国税征管评估类试题

国税征管评估类试题（时间：150分钟）题号一二三四五合计得分一、单选题（本题型共30题，每题1分，共计30分）1、税收管理的根本目的是（）A、多征税B少征税C存进遵从D节约成本2、现代税收管理的根本标志是（）A、纳税人自我评定制度B、风险管理C、税收法定主义D、现代信息技术3、在我国实际税收管理中，税务稽查即（）A、纳税服务B、税收评定C、税款追征D、违法调查4、给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于（）规则。A、纳税人自我评定B、税收评定C、税款追征D、税法调查5、将风险管理的理念和方法，贯穿于税收征管运行全过程的一组活动，称为（）A、税收管理基本流程B、税收风险管理流程C、税收数据情报管理流程D、税收管理流程融合6、税收风险主要是指在税收管理中对提高（）产生负面影响的各种可能性和不确定性。A、税收评定B、税务稽查C、纳税遵从D、纳税评估7、现代税收管理基本流程是以（）为导向。A、数据管理B、日常管理C、税种、专业事项管理D、风险管理8、根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级的过程是（）A、风险识别B、风险应对C、等级排序D、信息采集9、现代税收征管流程体系是以（）为驱动。A、数据情报管理B、日常管理C、税种、专业事项管理D、风险管理10、下列说法错误的是（）A、税务稽查工作具有“多而广”的特点B、纳税评估是税收管理基本流程的必经环节C、风险提醒是一种税务行政指导行为，不具有强制力D、税务审计和反避税调查可以视为一种特殊的纳税评估方式11、税收管理职责清单是（）A、正面清单B、负面清单C、即非正面也非负面D、不确定12、下列不属于行政强制的是（）A、税收保全B、阻止出境C、加处罚款D、撤销税务行政许可13、发票印制计划及发票计划调整属于（）A、发票办理B、税收证明开具C、发票、票证内部管理D、档案管理14、采用数据仓库技术和数据加工技术，对数据进行自动化清洗、转换、匹配、汇总的过程属于（）A、数据采集B、数据加工C、数据存储D、数据分析15、能够体现税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作的是（）A、认定管理B、税务登记管理C、申报纳税D、凭证管理16、“对于税收债务，税法普遍规定了追征权、超过法定期限，税务机关即丧失这一权能。”这体现（）A、税款追征是对税收债务的追征B、税收程序具有双重性C、债务追征的强制性更加突出D、主张税收债权也具有时效性17、通过对征管事务处理各事项和风险管理各主要环节的质效分析制作质效评价报告属于监控评价中的（）A、过程监控B、结果监控C、数量评价D质效评价18、我国的分税制税收管理体制，遵循（）的原则。A、中央立法集权B、统一领导，分级管理C、分税制D、中央立法，地方管理19、比较而言，应选择的实现现代税收管理体制的最佳路径应该是（）A、腾笼换鸟B、循序渐进C、分庭抗衡D、体制外嫁接20、现代税收管理机制必须遵循的核心原则是（）A、公平原则B、规范原则C、协作原则D、效率原则21、下列指标中，不是税收管理效果评价指标的是（）A、纳税人遵从度评价B、税收征收率评价C、社会满意度评价D、欠税增减率评价22、“一员到户、各税统管，征、管、查集一身”的税收征管模式属于（）阶段的特征。A、手工管理方式B、专业化分工管理模式C、自主化管理模式D、现代税收管理方式23、下列选项中，属于税收风险的是（）A、税收执法风险B、税务机关内容组织风险C、法律政策、公众观点和经济形势等外部风险D、纳税遵从风险24、税收管理法制化的核心是（）A、税收法定主义B、公平与平等C、税收权力制约D、实体和形式的统一25、信息化的核心是（）A、信息技术的广泛应用B、信息资源的充分利用C、社会生活的巨大变迁D、形成一种新社会文明状态26、以下各项中，不属于纳税评估特点的是（）A、针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估B、在评估过程中，征纳双方都负有举证责任C、评估在法律上没有时效限制D、评估的具体方法可以灵活多变、因人而异27、下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是（）A、纳税申报B、纳税评估C、税款征收D、欠税追征28、下列各项中，不属于“交易特征分析”内容的是（）A、高新技术交易B、跨国交易C、进出口交易D、电子商务交易29、下列各项中，不属于现场检查内容的是（）A、固定资产的检查B、无形资产的检查C、存货的检查D、生产记录表单的检查30、下列各项中，不属于税收强制执行措施适用对象的是（）A、从事生产经营的纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、非从事生产经营的纳税人二、多选题（本题型共20题，每题1.5分，共计30分）1、下列各项中，属于税收风险应对策略的有（）。A、风险提醒B、纳税评估C、税务审计D、税务调查2、第三方资料，是指（）等机构、单位依法应提供的数据。A、房管局B、工商银行C、环保局D、交通局3、发票使用分析是深度分析中的一个重要环节，下列情况属于“发票使用分析”所包括的内容的有（）A、发票领用B、发票开具C、发票结存D、发票违章4、纳税评估的检查方式主要包括（）A、集中检查B、分散检查C、案头检查D、实地检查5、以下各项中，属于案头检查采取的检查方式有（）A、电话约谈B、信函告知C、账簿检查D、车间检查6、对存货进行实地盘点时，对参与人员的基本要求是（）A、至少要有两名评估人员B、必须有一名财务负责人C、必须有一名财务人员D、必须有一名实物保管人7、产销对转，就是企业应列未列销售账户，将已收取的产品（商品）价款直接冲减库存商品，其错账表现形式为（）A、借：库存商品B、借：银行存款贷：银行存款贷：库存商品C、借：应收账款D、借：库存商品贷：库存商品贷：应收账款8、销售费用是指企业销售商品和材料、在提供劳务过程中发生的各种费用，包括（）A、保险费B、商品维护费C、销售人员的差旅费D、展览费和广告费9、执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入的有（）。A、捐赠收益B、出租包装物和商品的租金收入C、逾期未退包装物押金收益D、已做坏账损失处理后又收回的应收账款10、税法规定，下列无形资产中，不得计算摊销费用扣除的有（）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额是扣除的无形资产B、自创的商誉C、自创的非专利技术D、外购的非专利技术11、让渡资产使用权收入主要包括（）A、利息收入B、股息收入C、使用费收入D、租金收入12、在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（）A、直接送达B、留置送达C、转告送达D、公告送达13、欠税追征的实施环节工作主要有（）A、追征告知B、电话追征C、财产检查D、强制执行E阻止出境14、企业所得税的征收主要采取（）方式。A、查账征收B、查验征收C、查实征收D、核定征收15、现金流量表中的“现金”是指相对广义的现金，包括（）A、流动现金B、库存现金C、银行存款D、其他货币资金E现金等价物16、利润表的作用，主要体现在（）方面。A、可以反映企业的资产盈利能力B、可以反映企业一定会计期间收入的实现情况C、可以反映企业一定会计期间的费用耗费情况D、可以反映企业生产经营活动成果17、税收数据情报包括（）A、税收信息B、税收数据C、税收知识D、税收规律18、数据分析所采用的方法主要有（）。A、选择数据分析B、集中数据分析C、具体数据分析D、特殊数据分析19、按照我国《行政诉讼法》的规定，下列各项中，属于纳税评估中适用证据的有（）。A、书证B、物证C、视听资料D、电子数据20、下列各项中，属于收入类重点审计事项的有（）。A、视同销售B、营业外收入C、关联交易D、固定资产清理收入三、判断并改错（本题型共20题，每题0.5分，共计10分。请将错误地方修改后的正确文字填在括号内）1、税收管理的客体是指税收分配的全过程（）2、在争议处理规则中，当征纳双方出现分歧与争议时，有一个必经的司法程序，就是争议处理（）3、整个风险管理的核心是等级排序（）4、追征税款的前提条件是纳税人、扣缴义务人未缴或少缴了应纳税款（）5、在现代税收管理阶段确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”为特征的税收征管模式（）6、税务机关在使用来自第三方的相关数据时，应当向纳税人进行核实，但对国家机关、银行等金融机构提供的数据，在评估中则可以直接使用（）7、进行现场检查的必备条件之一是，必须由两名以上的税务评估人员共同实施（）8、税法规定，无形资产应按照直线法计算摊销费用，无形资产的摊销年限为10年（）9、纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法（）10、企业发生非货币性资产交换，如果归类于视同销售，其收入计价是否按市场公允价格计算，这也是属于收入类重点审计事项（）11、税务机关一旦下达了特别纳税调查调整通知书，即从法律上确定了企业的税款缴纳责任，因此企业必须按照征管法的相关规定按时缴纳税款（）12、按照“服务+执法=遵从”的管理理念，应把风险管理作为税收管理的前台，把纳税服务作为税收管理的后台（）13、纳税评估在税收管理程序中发挥承上启下的作用，是纳税人申报与税款入库之间的纽带（）14、团队管理是指将纳税人按一定的标准进行分类，由各级税务机关实施专业化的遵从管理（）15、税法遵从主要是指纳税遵从，不包括征收机关的征税遵从（）16、深度分析中的“基础信息分析”，不包括对纳税人的税务登记情况进行分析（）17、税法规定，销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品的收入金额，而现金折扣则是在实际发生时作为财务费用管理（）18、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房、车辆和用品，不在强制执行措施的范围之内，这是对公民基本生存权利的特别保障（）19、对减免的增值税是否计入“营业外收入”征收企业所得税，是对从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠审核的一个重要内容（）20、通过建立税收行业风险模型，可以使税收管理从传统的查账管理向估算企业生产能力转变，使纳税评估更加科学、严密、准确（）四、计算题(本题共3题，第一题3分；第二、三题各5分，共13分)（一）某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，请计算该制药厂当月应纳增值税。（二）某房地产企业A（增值税一般纳税人）2010年通过招拍挂取得土地300亩，支付地价款3000万元，项目分三期开发；该纳税人符合一般纳税人条件，已登记为增值税一般纳税人，其对一、二期项目，选择按简易计税办法缴纳增值税。该企业业务发生如下：1．2016年4月30日前，已完成一期开发，一期开发土地面积100亩，规划建筑面积165000平米，其中，可供出售面积160000平米，截止2016年4月30日，一期已销售面积100000平米。2．二期于2015年1月开工建设，项目规划建设用地面积100亩，规划建筑面积180000平米，其中，可供销售面积175000平米，目前，已达到预售状态，2016年4月30日前，已预售面积50000平米，预售价格4000元/平米，取得预售收入200000000元，尚未开具营业税发票，营业税已按5%在地税机关进行了预缴。3．2016年5月销售情况如下：（1）2016年5月，销售一期房地产项目20套，销售面积3000平米，取得销售收入1200万元；当月已开具增值税普通发票金额1500万元，其中：已在地税缴纳营业税（二期项目）但未开具营业税发票金额300万元；（2）2016年5月，预售二期房产50套，预售面积5000平米，签约金额2000万元，其中：收到业主购买房款1500万元，办理银行按揭贷款500万元尚未到帐，尚未开具发票。要求：请计算A一般纳税人2016年5月应缴纳的增值税。（三）某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013