财政税收与纳税人1高一政治课件

第五课财政税收和纳税人国民收入的分配与财政一、国民收入的分配1、社会总产品与社会总产值2、国民收入：含义、增加的根本途径、最终用途3、国民收入与社会总产品的关系国民收入的两种存在形式实物形式=社会总产品—已经消耗的生产资料（使用价值）（一年内）（同期）=余下的净产品（新增加的产品）价值形式=社会产品价值—消耗的生产资料的价值（货币表现）（一年内）（同期）=余下的净产值（新创造的价值）第五课财政税收和纳税人国民收入的分配与财政一、国民收入的分配4、正确处理积累和消费的关系（1）、在生产发展、国民收入增加的基础上，使积累和消费部分都有所增长（2）、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致（3）、社会主义国家国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系第五课财政税收和纳税人国民收入的分配与财政二、财政收入和支出含义:国家的收入和支出.特点:是以国家为主体、凭借政治权利而进行的社会产品的分配。本质：是一种分配关系。⑴预算的含义：预算也叫国家预算，是指经过法定程序批准的国家年度收支计划。国家财政就是通过预算来实现的。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。⑵决算的含义：它是指上一年度的财政收支情况，即上一年度财政预算执行的结果。⑶⑷①②③④1、财政：含义、特点、本质、来源来源：一定时期的国民收入。2、预算、决算和预算体系财政支出1、经建方面—2、科教文卫—3、行政管理—4、社会保障—5、债务—重点是基建和农业加大投入，科教兴国积极转变国家职能，和平发展社保体系完善，以人为本国债本息3、财政收入和支出：财政财政：以国家为主体凭借政治权力进行的社会产品再分配实现：预算和决算内容财政收入定义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。形式渠道：税利债费影响因素经济发展水平分配政策财政支出收支关系节余相等赤字措施紧缩型，减少支出，增加税收中性积极型，发行国债，扩大内需，刺激消费定义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程具体用途：经建、科教文卫、行管和国防、社保第五课财政税收和纳税人国民收入的分配与财政三、财政的巨大作用1、财政的作用2、影响财政收入的主要因素（1）、调节资源配置（2）、促进经济发展（3）、促进科教文卫事业发展（4）、促进人民生活水平的提高（5）、巩固国家政权（1）、经济发展水平（2）、分配政策企业个人国家财政过多影响其购买力财政过少减少经建投资降低国家宏观调控能力企业个人收入减少国家、企业、个人第五课财政税收和纳税人税收与纳税人一、税收及其基本特征1、税收的基本含义2、税收的基本特征3、违反税法的行为及其表现（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（4）三个特征之间的关系（5）税收与其它财政收入形式的区别“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。1.税收的主体是谁（谁收税）？2.税收的目的是什么？3.税收的手段是什么？4.税收的主要内容是什么？5.税收的依据是什么？请思考国家实现国家职能政治权力货币和实物法律（税法）税收是喂养政府的娘奶——马克思一、税收及其基本特征1、税收的基本含义2、税收的特征（1）强制性、无偿性、固定性（2）税收的特征之间的相互关系3、违反税法的表现和处理（P19～21）偷税（逃税）、欠税、骗税、抗税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。只为一元税款，行政拘留15天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性（法制性）税收的基本含义和基本特征税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征强制性无偿性固定性1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。要求保障判断下列行为分别属于哪种违反税法的表现：A.伪造、涂改、销毁帐册和票据B.未按规定期限缴纳税款C.伪造、涂改出口退税凭证D.聚众闹事、威胁、围攻税务干部偷税欠税骗税抗税（1）李某是摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。问：李某的这种行为是什么行为？（2）张某依法应该在2003年10月1日缴纳税款500元，但他直至2003年11月15日才到税务局缴纳税款。问：张某的行为是什么行为，到时他仍只需缴纳500元的税款吗？案例分析(偷税)(欠税)（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。问：这是一种什么样的行为？（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4万元罚款，并处7年有期徒刑。问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？（骗税）（抗税）第二节税收和纳税人税收及其基本特征税收的基本含义税收的特征强制性无偿性固定性违反税法的表现偷税(逃税)欠税骗税抗税税收与其他财政收入形式的区别财政收入形式及其内容各种财政收入形式的区别税具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征利有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性债根本不具有税收的三个基本特征国家机关的收费具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以不具备强制性和无偿性国际捐赠具有无偿性，但又不具有强制性和固定性罚没收入具有强制性和无偿性，但对纳税人来说不具有固定性。1、税收收入和其它财政收入区别的主要标志有A．税收具有强制性B．税收具有无偿性C．税收具有固定性D．税收具有公开性DABC2、税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明()A．税收具有强制性B．税收具有无偿性C．税收具有固定性D．税收的无偿性要求它具有强制性3、违反税法的行为有A.欠税B.偷税（逃税）C.抗税D.骗税4、下列选项中属于骗税行为的是A.伪造、涂改、销毁帐册和票据B.少报应税项目、销售收入及经营利润C.虚列出口货物数据D.涂改、伪造出口退税凭证(ABCD)(CD)5.前财政部部长项怀诚说，要严格税收管理权限，加强依法治税，坚决打击偷税、骗税，清理欠税，减少税收流失，继续保持财政收入快速增长的良好势头，为各项中心工作提供必要的财力保障。材料体现出税收具有()A.强制性B.无偿性C.固定性D.统一性A第五课财政税收和纳税人税收与纳税人二、我国税收的性质和作用1、我国税收的性质取之于民，用之于民的新型税收（1）、组织财政收入的基本形式2、我国税收的作用（2）、调节经济的重要杠杆（3）、国家实现经济监督的重量手段第五课财政税收和纳税人税收与纳税人三、依法纳税是公民的基本义务1、纳税人2、我国的主要税种（1）、增值税（2）、营业税（3）、消费税（4）、企业所得税（5）、个人所得税（6）、关税3、依法纳税是公民的基本义务我国的主要税种名称定义纳税人征税对象作用增殖税营业税消费税企业所得税个人所得税关税高考试题选析（95年全国高考）12．1990年和1991年我国国民收入示意图：根据上图，1991年与1990年相比，积累基金和消费基金都有所增长，其原因是（）A．积累率提高，生产发展，国民收入增加B．消费率提高，生产发展，国民收入增加C．积累率和消费率不变，国民收入增加D．积累率和消费率提高，国民收入增加C高考试题选析（2000年春季高考）32.国民收入是衡量一国经济发展的重要指标,它是指一定时期内A.物质生产部门所生产的物质资料的总和B.物质生产部门和非物质生产部门生产的全部产品C.社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分D.社会总产值减去同期所消耗的生产资的价值（CD）高考试题选析（2000年全国高考）21．通过对若干国家经济史的统计分析发现，随着人均收入水平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。这说明A．经济经增长会自动导致收入分配的改善B．经济弱长会自发实现公平与效率的结合C．市场经济使收入分配日益平均化D．经济发展是改善收入分配的基本途径（D）高考试题选析（2000年全国高考）31．甲说：“谢天谢地，我的购房贷款申请终于被批准了。”乙说：“好不容易，我多年积蓄的钱终于够买一套房子了。”对话说明A．甲的消费方式优于乙的消费方式B．乙的消费方式优于甲的消费方式C．在买方市场条件下应适当鼓励甲的消费方式D．在买方市场条件下应适当鼓励乙的消费方式（C）