财政学(陈共)第九版知识点整理

第一章财政学对象与财政职能第一节财政学对象1.财政学的本义：2.财政学研究对象的重新思考：3.财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一第二节财政职能1.资源配置职能其中的机制与手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率（3）合理安排财政投资的规模和结构（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展2.收入分配职能机制与手段；（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职（2）规范工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度（3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。3.经济稳定与发展职能机制与手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种自动稳定作用（3）通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输等基础公共设施的发展（4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要4.保证社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能第二章财政学的基本理论问题第一节政府与市场的关系--财政学的核心问题1.市场在资源配置中起决定性作用2.市场效率和市场失灵（1）市场效率（资源配置效率）：在完全竞争状态下，当整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态。此时，资源配置实现了“帕累托效率”，一种理想的状态市场效率为资源配置效率。如果既定的资源配置状态能够在其他人福利不下降的情况下，通过重新配置资源，使得至少一个人的福利水平有所提高，则这种资源重新配置被称为“帕累托改进”。帕累托效率状态是不存在帕累托改进可能的资源配置状态。（2）市场失灵：现实市场经济中，市场机制在一些场合不能导致资源的最优配置，这种情况称为“市场失灵”。表现在以下几个方面：①不完全竞争市场。在完全竞争条件下，任何企业或个人都无法影响价格。而当买者或卖者能够左右一种商品的价格时，就出现了不完全竞争。不完全竞争市场分为三种类型，即：垄断市场、寡头市场和垄断竞争市场。②信息不充分和不对称③外部效应与公共物品④收入分配不公⑤经济波动3.政府干预与政府失效（1）为什么要干预：市场失灵使政府的积极干预成为必要（－）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调的发展（二）自由放任的市场竞争最终必然会走向自己的反面――垄断（三）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应（四）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给（五）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化（六）市场不能自发界定市场主体的产权边界和利益分界，实现经济秩序二、主要运用经济手段、法律手段和有限的行政手段进行宏观调控。由于市场的不完全及缺陷，特别我国长期的计划经济和就业制度，使市场化的就业机制并未建立，而且地区性就业市场的隔离主要由于地方政府的限制措施，因此政府必须干预本国的劳务输出，通过制定相应的就业促进和保障法律，以及运用财政、税收、货币政策对其加以宏观调控。（2）干预的手段：a.政府的宏观调控。B.立法和行政手段。C.组织公共生产和公共物品。d.财政手段（3）政府干预失效含义：所谓政府失效，主要是政府对经济的干预过度，即政府干预的范围和力度，超过了弥补市场失效和维护市场机制正常运作的合理发挥，另一方面是政府干预不足，即政府干预的范围和力度，不能满足弥补市场失效和维护市场机制正常运作的合理需要，这样也会导致市场功能无法正常发挥原因：a.政府决策失误b.政府干预为寻租行为的产生提供了可能c.政府提供的信息不及时甚至失真d.政府职能的越位与缺位第二节公共物品与公共需要1.公共物品：（1）公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（2）区分公共物品和私人物品两个基本标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性（3）免费搭车：免费享用公共物品的利益2.公共需要（1）含义：社会的公共需要（2）特征：1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品（3）地位：共同的、历史的、特殊的（4）范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等第三节我国财政的法治化和民主化(1)全面推进依法治国(2)中华人民共和国预算法及其修订(3)建立统一完整，法治法规，公开透明，运行高效的现代财政制度第三章国家预算和预算管理第一节国家预算概述1.国家预算及其类别：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。2.国家预算的编制原则：公开性可靠性完整性统一性年度性3.公共预算：是以税收为主体的财政收入，安排用以保障各和改善民生，推动经济社会发展，维护国家安全，维持国家机构正常运转等方面的收支预算分类和科目设置4.政府性基金：政府性基金是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业的发展。5.国有资本经营预算：国有资本经营预算，是国家以所有者身份对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。6.社会保险预算基金：社会保险基金预算是指社会保险经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制的、经规定程序审批的年度基金财务收支计划。第二节推进依法理财，建立和完善预算管理制度1.编制部门预算2.实施政府采购制度3.完善国库集中收付制度4.实行收支两条线管理第三节深化预算管理制度改革1.深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则（1）指导思想：（2）基本原则：遵循现代国家治理理念划清市场与政府的边界着力推进预算的公开和透明2.深化预算管理制度改革的措施：（1）完善预算体系，积极推进预算公开（2）改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制（3）加强财政收入管理，清理规范税收优惠制度（4）优化财政支出结构，加强结转结余资金管理（5）加强预算执行管理，提高财政支出绩效第四章财政支出概论第一节公共物品的提供方式1.公共物品的提供方式（1）纯公共物品：只能由政府提供（2）准公共物品：准公共物品有公共提供方式和市场提供两种方式，也可采用混合提供方式。而其有效提供主要有如下几种方式：政府授权经营；政府参股；政府补助。第二节公共生产与公共定价1.公共生产：（1）含义：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。（2）国有经济地位和作用：在整个国民仅集中以及在公有制经济主体中占有特殊的地位，社会主义市场经济是以社会化、现代化大生产为基础的，而国有经济师社会化、现代化大生产体系中的核心部分，他控制这国民经济命脉，对经济发展起主导作用（3）公共物品提供：1）提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式（资金来源：国家预算拨款、按政府规定的项目和标准向公众收费）2）垄断性国有企业应采取国有国控模式3）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式4）小型国有企业的改革方向是放开搞活2.公共定价（1）含义：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供给公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定（2）对象：国家机关和公共部门提供的公共物品、私人部门提供的公共物品（3）政策：1）纯公共定价：自然垄断行业2）管制定价或价格管制：政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业（4）目的和原则：不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施（5）一般方法：1）平均成本定价法2）二部定价法3）负荷定价法（6）自然垄断行业的公共定价（亏损的弥补，部分可以通过财政渠道以补贴形式进行，部分可以通过自身的收费弥补）（7）结论：政府若要既充分提供高公公物品又要提高有关政府支出的效益，就必须按政府的政策选择适当的定价方法第三节财政支出效益的分析与评价1.财政支出效益：指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。财政支出效益好是财政支出产生的成果较多，或者取得一定的成果所耗用的财政资金较少。2.财政支出效益的分析方法：成本--效益分析法最低成本法3.评价的基本原则：经济性，效率性和有效性兼顾（3E原则）针对性和兼容性相结合定量指标和定性指标相结合工作需要和可操作性相结合第五章公共财政支出规模和结构分析第一节公共财政支出规模分析1.财政支出规模发展变化的一般趋势（1）瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。（2）皮科克和威斯曼的替代——规模效应理论：在危急时期，公共支出会代替私人支出，财政支出的比重会增加。每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代——规模效应理论（3）马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重公共部门为经济发展提供社会基础设施，这些投资对于经济与社会发展处于早期阶段的国家进入“起飞”乃至发展的中期阶段是必不可少的；发展的中期，政府投资应继续进行，但这是政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。（4）影响财政支出合理规模的因素分析1、宏观因素：1）经济性因素：主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。2）政治性因素：对财政支出规模的影响主要体现在！证据是否稳定！！整体结构和行政效率！！！政府干预政策3）社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素2、微观因素：（福利经济学）采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量，来分析和研究财政支出规模3、政治决策程序（对我国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的相对稳定水平具有决定性作用）必须晚上科学、民主的决策机制，健全重大问题集体决策机制和专家咨询制度，实行社会公示和社会听证制度，大力推进依法行政，严格按法律规定的权限和程序行使权力和履行职责，形成对行政权力的制约和监督第二节财政支出结构分析1.关于财政支出结构发展变化的学说：内生增长理论:其核心