装等专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。在跟踪审计过程中，我们将定期与医药高新区审计局领导联系，向领导汇报各阶段的工作情况，遇到对工程造价影响较大的泰州康和实验学校施工阶段过程跟踪审计方案泰州方正工程咨询有限责任公司4事件时，我们及时向领导汇报，征求意见。必要时，我们将请领导到现场指导工作。为了做好跟踪审计工作，我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。2、现场跟踪主要内容（1）现场跟踪的准备阶段①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件，对本项目的预算进行审核。②协助建设单位对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。③参加建设单位、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。⑤提供应建设单位要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。（2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。②对现场设计变更及签证进行造价咨询。A、提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。B、提供建设单位方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。C、计算设计修改的增减值，并协助建设单位与承包商达成费用泰州康和实验学校施工阶段过程跟踪审计方案泰州方正工程咨询有限责任公司5上的增减协议及制订工程变更清单。D、其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。；E、提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。F、对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认。③竣工验收及工程索赔咨询A、协助建设单位处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。B、协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。三、预算审核我方将对本工程的预算采用重点审查的方法进行审核。重点审查法就是抓住预算中的重点进行审查方法。重点一般是工程量或单价较高的项目、定额或单价的套用、各项费用（计取基础、取费标准）的计取等。这一方法的优点是突出重点、审查时间短。1、审查定额或单价的套用审查时，预算中有单价换算时，审查换算是否符合定额规定、换算是否正确，特别审查预算中经换算后单价与原定额单价相差较大的子目。注意图纸施工说明中墙体、地面、楼面、天棚、外墙装饰的建筑做法，参照定额及其关于换算方面的规定，审查其单位是否换算到位、正确，设计要求中未做的项目如定额工作内容已包括，将其删去，设计要求中较定额工作内容增加的，将相应内容加上。2、审查取费标准、计取基础审查费标准、计取基础是否符合本地规定和定额要求，是否符合相应的费用定额，审查该工程的类别是否严格按费用定额中的工程类别划分确定工程类别，因各类不同工程费率相差较大，如果类别搞错，则犯了原则性错误，预算总价会相差很大。泰州康和实验学校施工阶段过程跟踪审计方案泰州方正工程咨询有限责任公司6四、设计变更、现场签证的审核与管理工程实施阶段，建设单位的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助建设单位利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。1、设计变更的审核工作程序（1）设计变更的审核程序：①设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供建设单位选择。A、工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。B、各类工程变更的处理程序：a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或建设单位要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变