现代公司控制及其预算管理

现代公司控制及其预算管理文宗瑜博士一．现代公司管理所要求的控制意识与理念（一）现代公司经营的“三轮”模型公司经营是三个轮子的协调运转现金流现代公司经营资产收益利润公司核心竞争力１．经营过程中必须有足够的货币现金流，而且是不停止的封闭式的双向循环；２．公司规模的扩张必须在利润同步增长的条件下推进，利润增长应与资产规模的扩大保持同步甚至领先；３．每个子（分）公司或员工占用的资产，必须是在一个周期的运行后产生更大增量；“三轮模型”所要求的规则：１．预算管理表现为控制意识２．统一收入与支付表现为控制行为（二）现代公司经营的控制意识与理念公司控制现金流入人力资本货币资本现金流出统一收入与支付预算管理（一）预算的编制方法及其管理１．预算资料的收集与信息跟踪（1）预算资料的收集（2）预算资料的信息跟踪二．现代公司管理所要求的预算管理（1）经济分析与行业分析数据库（2）政策法律法规数据库（3）财务综合分析数据库（4）业务管理数据库2．建立预算编制数据库（1）根据发展战略制定的中长期预算（2）根据中长期预算目标建立的预算指标库3．服从公司中长期发展战略的预算指标库（1）成熟业务预算指标库（2）新开发业务预算指标库4．成熟业务和新开发业务预算指标库的建立（1）预算管理的阶段划分（2）预算管理的不断完善途径5．预算编制方法的不断改进与预算管理制度的不断完善1．年度预算编制的内容（二）年度预算的编制及其实施（1）预算指标的确认（2）预算指标的分解（3）预算草案的编制2．年度预算草案的编制（1）年度预算草案的下发及讨论（2）年度预算草案的修正（3）年度预算方案的批准3．年度预算的修正及批准（1）责任书签订（2）预算执行（3）超出预算的重大指标及项目的处理4．根据预算签订责任书及预算执行（1）预算的跟踪（2）预算的审计5．预算的跟踪与审计（1）预算执行情况的监控（2）预算执行情况的奖惩6．预算执行情况的监控及奖惩（三）预算编制的流程及时间安排（见附件一）附件一：预算编制的流程及时间安排（一）资本结构导致经营风险的两个因素１．资产负债率行业不同，资产负债率不同２．流动资产与固定资产比率两者比率不同，资产负债率不同三．资本结构调整与公司风险管理１．严格控制固定资本规模２．实行货币现金流年度预算到周度预算的过渡（二）预算管理中的风险防范意识强化文宗瑜博士联系电话：[phone]