会计学大型作业

基础会计大型作业一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录筹资1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台，价值50000元。答：借银行存款20,000固定资产50,000贷实收资本70,0002.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000元，协商价2000元。答：借固定资产30,000贷累计折旧28,000实收资本2,0003.企业收到投资者投入的甲材料5000千克，单位成本为每公斤4元。答：借原材料--甲20,000贷实收资本20,0004.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值15000元。答：借无形资产--专利15,000贷实收资本15,0005.企业经批准以每股150元发行股票800股，票面余额100元。答：借银行存款120,000贷实收资本80,000资本公积--股本溢价40,0006.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付账款5000元。答借预付账款--华夏公司5,000贷银行存款5,0007.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。答：借无形资产-专利47,000贷银行存款47,000采购8.用银行存款购入甲材料500千克，单价40元，支付运杂费1500元。答：借在途物资--甲材料20,000--甲材料运费1,500贷银行存款21,5009.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。答借原材料-甲21,500贷在途物资21,50010.由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，款项尚未支付。答：借在途物资--乙60,000--乙运费1,000贷应付货款-红光厂61,00011.用银行存款支付上项货款和运杂费。答：借应付货款-红光厂61,000贷银行存款61,00012.由黎明厂购入甲材料1000千克，单价44元，运杂费2000元，企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。借：在途物资-甲44,000在途物资-甲运费2,000贷应付票据-黎明厂46,00013.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。借应付票据-黎明厂46,000贷银行存款46,000生产14.企业本月领用材料汇总如下表：（？材料数量怎么计算）甲材料乙材料数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品500080000400044000生产B产品100016000100011000车间一般耗用1001600厂部一般耗用1001100借：生产成本--A124,000--B27,000制造费用--一般消耗1,600管理费用--一般消耗1,100贷：原材料--甲97,600--乙56,10015.计算本月应付职工工资，其中，生产A产品工人的工资120000元，生产B产品的工人工资60000元，车间管理人员的工资20000元，行政管理人员工资60000元。借：生产成本-A工人工资120,000-B工人工资60,000制造费用-车间工资20,000管理费用-厂部工资60,000贷：应付职工薪酬-应付工资36,40016.通过银行发放职工工资260000元。借：应付职工薪酬-应付工资260,000贷：银行存款260,00017.按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。借：生产成本-A工人工资16,800-B工人工资8,400制造费用2,800管理费用8,400贷：应付职工薪酬-应付福利费260,00018.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000元，管理部门用固定资产折旧10000元。借：制造费用-折旧80,000管理费用-折旧10,000贷累计折旧90,00019.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元，生产车间36000元。借：制造费用-水电36,000管理费用-水电17,000贷银行存款53,00020.以银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公品费用1000元。借：制造费用-办公1,000管理费用-办公1,000贷：银行存款2,00021.C公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000元，租入生产用设备一台，当月租金2000元，月末上述租金均末支付。借：制造费用2,000管理费用1,000贷其他应付款300022.以现金支付车间机器修理费400元。借：制造费用-修理费400贷库存现金40023.月末结转制造费用账户（A、B产品生产工时均为3600工时）。借：生产成本-A71,900生产成本-B71,900贷：制造费用143,800（1600+20000+2800+80000+36000+1000+2000+400）24.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工）。借：库存商品--A332,700--B167,300生产成本--A332,700（124,000+120,000+16,800+71,900）--B167,300（27,000+60,000+8,400+71,900）销售25.向西南公司销售A产品一批，货款300000元收到，存入银行。借银行存款300,000贷主营业务收入300,00027.企业售给长白公司A产品400000元，货款尚未收到。借应收账款-长白公司400,000贷主营业务收入400,00029.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。借银行存款400,000贷应收账款-长白公司400,00030.企业售给金城公司B产品一批，价款200000元，同时垫付运输费2000元，收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。（1406发出商品）借应收票据-金城公司202,000贷主营业务收入200,000银行存款2,00031.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。借银行存款202,000贷应收票据-金城公司202,00032.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元，存入银行。借银行存款200,000贷预收账款-海华公司-A产品200,00033.企业给海华公司发出A产品150000元，余款退回。借预收账款-海华公司-A产品200,000贷主营业务收入150,000银行存款50,00034.结转本月销售的A产品成本232700元，B产品成本267300元。借主营业务成本500,000贷库存商品--A232,700库存商品--B267,30035.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000收到，存入银行。借银行存款22,000贷其他业务收入22,00036.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。借其他业务成本20,000贷原材料--甲20,000财务分配核算37.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。借管理费用--办公300贷库存现金30038.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。借库存现金1,000贷其他应收款-职工水电1,00039.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。借其他应收款-王永1,000贷库存现金1,00040.王永出差回来报销差旅费1160元，借款不足部分补付现金。借管理费用-差旅1,160贷其他应收款--王永1,000库存现金16041.以银行存款支付承兑手续费300元。借财务费用300贷银行存款30042.以银行存款支付本季银行借款利息12000元（本季度前两个月的借款利息费用已预提）。借财务费用4,000应付利息8,000贷银行存款12,00043.企业向电视台支付广告费10000元。借销售费用10,000贷银行存款10,00044.甲材料盘亏500千克，单位成本2.00元，列账待查。借待处理财产损益-待处理流动资产损益1,000贷原材料--甲1,00045.上级决定：上述盈亏的甲材料中300千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余200千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。借管理费用400其他应收款--李林600贷待处理财产损益-待处理流动资产损益1,00046.仓库保管员李林交来应赔款600元。借库存现金600贷其他应收款--李林60047.盘盈设备一台，估计累计折旧为2400元，其重置完全价值为4000元。借固定资产4,000贷待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600累计折旧2,40048.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。借待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600贷营业外收入1,60049.盘亏机床一台原价9000元，已提折旧7300元，列帐待查。借待处理财产损益-待处理固定资产损益1,700累计折旧7,300贷固定资产9,00050.经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。借营业外支出1,700贷待处理财产损益-待处理固定资产损益1,70051.企业收到向其他单位投资分得的利润6000元，转存银行。借银行存款6,000贷投资收益6,000月末利润结转和分配52.月末结转各收支账户。结转收入类账户：借主营业务收入1050,000（300,000+400,000+200,000+150,000）其他业务收入22,000营业外收入1,600投资收益6,000贷本年利润1079,000结转支出类账户借本年利润636,360贷主营业务成本500,000管理费用100,360（1,100+60,000+8,400+10,000+17,000+1,000+1,000+300+1,160+400)财务费用4,300(4,000+300)销售费用10,000其他业务成本20,000营业外支出1,700本年利润总额442640=1079000-63636053.按应纳税所得额的33%，计算应交所得税。借所得税146,071.2贷应交税费--应交所得税146,071.254.把所得税转入本年利润账户。借本年利润146,071.2贷所得税146,071.2本年净利润296568.8=413640-146071.255.把本年利润转入利润分配账户。借本年利润296,568.8贷利润分配-未分配利润296,568.856.按税后利润的10%提盈余公积。借：利润分配－提取盈余公积29,656.88贷：盈余公积29,656.8857.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。借：利润分配-分派红利59,313.76贷应付利润59,313.76二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账库存现金借贷期初余额00发生额381,000224004660037300391,00040160发生总额1,6001,860期末余额0260银行存款借贷期初余额00发生额120,00065,0005120,000747,00025300,000821,50029400,0001161,00031202,0001346,00032200,00016260,0003522,0001953,000516,000202,000302,0003350,000413004212,0004310,000发生总额1,270,000569,800期末余额700,2000应收票据借贷期初余额00发生额30202,00031202,000发生总额202,000202,000期末余额00应收账款借贷期初余额00发生额27400,00028400,000发生总额400,000400,000期末余额00其他应收款借贷期初余额00发生额391,000401,00045600发生总额1,6001,000期末余额6000预付账款借贷期初余额00发生额65,000发生总额5,0000期末余额5,0000原材料借贷期初余额00发生额320,00014153,700921,5003620,000441,000发生总额41,500174,700期末余额0133,200在途物资借贷期初余额00发生额83,500935001061,0001246000发生总额110,5003,500期末余额107000库存商品借贷期初余额00发生额24500,00034500,000发生总额500,000500,000期末余额00固定资产借贷期初余额00发生额150,000499,000230,000474,000发生总额84,0009,000期末余额75000累积