项目管理手册第15部分

燕山石化公司工程建设项目管理手册第十五部分项目财务管理（版本/日期：1.0/2008.10）中国石化集团北京燕山石油化工有限公司中国石油化工股份有限公司北京燕山分公司目录1目的...............................................................................................................3332适用范围........................................................................................................3333职责...............................................................................................................3333.1项目财务管理的内容.............................................................................3333.2项目财务管理和会计核算.....................................................................3344项目财务管理人员设置及工作接口................................................................3354.1项目财务管理岗位设置.........................................................................3354.2项目财务与各部门的工作接口..............................................................3355项目财务成本管理和投资控制........................................................................3366项目财务资金管理和款项支付程序................................................................3377项目财务会计核算和竣工决算........................................................................3407.1设定会计科目.......................................................................................3417.2项目财务竣工决算................................................................................3428项目财务文件管理工作..................................................................................3438.1项目财务建立有关备案制度..................................................................3438.2项目财务档案管理................................................................................343—333—第十五部分项目财务管理燕山石化公司工程建设项目管理手册第十五部分项目财务管理1目的在工程项目实施过程中，项目财务管理与核算作为工程项目管理的组成部分，它将通过与各个方面的互相联系、互相协作，完成工程项目财务目标，最终完成工程项目的总体目标。2适用范围本程序适用于燕山石化公司建设工程的项目财务管理。3职责认真贯彻执行党和国家对固定资产投资的一系列方针、政策及有关规定，严格履行各种经济合同和协议的内容。为保证工程项目的正常开展和有效地运转，提供资金支持及组织工程项目财务管理与会计核算工作，并与工程项目管理的各个环节有机的结合起来，为工程项目提供服务。项目财务管理和会计核算采用由财务部设置专业会计主管人员（以下称项目财务主管）进行统一核算的模式。主要通过“在建工程”科目进行建设成本的核算；工程项目所需资金由财务部统筹安排，资金支付按内控审批权限执行。3.1项目财务管理的内容3.1.1在合同报价阶段和合同签订阶段，项目财务主管应参与的内容如下：1.充分了解工程项目的基本情况，配合发展计划部等有关部门做好立项、评估的前期工作。2.分析、评估工程项目资金的筹措情况及相关的财务风险。3.积极提供财会方面的资料，配合工程主管部门做好工程项目的招投标工作。4.审查或参与制定合同中有关价款、支付条件、支付进度等条款，与有关部门一起把关，共同搞好投资控制。3.1.2项目财务成本核算工程项目的成本核算是反映建设工程投资效果的重要内容，要做到及时、真实、合规、全面、正确地反映工程项目投资效果。—334—第十五部分项目财务管理燕山石化公司工程建设项目管理手册3.1.3项目资金管理项目财务管理不但要进行项目成本管理还要加强资金的管理。1.筹集的工程项目资金，由财务部统筹管理，工程项目所需资金由财务部拨付，分公司财务部资金由中国石化股份公司财务部按工程项目的计划、进度分期拨付。2.积极联系项目资金并做到及时到位，控制好项目收支平衡，节约和合理使用资金，降低项目建设成本。3.1.4合同管理项目合同是公司的重要法律文件，是项目财务主管执行对外付款的重要依据，项目合同的管理是非常重要的一个环节，必须建立合同管理辅助台账，确保合同执行到位。3.2项目财务管理和会计核算3.2.1项目财务管理和会计核算必须掌握以下资料1.上级有关部门批准的项目可行性研究报告。2.中国石化有关部门批准的基础工程设计概算。3.中国石化建设项目的年度投资计划。4.公司年度固定资产投资计划。5.对外签订的进口设备、国内设备、材料合同及勘探、设计、施工和大型设备订货合同等。6.中标通知书、招投标有关资料以及工程结算审计报告。7.物资供应单位和工程主管部门等部门每月提供工程项目的资金使用计划。8.工程中交相关资料。3.2.2项目财务会计核算1.按建设项目、单项工程、单位工程核算资本支出。2.在SAP系统创建投资定单和主数据，维护工程项目投资计划，控制资本支出。3.在MPM系统维护在建工程主数据。4.对MPM系统工程物资的需求计划进行在线审核。—335—第十五部分项目财务管理燕山石化公司工程建设项目管理手册4项目财务管理人员设置及工作接口4.1项目财务管理岗位设置项目财务岗位设置及人员要求项目财务管理岗位实行一人多岗制，主要设置成本管理和资金管理两大岗位。项目财务管理人员要掌握工程管理的技能，熟悉工程项目核算程序。4.1.1成本管理岗位：主要负责项目的成本核算、控制和分析工作；同时负责项目的应收、应付往来款的管理；竣工决算报表的编制和交付使用财产的移交；及时、准确地向财务部部长和工程管理相关部门提供建设成本的信息资料，预报投资的节超；负责项目合同及会计档案的整理和归档工作。4.1.2资金管理岗位：负责项目建设年、季、月所需资金（包括外汇）计划的编制和上报工作；负责联系、落实资金筹措和资金到位及各种工程费用的付款事宜；对资金使用情况进行跟踪和监督，随时向财务部部长和工程管理相关部门报告。4.2项目财务与各部门的工作接口4.2.1项目财务主管与公司财务部项目财务主管系财务部的在建工程管理岗位人员，负责项目财务管理和会计核算工作。项目财务主管必须按照财务部的规定，履行财务人员的职责；项目财务主管的考核及评价由财务部负责，项目执行期间各专业部门对项目财务主管的考核及评价作为财务部人员考核评价的参考。项目财务主管必须保证会计资料合法、真实、准确、完整、及时，积极维护和执行内控制度。4.2.2项目财务主管与发展计划部、工程管理部、审计部、物装中心、市场营销部项目财务主管定期向工程管理相关部门报告关于工程的资金筹措、资金到位和工程的建设成本情况，处理涉及工程项目的业务时要及时向工程管理相关部门通报，随时为项目管理部门提供有关财务咨询。工程管理相关部门应通过项目财务主管了解与项目有关的财务情况。物装中心、市场营销部应于每月1日前分别向项目财务主管提交国内采购用款计划、国外采购计划、关税增殖税用款计划、现场采购计划以及采购相关费用用款计划。发展计划部、工程管理部、审计部应及时将项目的有关文件资料，包括上级批准—336—第十五部分项目财务管理燕山石化公司工程建设项目管理手册的可行性研究报告、基础工程设计概算、调整概算、工程合同、施工统计进度报表、工程结算审计报告等交给项目财务主管一份，以便财务人员顺利开展项目核算。发展计划部、工程主管部门应及时编制汇总年、季、月工程用款的资金计划，以使项目财务主管做好资金安排和到位，保证工程建设的顺利进行；勘探设计施工等款项支付中，需要工程管理相关部门严格把关和审核；发展计划部、工程主管部门在工程竣工报表编制前，应将未完工程（少量尾项）和竣工验收的应付未付的相关费用预提出来，以保证竣工决算后费用支出有资金来源。5项目财务成本管理和投资控制项目财务主管在工程建设的每个阶段都要抓好事前、事中、事后全过程的管理，严格进行项目成本管理和投资控制。5.1项目财务主管在固定资产投资项目的可研阶段就要积极参与，充分了解建设项目的基本情况，配合发展计划部等有关部门做好立项、评估的前期工作，并从财务角度为降低工程成本、节约投资提出建议。5.2为了更好的控制建设投资，建设的工程项目应实行项目招投标。项目财务主管要积极提供资料，配合工程管理部的项目招投标工作。招投标要做到公开、公平、公正和合理，既要保证工程质量、工期、安全，又要降低工程造价，节省建设投资。除了按工程总价中标的以外，其它如按单价中标的，中标单位都必须编制预算，经工程主管部门审查批准后才可进行工程价款的拨付。5.3不具备招标条件的工程要坚决执行预算管理制度。有关施工单位要认真编制预算书，工程主管部门要严格进行审定，努力做好投资控制。5.4设备费和材料费所占工程成本的比重较大，因此在设备订货、材料采购中，采购单位要做好“货比三家”的工作，努力降低采购成本，严格限额采购，节省建设投资。5.5工程主管部门依据批复的基础工程设计概算（或可研估算）对其它费用进行投资分解，确定各费用责任部门的投资控制限额。各部门不准突破限额所规定的指标。其它费用的支出，在限额的范围内经有关部门审核后，财务部部长和总会计师审批（按内控审批权限）后方可支付。对于出国人员费用、项目部零星固定资产购置、现场赶工费等，在相关部门及领导审批后，必须报总会计师批准。要把财务管理的监督职能和投资控制落到实处。—337—第十五部分项目财务管理燕山石化公司工程建设项目管理手册5.6项目财务主管要经常深入现场，参加工程建设的调度会等会议，了解工程进度、设计变更、设备到货、市场材料价格变化等情况，预报投资节超，便于领导和有关部门控制总投资，切实搞好建设项目的成本管理。5.7项目的物资采购要贯彻“量入为出”的原则，既要保证工程需求，又要防止仓库积压。物资订货要招投标或询比价、框架协议采购，大型设备的订货和厂家选择要从技术、质量和价格几方面反复论证。项目财务主管要严格审查订货合同，做好物资采购的事前控制和监督工作。5.8供料方式采用甲供料的原则，要求计划限额领料要准确，并且要视工程进度情况进行发料。其次，要强化施工现场的材料管理，防止丢失现象的发生。同时加强对职工的思想教育，强调科学下料，技巧下料，减少材料损耗量，降低主材成本。5.9物装中心要认真做好设