5.房地产企业财务工作流程

财务工作流程一、会计核算流程A、基本流程（一）填制会计凭证1、审核原始凭证原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原始依据的一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单位盖章，以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。①从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。②自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。.③购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关验收证明。④支付款项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款(签收)证明。⑤发生业主售房时，须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务经理、总经理签字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。⑥职工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，职工退回借款时，应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借款借据。⑦经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。2、编制记帐凭证会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证，按照经济业务发生的性质，分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类，编制记帐凭证。①记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列摘要。例如：A、现金付款凭证摘要：要有接收款项的部门名称、经办人，款项所属时间及用途。支付营销策划部×××经办人7月份户外媒体广告费。支付总经理×××6月份重要客户电话费。B、现金收款凭证摘要：要有付出款项的部门名称、经办人，款项所属时间及付款的原因。收到工程部×××经办人6月8号上班迟到罚款。收到财务部×××经办人偿还4月份借款。C、银行收款凭证摘要：要有付出款项的单位名称、款项所属时间及用途。收到#期#号楼#单位###业主XXX房款。收到建行**支行第二季度利息。收到集团总公司2010年6月份拨款。D、银行付款凭证（BP）摘要：要有收到款项的部门名称、经办人，款项所属时间及用途支付营销策划部×××经办人4月份报纸广告费。支付营销策划部×××6月15日提取现金购置促销礼品。E、转帐凭证（JV）摘要：要明确经济事项发生所对应的部门、责任人、发生的时间及原因等。计提财务部XXX员工宿舍小区6月份房租。F、资产记帐凭证（AA）摘要：1.固定资产的命名要规范,2.多项资产不能捆绑在一起命名。新购置的联想启天电脑三台，不能三台只创建一个资产号登记，而应分别创建三个不同的资产号。同样道理，同时购置数台货车时，也应分开创建不同的资产号，如有配车的车牌号标注在资产的文本描述中。冲销会计凭证要更改摘要（即“此凭证被XXX号凭证冲销”，“冲销XXX号凭证”），并附上被冲销凭证/冲销凭证的复印件等附件。记帐凭证要有审核人（财务经理）签章(签字)。3、会计凭证整理、保管应每月定期将会计凭证加以归类整理，按凭证序号排列，加上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务经理要在装订线封签处签名或盖章，然后存档保管。会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁损、丢失和泄密。会计凭证原则上不得借出，如有特殊需要，须报项目项目公司总经理与财务经理批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不得拆散，并限期归还。（二）打印帐簿每季度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。（三）编制会计报表1、在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根据国家会计准则中有关编制会计报表的规定，按照总部统一会计报表的项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调整后，编制整套会计报表。2、会计报表的具体报送时间按总公司财务部的有关规定执行。3、月报包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表应由项目公司负责人、财务经理和制表人签章并加盖项目公司公章。B、涉及主要工作流程控制1、付款流程控制适用范围1工程款的审批、支付。[预付款、进度款、结算款（保修金）]2材料、设备款的审批、支付。3设计费的审批、支付。职责：1项目主办人根据进度、质量状况及合同提出付款书面申请。2项目主管经理负责复核付款申请并签署意见。3预算部经理复核付款申请并签署意见。4项目分管经理负责审核付款申请并签署意见。5财务经理负责审核付款申请并签署意见。流程：A：项目主办人依据合同、进度及质量状况确定是否申请付款。项目主办人按以下内容填写付款申请单或付款申请书付款缘由。质量及进度状况。已付款、扣款及本次付款金额。提交预算所需资料。B：项目主管经理复核：主管经理对照合同、进度、质量状况复核是否付款、付款金额，并在付款申请单上签署意见后交预算部经理复核。C：预算部经理复核：预算部经理复核付款资料的齐全与准确性；复核已付款、扣款和本次付款金额。D：财务经理审核：财务经理审核是金额及根据合同、施工进度、项目公司资金情况等手续，并在审核栏内签署意见后交由预算部办事人员。E:总经理审核总经理负责审核上述内容并在付款申请单上签署意见后交预算部办事人员。E:财务部审核。财务部主办会计付款申请单及相关资料后察看审批签名过程，若有总经理和财务经理签字同意字样，则由财务部主办会计在《付款申请单》“审核”栏内签字。交由出纳时开具支票或交付现金。F:预算部办事人员从财务部出纳处领取支票或现金。项目主办人向商户索取发票与预算部办事人员交换支票或现金。登记账目:项目经办人:项目主办人将支票或现金交给商户入帐。项目主办人应建立台帐，登记每笔付款、扣款情况，并接受项目主管经理的检查、监督。预算部办事人员:预算部办事人员应建立台帐、登记每笔付款、扣款情况，并接受预算部经理的检查、监督。每月固定时间由项目主办人、预算部办事人员、财务部出纳根据各自台帐进行核对、总结并形成备忘录报总经理和财务经理。检查：总经理财务经理随时可以对付款、进度、质量状况进行抽查、核评。2、借款报销流程A、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款申请单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。B、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。C、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门总经理确认落实，并由财务经理签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。D、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。E借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。3、日常费用报销流程A、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部(办公室)统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务经理和总经理审核同意后方可采购；B、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务经理审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。C、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务经理确认，然后由总经理签字方能实施。报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。D、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。E、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。F、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原则：(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；（参照费用报销标准）(4)、审核签批手续是否齐全。若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。G、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门经理、财务经理及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。H、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。4、销售收款流程销售收款分为业务收款和会计出纳收款，如果是业务收款，要根据售楼的要求来办，具体流程如下:售楼处财务工作流程签定认购书→收定金签征信声明→开定金票据↓提供按揭所需材料明细7天（土地在建工程解押）签购房买卖合同→收集核对按揭材料、收首付款→开首付票据↓（增加监管银行）办理银行按揭↓银行审核材料（建行信贷审核→专审审批）↓7天国土局抵押放款（开贷款票据到银行）↓银行通知客户还款↓银行取件、通知客户领取按揭材料↓办理产权、代收税费，根据面积误差多退少补↓向银行借已抵押发票办理产权会计出纳收款，如收到一个房子的款，或自已开票，或带到会计那去开票，出纳收钱，在收据上注明合同号码，写上款项，只是业务收款要提示下期付款的期限，要有业务收款的统计数，且与会计上的帐对一下。出纳做到及时对账，提前提醒交款，对滞后交款者要及时发现及时催交，交款有变动及时沟通。收款要完善签收制度及证明人制度。鉴于销售合同的严肃性和保密性，应专人专档管理。财务制度销售文员开认购书后，带客户到财务交定金，不得私自收取。临时订金由销售文员开收据后交主任签收保管，退订后单据由销售人员签证明。三、核算主法及账务处理1、资产类主要会计科目核算：（1）现金说明:项目公司严格遵循“收支两条线”规定，设置“现金”科目，反映项目公司库存现金状况，并遵守如下规定：①于当日收到的现金货款，必须于当日全额交存到中行货款户。②除按照国家有关现金管理的规定收支现金外，其他经济业务往来均采用银行转帐结算。③支付现金可从库存现金限额或从银行-费用帐户提取支付现金，不得坐支货款。④严禁“白条”抵充库存现金。⑤出纳对经管的库存现金，做到日清月结。发现有待查原因的现金短缺或溢余时，先记入“待处理财产损溢”科目，待查明原因或落实相关责任人后，现金短缺记入“其他应收款-应收现金短缺（**单或个人）”科目，查不出原因的短缺，经审批后记入“营业外支出-现金短缺”科目；现金溢余记入“其他应付款-应付现金溢余（**单位或个人）”科目，查不出原因的，记入“营业外收入-现金溢余”科目。从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款说明:①项目公司在银行开设费用帐户与货款帐户，核算项目公司存入银行的各种款项。如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。②项目公司应按照银行或其他金融机构名称、存款种类，分别设置“银行存款日记账”，由出纳根据收、付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记，并结出账面余额。“银行存款日记账”的记录，应与银行对账