科技项目经费预算编制2讲解

（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制目录1•科技经费管理的新形势新任务2•科技项目经费预算编制科技体制改革和财政预算管理新要求•科技部明确提出，“把深化科技计划和科研经费管理制度改革作为科技管理体制改革的突破口。根据科研活动的规律和特点，加强科研经费的过程监管，改进科研经费使用的绩效评价，提高科研经费管理的科学化水平。”•财政科技经费是公共财政资金，按照财政管理改革要求，财政科技经费管理要实现科学化、精细化，财政科技经费的管理使用更加注重效益和绩效目标。科技经费管理规定内容✦财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教【2011】434号）简称经费管理办法。✦国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发【2014】11号）经费管理办法•将课题经费分为直接费用和间接费用。•间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。•间接费用中增加科研人员绩效支出。绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。•课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取、列支相关费用。•设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。调整课题经费开支范围经费管理办法•根据课题研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制课题经费预算。•课题直接费用各项支出不得简单按比例编列。•劳务费预算没有比例限制，结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制。•专家咨询费预算应当按照《经费管理办法》规定的标准据实编制。•设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，单位应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。•单位财务部门应当发挥应有的职能，参与预算编制的过程，发挥审核作用。规范项目预算编制经费管理办法•要求课题承担单位做好课题经费预算，减少资金结存、结余，提高资金使用效率。•项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。•项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，报主管部门批准，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出。•未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。加强结存结余经费管理国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见国发〔2014〕11号✦背景：在科技投入的总量和强度都大幅提高的情况下，科技管理方式与快速增长的科研资金还不完全适应，资源配置的效率有待进一步提高，我国科研项目和资金管理方面还存在一些问题。《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》(中发〔2012〕6号)明确指出“推进科技项目管理改革”，“完善科技经费管理制度”，这充分体现了党中央国务院对科研项目和资金管理工作的高度重视。出台《意见》是贯彻十八届三中全会精神、落实中央6号文件要求和深化科技体制改革的具体措施。《意见》是未来一个时期指导科研项目和资金管理改革的纲领性文件，适用于中央民口所有科技计划（专项、基金等）。五、改进科研项目资金管理•科学合理、实事求是地编制项目预算，并对仪器设备购置、合作单位资质及拟外拨资金进行重点说明。•完善预算编制指南和评估评审工作细则，健全预算评估评审的沟通反馈机制。•评估评审工作的重点是项目预算的目标相关性、政策相符性、经济合理性，在评估评审中不得简单按比例核减预算。•不得在预算申请前先行设定预算控制额度。•劳务费预算应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理编制。规范项目预算编制•项目主管部门要及时批复项目和预算。•相关部门和单位要及时合规办理资金支付。•实行部门预算批复前项目资金预算拨付制度。•有明确目标的重大项目，按照关键点任务完成情况进行拨款。及时拨付项目资金五、改进科研项目资金管理•各类科技计划（专项、基金等）的支出科目和标准原则上应保持一致。•调整劳务费开支范围，将项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目中列支。•进一步下放预算调整审批权限，同时严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。规范直接费用支出管理•间接费用的核定与项目承担单位信用等级挂钩，由项目主管部门直接拨付到项目承担单位。•项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用，结合一线科研人员实际贡献公开公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。•项目承担单位不得在核定的间接费用或管理费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。完善间接费用和管理费用管理五、改进科研项目资金管理•项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。•项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门。•未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。改进项目结转结余资金管理办法•财政部门按照核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的原则，合理安排科研院所和高等学校等事业单位预算。•科研院所和高等学校等事业单位要按照国家规定合理安排人员经费和公用经费，保障单位正常运转。完善单位预算管理办法六、加强科研项目和资金监管•不得擅自调整外拨资金。•不得利用虚假票据套取资金。•不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费。•不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费。•不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。五不得•科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算。•企业承担的项目，上述支出也应当采用非现金方式结算。•项目承担单位对设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。“公务卡”结算非非现金方式结算银行转账方式结算规范科研项目资金使用行为改进科研项目资金结算方式六、加强科研项目和资金监管•建立覆盖指南编制、项目申请、评估评审、立项、执行、验收全过程的科研信用记录制度•由项目主管部门委托专业机构对项目承担单位和科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体进行信用评级，并按信用评级实行分类管理，各项目主管部门应共享信用评价信息。•建立“黑名单”制度，将严重不良信用记录者记入“黑名单”，阶段性或永久取消其申请中央财政资助项目或参与项目管理的资格。信用记录制度信用评级““黑名单”制度•建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制。•有关部门要加强科研项目和资金监管工作，严肃处理违规行为，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关处理，并将有关结果向社会公开。•建立责任倒查制度，针对出现的问题倒查项目主管部门相关人员的履职尽责和廉洁自律情况，经查实存在问题的依法依规严肃处理。逐级考核问责机制严肃处理违规行为建立责任倒查制度完善科研信用管理加大对违规行为的惩处力度（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排的依据，是课题各任务合理分配和使用资源的基础。合同签订后的项目（课题）预算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。一、预算的作用项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。二、基本原则随着科技项目管理的不断改革，济南市科技项目实施网签合同，合同文本中填报科技项目收支预算，另外要求填报科技经费支出预算编报说明，强化、细化科技项目经费预算编报。课题经费预算包括经费来源预算和经费支出预算。经费来源分为科技计划资助的专项经费和自筹经费；经费支出预算也分为科技计划专项经费和其他经费。三、预算编报的主要内容1.项目经费来源情况项目预算数经费来源合计1、科技计划(专项)补助经费2、主管部门配套经费3、承担单位自筹经费4、其他经费其中:………………2、科技项目经费支出情况项目预算数科技计划(专项)补助经费其他经费经费支出合计1、设备费（1）购置设备及软件费（2）试制设备费（3）设备改造与租赁费2、材料费3、测试化验加工费4、燃料动力费5、差旅费6、会议费7、国际合作与交流费8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费9、劳务费10、专家咨询费11、管理费12、……13、……注:经费支出情况表中,其他经费是指除科技计划(专项)补助经费以外的经费。3、科技项目经费支出预算编报说明（部分）✦科技经费支出预算编报说明（示范文本）*******单位负责“*******项目名称”，利用*******资源，通过对********关键技术，以及******等技术体系，并对上述体系进行示范和推广，对******项目实施的目的、效果。项目申请财政资助资金预算总经费为*****万元，其中直接费用******万元，占总经费的***%；间接费用****万元，占总经费的******%。按照财政部和科技部有关行业项目经费管理的相关规定，对各科目支出进行了如下预算（共包括12项不同名目的预算开支）：直接费用直接费用****万元，其中：设备费****万元，约占财政资助资总经费的****%；材料费****万元，约占财政资助资金总经费的****%；测试化验加工费****万元，约占财政资助资总经费的****%；燃料动力费****万元，约占财政资助资总经费的****%；差旅费****万元，约占财政资助资总经费的****%；会议费****万元，约占财政资助资总经费的****%；四、项目经费预算编制的要求主要有：（1）科研课题预算编制要坚持实事求是的原则，各单位和课题组要根据自身科研工作的实际，以科学的态度提出预算需求，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则（2）项目经费预算编制时，应当编制来源预算与支出预算。支出预算应当按照不同资金来源及其开支范围确定的支出科目编列。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。（3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位承担的主要任务、资金预算包括来源预算和支出预算等。（4）项目预算编制应由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制。（5）编制项目经费预算时，应申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源，以及从单位外部可能获得的共享服务。五、项目经费预算编制应注意的事项：✦多个单位共同承担一个项目时，各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，并由课题第一承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。✦各承担单位名称、承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致。✦课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位和经费预算，不得向协作单位转拨科技项目经费。各预算科目间一般没有固定的比例限定。科研的需求是复杂的，而且不同领域、即使是同一领域不同研究方向的课题，其经费预算需求都会不同，支出的具体内容也会有较大差别。但是根据省厅要求，设备费占专项资金预算的比例原则上不超过40%，材料费占专项资金预算的比例原则上不超过30%，测试化验加工费占专项资金预算的比例原则上不超过20%。（预算编报说明）✦各支出科