现代公司会计出纳管理制度（DOC65页）

會計出納管理制度在任何一個現代公司裏可以沒有財務總監卻不可以沒有會計和出納會計出納工作管理制度是企業最基本的財務管理制度不管一個公司是多麼小倘若沒有這些制度其財務狀況勢必一塌糊塗現代會計出納工作管理制度主要包括以下幾個方面一、財務部工作準則（一）總則第一條本準則由財務部送公司總經理核准公佈後實施修改時同第二條本部設總經理1名副總經理2名下設財務科會計科出納科稅務科各科設科長副科長各名科員若干名第三條本部遵守各項經濟法律法規條件加強資金的籌措管理運用促進公司業務的發展壯大（二）職能第四條按公司的經營計畫提出年度財務計畫第五條制定財務會計出納稅務及預算制度負責其施行時的有關協調聯繫工作確實發揮各項制度的功能第六條依年度財務計畫辦理有關銀行借款及往來事項提供穩定的運營資金來源有效地運用公司資金第七條編制公司年度預算送呈管理當局審定評估參照從而發揮預算在管理上的控制功能第八條依據員工儲蓄存款管理辦法核辦有關員工儲蓄存款事項第九條定期進行存貨盤點確保公司資產並使實際存量與賬列數字符合第十條依據稅法規定辦理公司各項稅務工作力求準確無誤免遭無謂損失第十一條依據公司經營計畫配合公司總目標盯住本單位目標擬訂本單位的工作計畫進而編制本單位年度預算並加以控制第十二條對外投資的可行性報告分析對外投資運作的監督及控制對外投資結果的評估及審核第十三條現金票據契約等的出納保管及轉移會計憑證的編制審核與保管會計帳冊的登記處理與保管（三）各科主要職能第十四條財務科1.資金的籌措運用調度2.財務運用情況的分析以及財務報表和預算的編制固定資產的管理3.現金票據有價證券的保管銀行存款的調度4.現金的出納票據的簽發和記錄5.辦理接收貨款清償貸款的各項應辦手續6.各項獎金津貼的核查發放7.有關科目明細賬的記載8.催收貨款收回對員工提供分期付款的款項9.其他有關財務事項的辦理第十五條會計科1.會計制度的制定執行2.一般會計事項的整理記錄及有關憑證帳冊報表檔的保管3.會計報表決算報表的編制分析和上報4.預算制度的制定及預算的編制分析控制5.指導監督公司的各分支機搆子公司的有關會計事務6.公司有關會計文件的答疑事項7.資本支出及收入的審查事項8.臨時交辦事項的處理9.其他有關會計事項的處理第十六條出納科1.主辦公司有關的收支款項和出納會計的賬務處理2.保管現金銀行往來票據收兌及其調撥3.編制出納日報表票據收兌月報事項4.員工薪金發放5.墊付款及福利金的保管登記6.現金及銀行存款的登錄編報7.款項的收付和支票的簽發8.統一開立發票9.其他有關財務出納事項第十七條稅務科1.辦理公司有關稅收的繳納查對申請復查行政訴訟2.辦理進口業務繳納關稅事務3.辦理外銷品進口原料的關稅貨物稅申請沖賬與退稅4.辦理保稅案有關的事項5.辦理外銷合作基金及互助金的繳納退還承領6.編制有關稅務製表產銷月報表產銷季報表及有關統計事項7.公司直接繳納稅金的復核8.其他與稅務有關的事項二、財務管理規定（一）總則第一條財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中發揮著巨大作用為加強公司的財務管理工作增加公司利潤特制定本規定第二條公司財務部門的職能1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度2.建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計畫加強經營核算管理反映分析財務計畫的執行情況檢查監督財務紀律3.積極為經營管理服務促進公司取得較好的經濟效益4.厲行節約合理使用資金5.合理分配公司收入及時完成需要上繳的稅收及管理費用6.瞭解有關機構及財政稅務銀行部門檢查財務工作主動提供有關資料如實反映情況7.完成公司交給的其他工作第三條公司財務部由總會計師會計出納和審計工作人員組成在沒有專職總會計師之前總會計師職責由會計兼任第四條公司各部門和職員辦理財會事務必須遵守本規定（二）財務部工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：1.編制和執行預算財務收支計畫信貸計畫擬訂資金籌措和使用方案開闢財源有效地使用資金2.進行成本費用預測計畫控制核算分析和考核督促本公司有關部門降低消耗節約費用提高經濟效益3.建立健全經濟核算制度利用財務會計資料進行經濟活動分析4.承辦公司領導交辦的其他工作第六條會計的主要工作職責1．按照國家會計制度的規定記賬複賬報賬做到手續完備數字準確賬目清楚按期報賬2．按照經濟核算原則定期檢查分析公司財務成本和利潤的執行情況挖掘增收節支潛力考核資金使用效果及時向總經理提出合理化建議當好公司參謀3．妥善保管會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料4．完成總經理或主管副總經理交付的其他工作第七條出納的主要工作職責1.認真執行現金管理制度2.嚴格執行庫存現金限額超過部分必須及時送存銀行不坐支現金不用白條抵押現金3.建立健全現金出納各種賬目嚴格審核現金收付憑證4.嚴格支票管理制度編制支票使用手續使用支票須經總經理簽字後方可生效5.積極配合銀行做好對賬報賬工作6.配合會計做好各種賬務處理7.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作第八條審計的主要工作職責1.認真貫徹執行有關審計管理制度2.監督公司財務計畫的執行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益3.詳細核對公司的各項與財務有關的數字金額期限手續等是否準確無誤4.審閱公司的計畫資料合同和其他有關經濟資料以便掌握情況發現問題積累證據5.糾正財務工作中的差錯弊端規範公司的經濟行為6.針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施7.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作（三）財務工作管理第九條會計年度自1月1日起至12月31日止第十條會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整並符合會計制度的規定第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證並根據審核的原始憑證編制記賬憑證會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查保證賬簿記錄與實物款項相符第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理並報送有關部門會計報表每月由會計編制並上報一次會計報表須會計簽名或蓋章第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督財務工作人員對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回並要求更正補充第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物款項不符時應及時向總經理或主管副總經理書面報告並請求查明原因作出處理財務工作人員對上述事項無權自行作出處理第十六條財務工作應當建立內部稽核制度並做好內部審計出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權和債務賬目的登記工作第十七條財務審計每季一次審計人員根據審計事項實行審計並做出審計報告報送總經理第十八條財務工作人員調動工作或者離職必須與接管人員辦清交接手續財務工作人員辦理交接手續由總經理辦公室主任主管副總經理監交（四）支票管理第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管支票使用時須有支票領用單經總經理批准簽字然後將支票按批准金額封頭加蓋印章填寫日期用途登記號碼領用人在支票領用簿上簽字備查第二十條支票付款後憑支票存根發票由經手人簽字會計核對購置物品由保管員簽字總經理審批填寫金額要無誤完成後交出納人員出納員統一編制憑證號按規定登記銀行帳號原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款發工資時從領用工資內扣還當月工資扣還不足逐月延扣工資領用人完善報賬手續後再作補發工資處理第二十二條對於報銷時短缺的金額財務人員要及時催辦到月底按第二十一條規定處理凡一周內收入款項累計超過1萬元或現金收入超過5000元時會計或出納人員應書面報告總經理凡與公司業務無關款項不分金額大小由承辦人書面報告總經理第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶2日內會計或出納人員應書面報告總經理第二十四條公司財務人員支付包括公私借用每一筆款項不論金額大小均須總經理簽字總經理外出應由財務人員設法通知同意後可先付款後補簽（五）現金管理第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金1.職員工資津貼獎金2.個人勞務報酬3.出差人員必須攜帶的差旅費4.結算起點以下的零星支出5.總經理批准的其他開支前款結算起點定為100元結算規定的調整由總經理確定第二十六條除本規定第二十五條外財務人員支付個人款項超過使用現金限額的部分應當以支票支付確需全額支付現金的經會計審核總經理批准後支付現金第二十七條公司固定資產辦公用品勞保福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式不得使用現金第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元超額部分應存入銀行第二十九條財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取不得從現金收入中直接支付即坐支因特殊情況確需坐支的應事先報經總經理批准第三十條財務人員從銀行提取現金應當填寫現金領用單並寫明用途和金額由總經理批准後提取第三十一條公司職員因工作需要借用現金須填寫借款單經會計審核交總經理批准簽字後方可借用超過還款期限即轉應收款在當月工資中扣還第三十二條符合本規定第二十五條的憑發票工資單差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證經手人簽字會計審核總經理批准後由出納支付現金第三十三條發票及報銷單經總經理批准後由會計審核經手人簽字金額數量無誤填制記賬憑證第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表交主管副總經理審核總經理簽字財務人員按時提款當月發放工資填制記賬憑證進行賬務處理第三十五條差旅費及各種補助單包括領款單由部主任簽字會計審核時間天數無誤並報主管副總經理復核後填制憑證送總經理簽字交出納員付款辦理會計核算手續第三十六條無論何種匯款財務人員都須審核匯款通知單分別由經手人部主任總經理簽字會計審核有關憑證第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目逐筆記載現金支付賬目應當日清月結每日結算賬款相符（六）會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證會計賬簿會計報表會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔第三十九條會計憑證應按月按編號順序每月裝訂成冊標明月份季度起止年號數單據張數由會計及有關人員簽名蓋章包括制單審核記賬主管由總經理指定專人歸檔保存歸檔前應加以裝訂第四十條會計報表應分月季年報按時歸檔由總經理指定專人保管並分類填制目錄第四十一條會計檔案不得攜帶外出凡查閱複製摘錄會計檔案須經總經理批准（七）處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：1.超出規定範圍限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的2.用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的3.未經批准擅自挪用或借用他人資金包括現金或支付款項的4.利用帳戶替其他單位和個人套取現金的5.未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的6.保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的7.違反本規定條款認定應予處罰的第四十三條出現下列情況之一的財務人員應予解聘：1.違反財務制度造成財務工作嚴重混亂的2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證賬表檔資料的3.偽造變造謊報毀滅隱匿會計憑證會計賬簿的4.利用職務便利非法佔有或虛報冒領騙取公司財物的5.弄虛作假營私舞弊非法謀私洩露秘密及貪污挪用公司款項的6.在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於怠忽職守致使公司利益遭受損失的7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤應當予以辭退的（八）附則第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋第四十五條本規定自發佈之日起生效三、會計管理規範（一）範圍第一條企業對會計工作進行規範包括對填制和審核會計憑證登記賬簿編制會計報表財產清查成本核算的整個會計迴圈的規範（二）會計業務範圍及其程式規範第二條會計業務範圍1.原始憑證的核簽2.記賬憑證的編制3.會計賬簿的登記4.會計報表的編制分析和解釋5.內部審核6.會計檔案的整理和保管7.其他依法應辦理的會計事務第三條會計業務的處理程式1.根據合法的原始憑證填寫記賬憑證2.根據合法的記賬憑證登記會計賬簿3.根據會計賬簿編制會計報表其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的可以代替記賬憑證（三）會計憑證處理規範第四條原始憑證的合法性原始憑證應先詳細審核如有下列情況者應當視為不合法：1.填寫的數位計算錯誤2.填寫的數字與規定及事實經過不符3