出纳实务教案

《出纳实务》教案第一章基本工训练共2学时课题：会计与出纳基本训练教学目标：掌握会计数字与文字书写格式及数字大写读法教学重点：数字与文字书写及大写读法教学难点：数字大写读法教具准备：课件授课类型：讲授、分析与练习相结合。教学过程：一、引入主题：不管会计还是出纳工作，都离不开数字与文字二、新课内容：1、数字书写要求（1）每个数字要大小匀称，笔划流畅；每个数码独立有形，使人一目了然，不能连笔书写。（2）书写排列有序且字体要自右上方向左下方倾斜地写，(数字与底线通常成60度的倾斜)。（3）书写的每个数字要贴紧底线，但上不可顶格。一般每个格内数字占1/2或2／3的位置，要为更正数字留有余地。（4）会计数码书写时，应从左至右，笔划顺序是自上而下，先左后右，防止写倒笔字。（5）同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置，但也不可预留间隔(以不能增加数字为好)（6）除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔划。（7）“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方（过底线）长出1/4。（8）对于易混淆且笔顺相近的数字，在书写时，尽可能地按标准字体书写，区分笔顺，避免混同，以防涂改。例如：“1”不可写得过短，要保持倾斜度，将格子占满，这样可防止改写为“4”、“6”、“7”、“9”；书写“6”时要顶满格子，下圆要明显，以防止改写为“8”；“7”、“9”两字的落笔可延伸到底线下面；“6”、“8”、“9”、“0”的圆必须封口。2、大写数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、零亿、佰、仟、万、元、角、分、整3、常用符号：￥——表示人民币。‰——千分号％——百分号0/000————万分号4、数字大写规则：（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改要求进行书写。（5）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（6）零在元位和万位上时，这个零一般可写可不写（7）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。(8)阿拉伯数字中间连续有几个“0”，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。(9)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但仟位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字，如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零三角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元三角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。三、板书设计：四、课堂练习：数字大写读法五、作业：熟记数字大写读法规则写十页数字六、总结：数字书写必须让学员多练习课后分析：这节课较重要，为了学员在实际工作中表现的更好打基础第二章出纳基础知识共2学时课题：第一节出纳工作概述教学目标：掌握出纳的概念、职责、对象、内容和特点教学重点：出纳的基本涵义、基本职能、日常工作任务教学难点：日常工作任务教具准备：课件授课类型：讲授、分析与练习相结合。教学过程：一、前提测评：在一个单位中管理货币资金的收付、存取活动，要经常跑银行等工作，由谁来负责？二、学生讨论并回答三、教师启发式讲解，并给出答案四、引入主题：1、出纳的定义——出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳工作：出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳人员：从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。2、对象——指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。3、职责：○1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。○2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。○3．按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。○4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。○5．保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。○6．保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员的权限有哪些4、特点——社会性．专业性．政策性．时间性5、职能——收付职能。反映职能。监督职能。管理职能。6、出纳工作的基本原则——内部牵制原则或者说钱帐分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用7、职业道德——(1)敬业爱岗(2)熟悉法规(3)依法办事(4)客观公正(5)搞好服务(6)保守秘密以及清正廉洁、坚持原则。8、出纳工作的任务——设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记出纳账簿、货币和财产清查、编制出纳收支报告、保管出纳文件，按规定办理移交9、出纳工作的方法——机构设置、出纳人员的配备、出纳人员的内部分工、出纳人员的回避制度10、出纳工作的基本要求——政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养。五、板书设计：同上六、作业：熟记出纳工作任务内容、原则七、总结：本节课主要让学员初步了解出纳的工作基本情况，为做好出纳工作打下基础课后分析：这节课主要让学员对出纳知识全面了解，我学习下节课做铺垫第二章出纳基础知识共2学时课题：第二节出纳工作范围教学目标：掌握出纳工作的业务范围、工作的流程教学重点：掌握出纳工作的业务范围教学难点：出纳工作的业务范围教具准备：课件授课类型：讲授、分析与练习相结合。教学过程：一、复习：出纳概念及工作任务二、引入主题：通过出纳概念向学员提出日常工作中出纳做哪些业务？三、学生讨论并回答四、通过学生回答，教师给出正确答案，进入本节课主要内容1、出纳的业务范围一般业务——货币资金的核算和管理、工资结算等方面。具体业务——现金收付的核算与管理、银行存款的收付核算和管理、设置并登记出纳日记账、复核收入和支付凭证，办理购、销结算、办理往来结算，建立清算制度、办理工资的结算、其他工作2、资金收入的处理——清楚收入的来源和金额、清点收入、收入的退回出纳的工作流程资金支出的处理——明确资金支出的金额和原因、检查付款审批手续、办理付款五、板书设计：六、作业：熟记出纳工作流程七、总结：主要让学员了解出纳日常工作及范围课后分析：为让学员更好学习出纳工作，必须要理论与实际相结合第三章现金管理与核算共4学时课题：第一节现金管理教学目标：掌握现金的概念、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度教学重点：现金的概念、结算范围、管理制度教学难点：现金收支原始凭证及程序教具准备：课件、真实发票授课类型：讲授、分析与练习相结合。教学过程：一、复习：出纳一般业务、具体业务二、引入主题：根据出纳业务1、现金的概念会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。2、现金管理的基本原则是：第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。3、现金开支的范围(l)职工工资、津贴。(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。4、现金收付手续和程序第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理。第五，一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。第六，不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。5、现金收支的原始凭证并举例(一)发票——指企业、事业单位在购销商品，提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具的票据。（二）收据——收据分为非经营性收据和内部收据6、现金管理制度——钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度7、库存现金的管理超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。三、板书设计：现金提取处理流程现金送存的处理流程四、作业：熟记现金收付手续和程序、现金开支的范围五、总结：这节课使学员了解现金管理日常工作，通过实物教材举例说明课后分析：通过实际工作中原始凭证来讲解本节内容出纳员银行审核员制证会计银行结算员出纳或经办出纳现金支票银付凭证审查核对密码及预留印签,办理付款回答金额并清点收款相应核算处理出纳员出纳员银行收款员制证会计整理现金填送解款单核对收款盖章交回回单现付凭证相应核算处理出纳第三章现金核算共4学时课题：第二节现金核算教学目标：掌握现金的核算教学重点：现金的核算、日记账登记教学难点：现金的核算教具准备：课件授课类型：讲授、分析与练习相结合。教学过程：一、复习：现