外贸单证实务课件

[e-mail]外贸单证实务李彤参考书目：（1）《国际商务制单》，陈岩编著，对外经贸大学出版社，2007年。（2）《国际贸易单证精讲》，田运银主编，中国海关出版社，2008年。（3）《进出口单证实务案例分析》，袁永友等主编，中国海关出版社，2006年。（4）《国际贸易单证实务与操作》，谢娟娟主编，复旦大学出版社，2007年。（5）《国际贸易单证实务学习指导书》，吴国新李元旭编著。第一章单证概述第一节国际贸易单证工作的意义第二节国际贸易单证工作的基本要求第三节国际贸易单证的分类第四节国际贸易单证的制作与管理第五节EDI与国际贸易单证§1.1国际贸易单证工作的意义一、何谓“单证”？单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证。§1.1国际贸易单证工作的意义二、单证工作的意义单证是履行合同的必要手段和工具单证决定能否顺利结汇（单证就是外汇）单证工作反映一国的对外贸易政策和管理水平单证是企业业务和素质的体现，直接关系企业经济效益§1.2国贸单证工作的基本要求国际贸易单证工作的基本要求“单证一致、单单一致”（十个字）正确、完整、及时、简洁、严谨例如：信用证上“CommercialInvice”而发票“Invice”例如：信用证要求受益人出具用DHL寄送“船样”的收据（CourierReceipt），受益人没提交例如：装箱单上货物体积“27.75CBM”，而提单上“28CBM”例如：交单期“Aug.14,2009”;而发票日期“Aug.15,2009”§1.2国贸单证工作的基本要求一、正确正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“四相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符、单据与货物相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。例如：信用证规定：“BeneficiarymustputastrongstickorlabelinsidethecontainerstatingthenameandaddressofOpener…..§1.2国贸单证工作的基本要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。§1.2国贸单证工作的基本要求三、及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超越信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期，即必须符合进出口程序。及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。（注意21天）信用证出单与交单日期顺序示意图信用证商业发票装箱单商检证产地证保险单汇票其他单据提单装运期限交单期限信用证截止期限§1.2国贸单证工作的基本要求四、简洁国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。§1.2国贸单证工作的基本要求五、严谨这是对单证的基本要求单证中的条款必须制定严密单据必须严格审核单据处理必须合理谨慎§1.3国际贸易单证的分类根据贸易双方涉及的单证划分（进口单据、出口单据）根据单证的签发人划分（金融单据、商业单据）根据单证的用途划分（资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据）根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、结汇单据、出口退税单据出口单据的分类出口单据根据其用途的不同，可分为托运报关单证和收汇结汇单证。1、外销出仓单(OutwardNotice)2、出口许可证托运报关单3、出口商品检验（预检）申请单4、出口货物报关单5、海运出口托运单1、汇票（BillofExchange,Draft）--------金融单据2、商业发票(Invoice)3、货运单据——B/L基本单据4、保险单据5、海关发票收汇结汇单据6、领事发票/（厂商发票）7、商品检验证书8、产地证明书9、包装单据（装箱单、重量单和尺码单）10、装船通知11、受益人证明书附属单据凡是用于出口结汇的单据都称之为收汇结汇单据（但信用证不包括在内）凡是用于托运货物或者报关的单证都称为托运报关单证。货物单据出口收汇核销出口退税§1.4国贸单证的制作与管理（一）制作的依据1.信用证方式下，以信用证条款为主要依据2.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据3.有些单据可参考部门提供的相关资料4.买方对单据的特殊要求例如：合同和信用证没规定出具“海关发票”，货物装运后，进口商要求出口商快递一份“海关发票”。§1.4国贸单证的制作与管理（二）单据制作的顺序1.首先填制商业发票2.其次填写装箱单3.其它单据可按业务环节的先后顺序排列为：报验单据、托运单据、结汇单据、财会做账单据、申报出口退税单据、统计报表单据和存档备查单据§1.5EDI与国际贸易单证一、何谓“EDI”？无纸贸易EDI(ElectronicDataInterchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。§1.5EDI与国际贸易单证二、EDI的作用：EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。§1.5EDI与国际贸易单证EDI的作用具体表现在：数据传递速度快巨大的经济效益避免贸易歧视改革单证工作的原有模式课堂讨论题讨论一：我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2002年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？课堂讨论题讨论二：南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司签订了价值218万美元的2000吨聚乙烯合同，由瑞士银行新加坡分行开出“不可撤销信用证”，扬子石化按信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价，开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打赢官司。课堂讨论题讨论三：某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？第二章国际贸易结算方式概述一、汇付二、托收三、信用证付款一、汇付（Remittance）1.主要当事人：①汇款人②收款人③汇出行④汇入行2.汇付的种类信汇、电汇和票汇1）电汇（TelegraphicTransfer,T/T）电报、电传、SWIFT交款迅速、资金安全费用较高2）信汇（MailTransfer,M/T）邮寄信汇委托书或支付委托书费用低廉，收款速度慢3）票汇（DemandDraft,D/D）银行即期汇票费用低廉，收款速度慢三种汇付方式收付程序示意图进口商将货款交付进口商往来银行委托出口地银行出口商进口商将货款交付进口商向本地银行进口商往来银行委托购买汇票后寄交出口地银行出口银行将汇票交付出口商出口商PaymentOrderPaymentOrderBanker’sdemanddraft信汇电汇票汇1.进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。2.汇出行签发汇款人电汇回执。3.汇出行拍加押电报或电传给汇入行4.汇入行给收款人电汇通知书5.收款人接到通知后去汇入行兑付6.汇入银行进行解付7.汇入行发出借记通知书给汇出行电汇流程图解3.汇付方式下单据的要求汇付主要体现在进口商主动到银行办理向出口商付款的手续，有关出口商的单据与信用证方式下的单据并无太大差别，主要区别在于单据的转移不通过银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权，进口商是否付款不以单据的转移为前提，而凭的是商业信用。二、托收（Collection）托收是指卖方发货后根据发票金额开立汇票，委托银行或其他途径向买方收款。1.主要当事人委托人托收行代收行付款人2.托收的种类1）光票托收指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银行收款的方式2）跟单托收指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。3跟单托收的种类①付款交单（DocumentsAgainstPayment,D/P）即期付款交单（D/Psight）远期付款交单（D/Paftersight）②承兑交单（DocumentAgainstAcceptance,D/A）4.跟单托收的收付程序Exporter出口商Importer进口商①签约②托收Remittingbank托收行发货Collectingbank代收行③托收指示④提示⑤承兑⑤付款⑤交单⑦付款跟单托收的程序示意图⑥告知收清货款或转帐5.托收的特点对出口商来讲，风险比较大；对进口商有利最大的弊端：当买方或其银行拒绝付款赎单时，卖方将收不到货款。D/P下：付款前，买方不能取得代表货物所有权的单据和提取货物，如拒付款，卖方可卖给他人。D/A下：买方承兑汇票后即可取得代表货物所有权的单据，假如付款前破产或拒付，卖方会蒙受损失。6.《托收统一规则》URC5221996年1月1日生效7.托收项下单据擅制要求与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，但需重点注意：1）汇票的付款期限2）汇票的抬头人或称受款人（payee)：一般是托收行3）出票条款：注明“FORCOLLECTION”4)付款人（payer/drawee)：进口商名称地址；提单的付款人做成指示性抬头三、信用证付款一）信用证的含义、特点和作用1.信用证的含义指银行根据进口商的申请而开给出口商的、保证在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银行以其自己的信用履行付款的一种书面凭证或书面文件。2.信用证的特点（1）L/C是一种银行信用（2）L/C是一种自足的文件（3）L/C是一种单据的买卖3.信用证的作用（1）保证作用（2）资金融通作用二)信用证方式的主要当事人1．开证人（Applicant）2．开证行（IssuingBank）3．通知行（AdvisingBank）4．受益人（Beneficiary）5．付款行（PayingBank）6．偿付行（ReimbursingBank）7．议付行（NegotiatingBank）8．保兑行（ConfirmingBank）1.进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书2.开证行向出口地银行开立信用证。3.通知行通知出口商，信用证已开立。4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。6.该银行将单据寄送开证行。7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。8.进口商向开证行付款。9.开证行交进口商全部单据。信用证支付的一般程序第三章进出口业务及单证流程第一节“进出口业务”流程一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节：一、进出口前的准备二、交易洽商三、合同的签订四、合同的履行48（一）、出口前的准备工作一、进出口前的准备工作1、做好国外市场的调查2、制定出口商品的经营方案3、做好商品的广告宣传4、做好出口商品的商标注册（二）、进口前的准备工作1、制定进口商品的经营方案2、落实进口许可证和外汇49二、交易