财务管理咨询

财务管理咨询班级：会计062班学号：20060636姓名：周海龙财务管理咨询的含义和特点企业财务管理咨询的含义企业财务管理咨询是以提高企业财务管理水平，实现企业总体目标为目的，根据企业的实际需要，深入企业现场进行调查研究，运用定性和定量等科学的系统分析方法，对企业生产经营活动的劳动消耗、物质消耗和资金占用的效果等财务状况进行分析和评价，并结合企业财务管理的特点和存在的问题，以书面形式提出具体改善措施并指导实施的一种管理服务活动。企业财务管理咨询的特点1.财务管理咨询以提高企业财务管理水平和实现企业总体目标为目的；2.财务管理咨询对象主要是企业的资本活动；3.财务管理咨询是面向企业整体的综合性咨询活动。财务管理咨询的作用促进企业确立新的财务管理观念确立资本流动观念、资本增值观念、投资风险观念、资本结构优化观念、负债经营观念等。强化企业资源分配和财务监督的机制帮助企业建立和健全现代企业财务制度现代企业需要建立资本金制度、企业自主调配和使用资金的制度、成本核算制度、坏账准备金制度、符合国际惯例的利润分配制度、国际通用的财务报表体系等。促进企业提高财务管理水平财务管理咨询的主要内容建立和规范财务管理体系财务组织系统的设计；财务系统的岗位设置；财务系统的岗位职责设计；财务管理的流程设计；财务管理的考核体系设计。财务分析偿债能力分析；营运能力分析；获利能力分析；发展能力分析。企业融资管理融资的渠道与方式；资金成本管理；融资风险分析与判断；融资方案设计。企业投资管理企业投资战略内外环境分析；企业长远投资目标的制定；企业投资战略计划的制定与控制。财务管理咨询的主要内容企业流动资产管理现金管理;应收账款管理;存货管理。企业固定资产管理固定资产日常管理；固定资产使用效率管理；固定资产投资规模变动的边际收入与边际成本分析；固定资产折旧管理。企业成本管理成本预测；成本计划；成本控制。企业利润管理与销售收入管理目标利润决策管理；利润计划的编制与日常控制管理；企业利润分配管理咨询；销售预测；产品销售价格制订。财务分析财务分析财务分析也称为经营分析和经济活动分析，是企业财务管理的一个重要环节。通过财务分析可以全面地判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，了解本企业生产经营成果和财务状况，并通过同行业经济技术指标的对比与分析，了解本企业在激烈的市场竞争中所处的地位，从而明确自己的奋斗方向和目标。财务分析的意义1.财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据。2.财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理想目标的重要手段。3.财务分析是合理实施投资决策的重要步骤。财务分析的方法比较分析法为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是静态的比较，也可以是动态的比较。趋势分析法将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。定基动态比率=分析期数额÷固定基期数额×100%环比动态比率=分析期数额÷前期数额×100%比率分析法通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。因素分析法依据分析指标与其驱动因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种分析方法。偿债能力分析短期偿债能力分析1.营运资本营运资本=流动资产-流动负债营运资本数额越大，财务状况越稳定。2.流动比率流动比率=流动资产/流动负债×100%不存在标准的比率数值，一般认为应大于1；一般认为比率越高，企业偿债的能力越强；但比率过高表明流动资产的利用率不好，影响企业的获利能力。3.速动比率速动比率=速动资产/流动负债×100%一般认为比率越高，企业偿债的能力越强；比率过高表明企业的现金和应收账款占用过多而增加企业的机会成本。4.现金比率现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债×100%，是衡量企业即时偿付能力最为稳健的指标。5.现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%该比率越大，企业净现金流量越多，越能保证到期偿还债务；指标过大表明流动资金利用不充分，获利能力不强。偿债能力分析长期偿债能力分析总债务存量比率1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.产权比率=负债总额/股东权益×100%3.权益乘数=资产总额/股东权益×100%一般情况下，指标越小，企业的偿债能力越强；指标过小，表明企业的财务杠杆利用不够。已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用该指标越高，说明企业的长期偿债能力越强，国际上通常认为该指标为3时较合适，从长期来看至少应大于1。现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用反应可用于支付利息的现金，该指标越高，说明企业的长期偿债能力越强，比已获利息倍数更可靠。营运能力分析分析对象指标及公式分析应收账款应收账款周转率=营业收入/平均应收帐款余额指标越高，表明收账快，资产流动性强，可以减少坏账损失等。应收账款周转天数=365/应收账款周转率如果赊销比现销更有利，指标不是越少越好。存货存货周转率=营业成本/平均存货余额该指标越高，存货的变现速度快，资金的占用水平低。存货周转天数=365/存货周转率该指标不是越少越好，存货过多会浪费资金。流动资产流动资产周转率=营业收入/平均流动资产余额流动资产周转率高，表明流动资产的利用效果较好。流动资产周转天数=365/流动资产周转率营运能力分析分析对象指标及公式分析固定资产固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值固定资产周转率高，表明国定资产利用充分，投资得当，能够发挥效率。固定资产周转天数=365/固定资产周转率总资产总资产周转率=营业收入/平均总资产总资产周转率高，表明企业全部资产的使用效率越高。总资产周转天数=365/总资产周转率盈利能力分析经营能力分析财务比率公式及分析营业毛利率营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入营业利润率越高，企业发展潜力越大，盈利能力越强。营业净利率营业净利率=净利润/营业收入成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额该指标越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，企业的成本费用控制越好，盈利能力越强。盈利能力分析资产能力分析财务比率公式总资产利润率总资产利润率=利润总额/平均资产总额总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额总资产净利率总资产净利率=净利润/平均资产总额盈利能力分析资本能力分析财务比率公式净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产资本收益率资本收益率=净利润/平均资本每股收益每股收益=归属于普通股股东的当前净利润/当前发行在外普通股的加权平均数市盈率市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益该指标越高，说明企业的未来收益会越高，投资者看好公司的发展前景。发展能力分析盈利增长能力分析1.营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%2.营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润×100%3.净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润×100%资产增长能力分析总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%资本增长能力分析1.资本累积率=本年股东权益增长额/年初股东权益2.资本保值增长率=年末股东权益/年初股东权益Thankyou！！！